Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Вызывают в суд свидетелем по налоговому делу

Вызывают в суд свидетелем по налоговому делу

Вызывают в суд свидетелем по налоговому делу

Налоговая вызыват на допрос в качестве свидетеля. Можно ли не ходить и отказаться от дачи показаний?

25 декабря 2018 Часто налоговики, проводя проверку в организации, вызывают в качестве свидетелей нужных им людей на допрос. Их показания приобщаются к доказательной базе к делу о налоговом преступлении.Инспектор может вызвать на допрос любое физлицо, если считает, что вызываемому могут быть известны обстоятельства, которые являются существенными при проведении проверки. Эту вероятность сотрудник налоговой оценивает самостоятельно.Запрещено вызывать на допрос детей до 14 лет, психически нездоровых, глухонемых, слепых, глухих, а также врачей, священников, нотариусов, аудиторов, адвокатов, т.е.

лиц, которые получили информацию в ходе исполнения своих профессиональных обязанностей. Если вызываемый относится к одной из этой категории, то об этом необходимо сообщить должностному лицу перед допросом.Зачитывание и разъяснение поставленных перед свидетелем вопросов не является должностными обязанностями инспектора, проводящего допрос.

Однако у физлица есть все права задавать уточняющие вопросы или просить разъяснений по возникшим к нему вопросам.

Физлицо, вызванное на допрос, не вправе направлять представителя по доверенности, но вправе явиться на допрос со своим юристом. Этим юристом не может быть юрист проверяемого лица (ст. 90 НК РФ).Административная ответственность свидетеля, а тем более уголовная, не предусмотрена, но налоговая вправе оштрафовать на 1 тыс.

руб. за уклонение от допроса или неявку на него, или на 3 тыс. руб. за неправомерный отказ в даче показаний или за дачу ложных показаний. Привлечь к ответственности свидетеля могут, если у налоговиков есть подтверждение получения повестки с вызовом на допрос.

Таким документом может служить подписанное получателем уведомление о вручении почтового отправления, если повестка о вызове на допрос была отправлена заказным письмом с уведомлением о вручении.Неявка свидетеля на допрос будет считаться по уважительной причине только в случае болезни, старости, инвалидности, при этом данные состояния не являются для него причиной не давать показания. В таких случаях Налоговый Кодекс наделяет должностных лиц правом получать показания свидетелей по месту их пребывания.Когда дача показаний происходит против самого себя, своего супруга или близких родственников, лишь в этом случае физлицо может воспользоваться правом отказаться от дачи показаний (ст. 51 Конституции). Иные причины отказа считаются неправомерными и в связи с этим наложение штрафа будет признано судом правомерным.

На допрос? — Не вопрос! Допрос в налоговой — под контролем

Допрос в налоговой в качестве свидетеля – на сегодня- горячий «хит» налогового контроля.На допрос может быть вызван любой человек, обладающий сведениями о совершении налогового правонарушения.

Если вызвали вас – налоговики полагают, что вы можете знать что-то ценное. По делу о сокрытии налогов.И налоговикам для сбора доказательственной базы нужны ваши документально зафиксированные ответы на заранее подготовленные ими вопросы.Допрос — самый легкий способ сбора доказательств.

Экспертиза, выемка, осмотр, и другие формализованные процедуры – это долго и нудно.

А допрос – это очень просто — вызвать человека, задать хитрые вопросы и получить на них нужные ответы. Допросам придается бОльшее значение, чем документообороту. В том числе и судами.На сегодня ценность свидетельских показаний очень высока.

Они могут стать как свидетельством нарушений, так и их отсутствия.

Свидетель может вспомнить или не вспомнить, обвинить или оправдать, подтвердить подозрения налоговиков или их опровергнуть.Для должностного лица неявка на допрос признается косвенным доказательством налогового нарушения. И судами тоже.За уклонение от явки или за неявку без уважительной причины статьей 128 Налогового кодекса предусмотрена ответственность в виде штрафа 1000 рублей.

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний или дача заведомо ложных показаний влечет за собой взыскание штрафа в размере 3000 рублей.Но финансовые последствия могут быть гораздо существеннее. Например, неявка на допрос генерального директора или главного бухгалтера может послужить формальным основанием для отказа в возврате НДС по результатам камеральной проверки.Неявка на допрос может повлиять на дальнейшие судебные перспективы — судебные органы критически относятся к дальнейшим искам и показаниям должностного лица, проигнорировавшего вызов на допрос в налоговую, считая, что допрос свидетеля должен происходить на досудебном этапе дела.Кто может быть вызван на допрос? Кто угодно. Любой сотрудник. И уволенные тоже.

Чаще вызывают должностных лиц — директора и главного бухгалтера. Если директор «номинальный» и в ходе допроса инспектор это выявит — на допрос пригласят реального владельца бизнеса ().Так идти или нет? Совет: идти. Как законопослушный гражданин, демонстрируя уверенность.

Собраться и идти на допрос.Первая реакция — совершенно нормальна – волнение, испуг, тревога.

Спокойно. Нужно успокоиться, собраться и разработать план действий по защите своих интересов.И обязательно убедить себя, что честному бизнесмену скрывать нечего. Такая установка. Психологическая.Кто может быть вызван на допрос? Кто угодно. Любой сотрудник. И даже уволенные.

Чаще вызывают директора и главного бухгалтера.

Но налоговая охотно вызывает на беседы и рядовых сотрудников, задает им провокационные вопросы и нередко фабрикует доказательную базу.На допрос вызывают повесткой. Повестка выписывается на конкретное лицо. Другому, даже по доверенности, идти бессмысленно.

Не примут.Звонок по телефону, письмо по электронной почте, приход участкового домой к жене или соседям — не по форме. Вы вправе не реагировать. Нет повестки — нет и вызова на допрос.Совет: Если инспектор звонит вам на работу и лично приглашает прийти, советую быть вежливым, сослаться на занятость и большой объем работы.

Вам за это ничего не будет.Повестку могут прислать по почте заказным письмом.

Налоговым законодательством предусмотрено правило: любое почтовое отправление считается полученным на 6-й день независимо от факта его получения. Если вы получили повестку — надо идти.Допрос в налоговой не имеет ничего общего с допросом в правоохранительных органах.На налоговый допрос нельзя доставить принудительно.

Вы в любой момент можете прекратить допрос, прервать его на перерыв или уйти совсем.

Ограничивать ваши права налоговики не вправе.Перед началом допроса инспектор предупредит вас об уголовной ответственности за дачу ложных показаний и внесет запись о предупреждении в протокол. В этом нет ничего страшного, это только метод давления. Нормы уголовного кодекса в налоговом праве не применяются.Ответственность ограничена только штрафом.Спокойно!

Нормы уголовного кодекса в налоговом праве не применяются.Ответственность ограничена только штрафом.Спокойно! Не волнуйтесь. Агрессивный настрой и негативное мнение- если такое и будет — не должны вас вывести из себя. Не поддавайтесь. Держите удар, сохраняйте спокойствие и достоинство.

Это всего лишь беседа ( хоть по форме допрос), в ходе которой инспектор пытается собрать нужные ему доказательства. Будьте осмотрительны и осторожны!К допросу необходимо подготовиться. Посмотреть документы. Продумать детали.

Проанализировать возможные негативные последствия ответов.

Определить степень откровенности. Что говорить, а где молчать.Если вы не уверены, что справитесь со стрессовой ситуацией на допросе, или не сможете обосновать отдельные операции, которые сопряжены с налоговым риском, идите на допрос с юристом или налоговым адвокатом. Он накапает «корвалол», придаст уверенности, проконтролирует процедуру допроса, зафиксирует нарушения и сможет противостоять уловкам инспектора.

Именно юрист. Или налоговый адвокат.Квалифицированная юридическая помощь закреплена статьей 48 Конституции РФ.

Поясняющего бухгалтера инспектор слушать не будет и, вероятнее всего, к допросу с вами не допустит. Если потребуется — допросит его отдельно.Есть целый перечень из 80 вопросов, которые рекомендованы ИФНС при проведении допросов ФНС и Следственным комитетом. Часть вопросов задаются генеральному директору, другая часть — рядовому сотруднику.

Рекомендую изучить их () и подготовить ответы.Надо понимать, что инспектор тоже готовится к допросу.

И ответы на часть вопросов ему уже известны.

Он изучил данные о количестве сотрудников, выяснил, какое имущество на балансе компании, данные о ваших проблемных контрагентах, об объеме налогов, о средней зарплате сотрудников, об оборотах компании, о том, в каких еще организациях вы участвуете как собственник или директор.

Подготовьте и вы эту информацию. Скрывать ее смысла нет.И, конечно, уже выявлены и подготовлены вопросы по «болевым» точкам вашего бизнеса, ради которых вас и вызвали на допрос. Это могут быть вопросы, связанные с оптимизацией налогов, о ваших контрагентах, о странных и нелогичных сделках и другие вопросы, которые могут вызвать подозрения в совершении налогового правонарушения.Не ко всем вопросам подобного рода вы можете быть готовым.

Но помните – вы не на экзамене, обо всем помнить и четко отвечать не обязаны.

Ваша задача – доказать свою компетентность, исключив выводы о номинальности руководства и получении необоснованной налоговой выгоды.Но и не дать лишней информации. По отдельным сделкам вы не можете помнить всех обстоятельств, поэтому ответы « надо уточнить», «нужно поднять документы, чтобы ответить достоверно» будут вполне уместны.Вы вправе придти на допрос с диктофоном.

Запись может оказаться полезной. Предупреждать об этом вы не обязаны.

Инспектор, если фиксирует процедуру допроса видео- или аудиозаписью — обязан вас проинформировать, вы- нет.

Тихонько включили диктофон и пошли.Факт видео- и аудио фиксации процедуры допроса инспектор обязан внести в протокол.Если есть подозрения, что допрос связан с отдельными сделками с контрагентами, заранее свяжитесь с ними. Обсудите ситуацию. Возможно, их уже вызывали на допрос. Или вызовут. .Отработайте версии, чтобы ответы были одинаковы:

  1. Каким образом происходила передача товара, как доставлялся и где хранился?
  2. Подписывали ли вы (руководитель) договоры и другие документы от имени компании?
  3. Кто подписывал договоры и прочие документы?
  4. Контактные данные и реквизиты контрагента?
  5. ?
  6. Каким образом контактировали с контрагентом?
  7. Что входит в ваши обязанности как руководителя компании?
  8. Почему выбрали именно его?

Если вы что-то не помните, не можете пояснить, нет уверенности в надежности версий ответов, обсудите с юристом или налоговым консультантом целесообразно ли идти на допрос.Возможно, стоит пожертвовать 3000 руб.

на штраф, чтобы ваши показания не были использованы против вас. И направить усилия на подготовку доказательств к судебному спору.Можно немного слукавить – прийти на допрос позже назначенного времени, предварительно позвонив инспектору по телефону и, извинившись, сослаться на неотложные дела.

Возможно, у инспектора останется меньше времени для беседы с вами.До начала допроса инспектор обязан разъяснить ваше право воспользоваться ст.51 Конституции РФ

«Никто не обязан свидетельствовать против себя, своего супруга и своих близких родственников»

.Вызов на допрос налоговая использует и как психологический ход. Для усиления напряжения допрос может проходить в кабинете в присутствии группы налоговиков, осуждающе кивающими головами. Не поддавайтесь давлению! Поинтересуйтесь у инспектора — это посторонние лица или участники допроса, отмеченные в протоколе?Не показывайте свое волнение и напряжение!

Помните, что допрос превратился в обычную процедуру налогового контроля. Вы не первый и не последний !

Вызывают на допрос тысячи свидетелей. И ваша задача быть убежденным и донести инспектору, что никаких нарушений компания не допускает, все сделки заключались в строгом соответствии с законом.Отвечайте коротко и четко.

Ничего лишнего – только ответ на вопрос. Продумывайте цель вопроса и отвечать не торопитесь. Если вопрос непонятен или неудобен — не стесняйтесь переспросить.

Используйте для обдумывания этот тайм-аут.Будьте осторожны с конкретными ответами, не давайте заверений, не надо размышлять вслух. Невнятные ответы можно легко оспорить в суде.Если вопрос кажется подозрительным – подумайте, и отвечайте неопределенно или обобщенно : «затрудняюсь ответить», « мне необходимо вспомнить, давно это было», «необходимо уточнить, поднять документы», «могу позднее представить информацию, так как сейчас не готов ответить».

Это лучше, чем «не знаю» или «отвечать не буду».Если вы пришли и передумали отвечать на вопросы, инспектор вправе оштрафовать вас за отказ от дачи показаний на 3 000 рублей. Если вы отказываетесь давать показания согласно статье 51 Конституции ( против себя самого, своего супруга и близких родственников) – привлечь вас к ответственности налоговая не вправе.Но отказ отвечать сразу перед началом допроса нежелателен , так как налоговая и суды могут признать его подтверждением своих предположений об обнаруженных нарушениях.

Кроме того, не узнаете чем интересуются и что накопали на вас налоговики.В случае присутствия юриста вы вправе после каждого вопроса обсуждать с юристом наиболее подходящие формулировки ответа.

При этом не допускайте формулировок в протоколе «юрист подсказал нужный ответ на вопрос». Правильно будет

«юрист напомнил о ситуации, проговорил несколько вариантов ответа, из которых свидетель самостоятельно выбрал правильный»

.Внимательно читайте протокол.

Не торопитесь. Каждую страницу. Читайте вопросы. И ответы. Нет ли в них неоднозначности и двойного смысла.Если найдете неточности, сомнительные формулировки или интерпретации ваших ответов — требуете внесения корректировок.

Не торопитесь, проверяйте внимательно, внесены они или нет. Формулируйте сами ту фразу, которая должна быть внесена в протокол.

Не соглашайтесь с чужими словами!Пустые строки должны быть перечеркнуты.Если пришли с юристом –протокол пусть проверит юрист.В случае, если при допросе использовалась аудио- или видеозапись, или кроме инспектора и вас на допросе присутствовал кто-то еще — все это следует отразить в протоколе.Если у вас есть замечания, уточнения, возражения по записи ваших показаний , вы их указываете в специальном разделе «Замечания к протоколу». В этом разделе мало места, поэтому если возражения будут объемными, излагаете их на отдельном листе. А в разделе к протоколу укажите, что замечания представлены на отдельном листе.Только после внесения всех ваших замечаний протокол допроса можете подписать.

Инспектор обязан вам вручить его копию или сделать отметку об отказе получения.Обязательно забирайте свой экземпляр протокола. Обратите внимание, чтобы в нем все было пропечатано и хорошо читалось.

И ваши возражения тоже.От поведения и ответов на вопросы по время допроса в налоговой — как руководства так и обычных сотрудников — зависит многое. Поэтому ходом допроса — как любым процессом налогового контроля — надо управлять.Все действия налогового органа держите под контролем! Важно понимать, что происходит, когда и какие действия налоговая предпринимает, давать оценку их правомерности и просчитывать последствия.

Важно понимать, что происходит, когда и какие действия налоговая предпринимает, давать оценку их правомерности и просчитывать последствия.

Это важно и для минимизации финансовых потерь от налоговой проверки, и для качественного сбора доказательственной базы при возможной защите своего бизнеса в суде.Следует разъяснить правила поведения на допросе всем своим сотрудникам, которых налоговая инспекция вызовет на допрос.

Не спешить с ответами. Не отвечать « не знаю».

Если не уверены — отвечать неопределенно или уклончиво.

Обязательно проверить и получить протокол допроса.Присутствие юриста или налогового адвоката в этом случае тоже очень кстати.Сотрудник, волнуясь на допросе, может что-то домыслить, что-то не так понять, растеряться — а уволенный, из чувства обиды или мести — и наговорить лишнего.

Подготовка, анализ последствий, и вообще — оценка целесообразности визита в налоговую — обязательные действия при каждом вызове на допрос.В условиях жестокого налогового контроля и неоднозначности судебных заключений от результатов допроса может зависеть очень многое.Отправляясь на допрос вы должны помнить, что у инспектора есть свои хитрости и трюки, которые действуют на психологически неподготовленных людей. И на людей, находящихся в состоянии волнения и стресса.Да, это и тест на эмоциональную состоятельность.

И подтверждение способности держать удар.Надеюсь, что было полезно. Берегите себя. И бизнес свой берегите.Желаю, чтобы моим читателям эти советы никогда не пригодились!Спокойной вам работы! Без допросов. И вопросов.Оригинал статьи доступен на портале Независимый налоговый консультант-практик.

Советник налоговой службы Российской Федерации 3 ранга. Уже много лет я помогаю российским бизнесменам осмысленно и осознанно решать налоговые проблемы, преодолевать страхи и ограничения, вызванные общением с налоговыми органами. Охлаждать пыл и останавливать от опасных налоговых кульбитов.

Уверенно, спокойно и с достоинством вести свой бизнес в непростых, а порой и опасных, российских условиях.

Это может произойти с любым.

Допрос в налоговой инспекции.

Не пропустите самое важное, что происходит в ИнтернетеПодписатьсяНе сейчасАвтор публикации: На сайтеАндрей Написать сообщение Подписаться332 просмотров 208 дочитываний 12 августа 2021 в 15:26 Краткое содержание:Вызвать на допрос в налоговую инспекцию могут кого угодно. Могут директора компании, могут бухгалтера, могут вообще любого сотрудника, если есть его контакты, и подозрение, что он может что-то интересное рассказать. Все это на основании пп. 12 п.

1 ст. 31 и п. 1 ст. 90 НК.Как сотруднику себя вести на допросе? Идти самому или в сопровождении налогового юриста (или адвоката)? Какие есть тонкости, о которых следует знать?Очень часто путают понятия дачи пояснений и допроса.

Если вручают повестку — это вызов на допрос. Если уведомление — это на дачу пояснений. Вызов должен быть составлен на бланке, за подписью руководителя и с печатью инспекции.

Со строгим предписанием явиться для дачи показаний в качестве свидетеля.А вот если звонят на домашний или сотовый — это несоблюдение формы вызова, с возможностью его просто проигнорировать.Важно: Если пугают принудительным приводом — НК не содержит такой меры воздействия. Как привод. А применять норму УК сотрудники налоговой службы не имеют права.Ранее действовал Приказ ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@ с формами документов, в том числе с формой уведомления о вызове, но сейчас он не действует.Как уже было сказано, вызов на допрос должен быть соответствующе формализован и оформлен.

На опрос же могут просто вызвать звонком «побеседовать».За неявку на допрос предусмотрен штраф.

Ничего подобного нет за неявку на опрос.

Однако незнание этой разницы вызываемыми, а также некоторое давление со стороны налоговиков порой стирают эту грань между понятиями.Опрос не подразумевает под собой использование обязательных бланков и какой-то формализованной формы. Он в этом произволен. Результатом опроса может быть простая пояснительная записка.Результатом допроса является протокол, который может свидетельствовать о факте правонарушения.Отличить опрос от допроса очень просто. Если вас просят поставить подпись не только после своих показаний, но и под тем, что вам разъяснены права, значит, вас допрашивают.

Если вы подписываетесь только под собственными показаниями — вас опрашивают.Правда, налоговики часто подменяют эти понятия. Так, вызывают директора просто поговорить, а в итоге он попадает на допрос.Согласно ст. 128 НК, неявка на допрос без уважительных причин — штраф 1000 рублей.

Отказ свидетеля от дачи показаний — штраф 3000 рублей.

Каждый оценивает сам, стоит ли идти, или достаточно отделаться штрафом.Можно взять промежуточный вариант — не идти сразу, а использовать штраф как отсрочку для того, чтобы подготовиться к допросу, собрать документы, и, что важно, выстроить позицию со своим юристом.Как правило, лучше одному не ходить. Опрашиваемый (или допрашиваемый) находится под постоянным давлением, его могут допрашивать несколько часов подряд. Юрист дает очень большую поддержку, следит за соблюдением прав допрашиваемого.О том, должен ли юрист обязательно быть адвокатом — не обязательно.

Адвокат необходим для представления интересов в уголовном процессе. Вызов в налоговую таковым не является.Несколько лет назад общественность всколыхнуло Письмо № ЕД-4-15/13247 от 10.07.2018, в котором прямо указывался один из признаков фирмы-однодневки — явка на допрос с адвокатом.

Адвокатов это очень возмутило, В дальнейшем этот пункт, а потом и само письмо были отменены. Но, как говорится, неприятный осадочек остался.С другой стороны, представитель на допросе может быть интерпретирован налоговиками как:-Человек боится, ему есть что скрывать, а значит, к нему нужно проявить больший интерес.-Все сказанное человеком на допросе в присутствии адвоката будет использовано как аргумент, имеющий большую доказательную силу.Иными словами, если идти с юристом — нужно грамотно проработать позицию, чтобы не осталось неуверенности.
Но, как говорится, неприятный осадочек остался.С другой стороны, представитель на допросе может быть интерпретирован налоговиками как:-Человек боится, ему есть что скрывать, а значит, к нему нужно проявить больший интерес.-Все сказанное человеком на допросе в присутствии адвоката будет использовано как аргумент, имеющий большую доказательную силу.Иными словами, если идти с юристом — нужно грамотно проработать позицию, чтобы не осталось неуверенности. Не сработает и частый прием со словами «не помню», «затрудняюсь ответить», который часто применяется без присутствия адвоката.

В его присутствии налоговики такие отговорки не очень хорошо воспринимают. Мол, пришел с защитником, будьте добры выстроить защиту.Многие, наверное, подумают, что директора или главного бухгалтера, они слишком много знают.

Знают-то они много, но они же прекрасно осознают масштабы ответственности. А вот курьеры, уборщицы, секретари, особенно с «синдромом отличника» — знают о компании и ее сотрудниках гораздо больше. И порой бывают не особо довольны руководством, про которое готовы всякое порассказать.Важно: Не нужно плохо расставаться с сотрудниками.

Их тоже могут вызвать, и уж они, обиженные на бывшего работодателя, выложат вообще все, что знают, и чего не знают.Не нужно нервничать, сохраняйте спокойствие.

Не забывайте о том, что вы можете всего не помнить.

И если вопрос вам не понятен, вы не можете вспомнить в точности, как все было, смело говорите, что вы не помните, или затрудняетесь ответить, дабы не вводить сотрудников инспекции в заблуждение.

Не забываем, что с адвокатом такие ответы могут быть восприняты негативно.Важно: ссылаться на статью 51 Конституции можно и при адвокате.

Свидетельствовать против себя вы не обязаны.

Даже если вы только подозреваете, что можете что-то сказать себе во вред.После допроса попросите ознакомиться с протоколом. Если вы где-то не согласны с изложением — смело об этом говорите, При необходимости требуйте внести дополнения или изменения.Подписывайте протокол только в тех местах, на которые укажет сотрудник налогового органа. Не уточняйте, «где ещё нужно подписать».Если вы не согласны с изложенным, напишите возражения, с чем именно в протоколе вы не согласны.Важно: попросите копию.

Если не дают, ознакомление подразумевает под собой ознакомление любым способом. Садитесь и дословно переписывайте.

Как правило, налоговикам это быстро надоест, и они дадут вам копию.Если вас вызвали на допрос по делам, связанным с вашим контрагентом — сообщите ему об этом. Он тоже сможет на всякий случай подготовиться (и не наговорит лишнего), да и просто повысит доверие между вами.Понятно, что мало просто сходить на допрос и грамотно ответить на все каверзные вопросы налоговиков. И будет крайне наивно полагать, что они от вас так просто останут, раз уж взяли вашу компанию на карандаш.

0Ваш рейтинг должен быть не менее 500 для оценки публикацииОК Поделиться в социальных сетях:

Автор:ПодписатьсяНаписатьПоделитьсявконтактеfacebookодноклассникиtelegramwhatsapp00000000 Автор: (3), Пользователи: (2), (2), (1), (1), (1), (1), (1) Показать ещё комментарии

9111.ru: как зарабатывать на публикациях?Юристов онлайн Вопросов за суткиВопросов безответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц.

сетях

© 2000-2021 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов. МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб. р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:

Допрос в налоговой: рецепт успешного прохождения из 10 простых шагов

Итак, вас вызвали на допрос.

Нормальные среднестатистические люди испытывают страх, волнение, в редких случаях – панику, и каждая из этих реакций нормальна. Особенно, если вызов на допрос вы получили впервые.

После того, как первые эмоции пройдут, нужен план действий и этот план должен работать в вашу пользу, прежде всего, защищая ваши интересы.

С чего начать? Вот список из 10 простых шагов, которые необходимо сделать. Вызов на допрос и некоторые особенности процедуры этого мероприятия регламентируются ст.

90 НК РФ в общем порядке. Согласно п.

1 ст. 90 НК РФ налоговый инспектор может вызвать на допрос в качестве свидетеля

«… любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля»

, а значит кого угодно. Несмотря на то, что ст. 90 НК РФ не регламентирует как именно свидетеля необходимо вызвать на допрос, в нашем распоряжении есть , которое содержит рекомендации о вызове свидетеля для дачи показаний повесткой.

Поэтому прежде, чем волноваться, давайте определим – вызвали вас или нет.

Телефонный звонок, е-мэйл, приход участкового домой к вашей бабушке не являются официальным вызовом на допрос. Даже если инспектор позвонил к вам в офис и лично пригласил вас прийти, вы можете сослаться на большой объем работы, занятость и ничего вам за это не будет. А что бывает? Согласно ст. 128 НК РФ предусмотрена ответственность за неявку без уважительной причины или уклонение от явки, в виде штрафа в размере 1000 руб.

А что бывает? Согласно ст. 128 НК РФ предусмотрена ответственность за неявку без уважительной причины или уклонение от явки, в виде штрафа в размере 1000 руб. Если же вами получена повестка и есть подтверждение, что вы ее получили, то как законопослушный налогоплательщик вы обязаны явиться на допрос.

В этом пункте может быть только один короткий совет – позвоните специалисту!

Адвокату, юристу, налоговому консультанту – кому то, кто имеет опыт в подготовке и прохождению допроса. Не занимайтесь самолечением. Вооружившись приложением № 1 к Методическим рекомендациям СК и ФНС (), необходимо тщательно подготовиться к допросу. В этом приложении содержатся два перечня вопросов: к генеральному директору и рядовому сотруднику.

Всего , рекомендованных к применению всеми инспекциями при проведении допросов. Проговорите ответы на вопросы, поскольку порой, чтобы услышать «абсурдность» довода или услышать «двойной смысл», нужно просто произнести фразу вслух. Кроме этого, если вы знаете, что ваша организация участвовала в высокорисковых операциях и вы затрудняетесь сейчас обосновать эти операции или вы не уверены, справитесь ли вы со стрессовой ситуацией на допросе – приглашайте налогового консультанта или юриста и готовитесь к допросу с профессионалами.

Даже если это не гарантирует вам победу, во всяком случае, точно убережет от ненужных ошибок. Если допрос проходит в рамках встречной проверки, то информация, предоставленная вами на допросе о том, как вы познакомились с контрагентом, как подписывали договор, кто был инициатором сделки, должна совпадать с тем, что скажет ваш контрагент.
Если допрос проходит в рамках встречной проверки, то информация, предоставленная вами на допросе о том, как вы познакомились с контрагентом, как подписывали договор, кто был инициатором сделки, должна совпадать с тем, что скажет ваш контрагент. Не сомневайтесь, что руководителя контрагента обязательно вызовут на допрос – это сейчас один из любимых способов налогового контроля у инспекторов.

Явиться в инспекцию необходимо в назначенное время, имея при себе паспорт и повестку о вызове на допрос. Некоторые адвокаты советуют схитрить – и прийти чуть позже, тогда времени на ваше мероприятие у инспектора останется гораздо меньше.

Условия проведения допроса зависят от каждого региона и каждой конкретной налоговой инспекции. Это может быть отдельный кабинет, а может быть кабинет, где одновременно располагается 10 инспекторов и вы, приютившись на стуле у стола своего инспектора, будете отвечать на вопросы.

На ваши ответы это никак не должно повлиять, придерживайтесь заранее подготовленной стратегии. Ваша позиция должна быть твердой и безапелляционной.

Как в старом добром анекдоте:Налоговый инспектор бизнесмену:- Как же это получается, Милейший!

Заработали 1 миллион, а потратили 10 миллионов?Бизнесмен, вздыхая:- Вот так и живем – еле сводим концы с концами. Отвечайте на вопросы спокойно, особенно если ответы уже заведомо известны инспектору. Прежде чем вызвать вас на допрос, инспектор уже провел небольшой анализ и ему уже известно о:

  1. недвижимом имуществе, принадлежащем организации;
  2. ваших контрагентах;
  3. информации из выписки по вашему расчетному счету;
  4. том, в каких еще организациях вы принимаете участие;
  5. объеме уплаченных налогов;
  6. вашей позиции в организации;
  7. фонде оплате труда и среднюю зарплату по вашей организации и т.д.;
  8. об оборотах компании.
  9. количестве работающих сотрудников;

Нет смысла скрывать ту информацию, которой инспектор владеет.

Также не стоит ничего выдумывать, как говорят адвокаты — «не вводите инспектора в заблуждение».

Ограничьтесь коротким ответом. Главное, помните — вы не на экзамене, и не обязаны ответить на «пятерку», ваша задача прямо противоположная, пообщавшись с инспектором, доказать свою компетентность и не дать никакой лишней информации, кроме той, что у налоговой уже имеется из вашей отчетности. У вас есть право воспользоваться ст.

51 Конституции РФ

«Никто не обязан свидетельствовать против себя, своего супруга и своих близких родственников»

. Положения этой статьи вам обязан разъяснить инспектор до начала допроса.

Если вы воспользуетесь таким правом только по некоторым вопросам, это вызовет у инспектора подозрение и только даст ему лишний повод «копать» глубже. Если вы решили не свидетельствовать, то прямо заявите об этом в самом начале допроса и не отвечайте совсем.

Если вы пришли и передумали отвечать на вопросы, кроме случая, когда воспользовались ст. 51 Конституции РФ, инспектор имеет право оштрафовать вас за отказ от дачи показаний на 3000 руб.

по ст. 128 НК РФ. После того, как вы ответите на все вопросы, или ваше свободное время истечет, кстати заранее уведомите инспектора, если ваше время для допроса ограничено, внимательнейшим образом ознакомьтесь с протоколом допроса.

Не бегло, не вскользь, а именно очень внимательно читая вопросы и ответы. Ваша задача проверить, правильно ли отразили ваши ответы в протоколе и нет ли в них двойственного смысла. Инспектор будет толковать ваши ответы в свою пользу.

Помните – у вас кардинально разные задачи!

У инспектора – добыть как можно больше информации, у вас – рассказать, как можно меньше в общих чертах. Если вы найдете в протоколе неточности или двойственные формулировки, попросите инспектора внести изменения.

Объясните, что именно вы имели ввиду и как должна выглядеть фраза.

После того, как вы ознакомились с протоколом допроса, его необходимо зафиксировать для себя.

Не запомнить! Вы обязательно что-нибудь забудете, допрос – это стрессовая ситуация, не полагайтесь на память. Скопируйте или сфотографируйте протокол.

Если вам не разрешили это сделать, то вы можете смело его просто переписать на листок либо в телефон, это ваше право. По моему опыту, в 30% случаях происходят повторные допросы и в 100% сверяется информация из протокола с данными из других источников. Только после того, как вы ознакомились с протоколом и получили его копию, можете подписывать протокол допроса.

Если вы поставите подпись на протоколе, не успев его скопировать, вы его больше не увидите, разве что в суде! Допрос в налоговой в качестве свидетеля не имеет ничего общего с допросом в следственных органах. Вас не могут задержать. Вы в любой момент, когда в этом есть потребность, можете прервать допрос и продолжить его в другой раз либо после небольшого перерыва.

Вы пришли в налоговую, чтобы исполнить свой долг как добросовестного налогоплательщика – ничего больше.

От того, что вас вызвали на допрос, у вас не стало меньше прав или их ограничили – нет.

Помните об этом, держите свою позицию и тогда есть все шансы пройти допрос с минимальными последствиями. Я желаю читателям klerk.ru, чтобы данные мной рекомендации никогда вам не пригодились!

Источник: «» Рубрика:

  1. , управляющий партнер консалтинговой компании , аттестованный налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Допрос свидетеля в налоговой: что важно и нужно знать

Важное 24 декабря 2018 г. 11:56 Источник: » Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 17.12.2018.

Инспекторы при проведении налоговых проверок активно используют такую форму налогового контроля, как допрос свидетеля. Результаты допросов, оформленные с соблюдением процедуры, в совокупности с другой информацией и документами служат доказательством по делам о налоговых правонарушениях.

При получении повестки о вызове на допрос возникает множество вопросов. Изучив нормы законодательства, судебную практику и позиции ФНС и Минфина, мы постараемся ответить на основные из них. Для дачи показаний может быть приглашено любое физлицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.

Данную вероятность инспекторы оценивают самостоятельно и не должны доказывать.

Как отметил Приморский краевой суд, само по себе несогласие с вызовом на допрос в качестве свидетеля не говорит о том, что права физлица нарушены.

Кроме того, суды указывают, что зачитывать поставленные перед свидетелем вопросы, а также разъяснять их в обязанности должностного лица, осуществляющего допрос свидетеля, не входит. Физлицо не лишено права задать уточняющие вопросы, если у него есть какие-либо сомнения, или попросить разъяснить суть того или иного вопроса. НК РФ определил две категории физлиц, которых нельзя допрашивать: 1) лица, которые не могут правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.

К ним относятся дети в возрасте до 14 лет, глухие, слепые, глухонемые, психически нездоровые лица; 2) лица, которые получили сведения, важные для налоговой проверки, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей. Данные сведения составляют профессиональную тайну.

К таким лицам можно отнести адвокатов, аудиторов, нотариусов, врачей, священников. Все остальные физлица могут быть допрошены. Если же вы относитесь к любой из перечисленных выше категорий лиц, то перед началом допроса нужно сообщить об этом инспектору.

Налоговая ответственность в виде штрафа предусмотрена за следующие нарушения:

  1. неявку или уклонение от явки без уважительных причин — 1 тыс. руб.;
  2. неправомерный отказ от дачи показаний или дачу ложных показаний — 3 тыс. руб.

ФНС разъяснила, что административная и уголовная ответственность свидетеля по делу о налоговом правонарушении не предусмотрены. НК РФ устанавливает, что может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через уполномоченного представителя.

ФНС отметила, что физлицо имеет право воспользоваться юридической помощью при допросе, но не заменять себя на иное лицо, в том числе на представителя по доверенности. Допрос представителя (адвоката) вместо свидетеля недопустим, даже если у него будет с такими полномочиями.

Минфин же дополнительно указал, что ст.

90 «Участие свидетеля» НК РФ не предусмотрено участие проверяемого лица при допросе свидетелей. На практике налоговики привлекают к ответственности, только если у них есть доказательства получения физлицом повестки. Отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения служит обстоятельством, исключающим привлечение к ответственности.

Если повестка направлена заказным письмом с уведомлением о вручении, то документом, подтверждающим ее получение, является уведомление о вручении почтового отправления с подписью получившего ее лица.

Однако в судебной практике была ситуация, когда суд признал правомерным наложение штрафа при отсутствии доказательств вручения повестки.

Он исходил из следующего: повестка не была получена ввиду того, что физлицо не представило сведения об изменении своего места жительства в орган регистрационного учета. В связи с этим налоговики правомерно направляли корреспонденцию по месту его регистрации.

А по НК РФ направленное по почте заказное письмо считается полученным на шестой день. НК РФ не определяет, какие именно причины являются уважительными.

Московский городской суд указал, что они сформулированы в НК РФ. Согласно этой норме показания свидетеля могут быть получены по месту его пребывания, если он вследствие болезни, старости, инвалидности не в состоянии явиться в налоговый орган, а по усмотрению должностного лица налогового органа — и в других случаях. Суды признают неуважительными следующие причины неявки физлица на допрос:

  1. лицо, подписавшее уведомление о вызове, не включено в состав группы, осуществляющей меры налогового контроля;
  2. физлицо было вызвано на допрос в налоговый орган, где не состоит на учете. В данной инспекции зарегистрирована организация, руководителем которой физлицо было ранее;
  3. физлицо находилось в командировке;
  4. физлицо не может пояснить какие-либо обстоятельства;
  5. объяснения в качестве свидетеля уже были даны ранее;
  6. уведомление о вызове не содержит указаний на проводимое мероприятие налогового контроля;
  7. в повестке не было указания на то, по какому делу вызывалось физлицо, отсутствовал номер дела, не было обозначено лицо, в отношении которого заведено дело;
  8. в повестке отсутствует конкретное указание на проводимое мероприятие налогового контроля, сама повестка не соответствует установленной форме.

По мнению ФНС, физлицо вправе отказаться от дачи показаний только по основаниям, которые предусмотрены законодательством РФ.

Так, согласно ст. 51 Конституции никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников, круг которых определен федеральным законом (супруг, супруга, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, дедушка, бабушка, внуки). Заявление в любой форме (письменное либо устное) о нежелании дать показания в целом по делу или по отдельным его эпизодам признается неправомерным отказом от дачи показаний. Исходя из сложившейся практики, можно заключить, что суды признают правомерным наложение штрафа в ситуации, когда свидетель отказывается отвечать абсолютно на все вопросы.

Например, Нижегородский областной суд рассматривал дело, где вызванный на допрос главбух отказался дать показания по всем вопросам касательно финансово-хозяйственной деятельности организации. Суд решил, что отказ отвечать на все вопросы свидетельствует не о нежелании разглашать информацию, которая затрагивает права и законные интересы физлица, а о намерении любым способом помешать налоговому органу установить фактические обстоятельства дела.

В другом деле, которое разбирал Псковский областной суд, инспекция наложила штраф за отказ от дачи показаний. Физлицо было вызвано на допрос в рамках выездной проверки за период, когда оно было директором.

Суд также отметил, что свидетельские показания не влияют на законные права и интересы физлица, поскольку связаны с финансово-экономической деятельностью организации.

Отказ от дачи показаний абсолютно по всем вопросам независимо от их сути представляется неправомерным. К такому выводу пришли Омский областной суд, Красноярский краевой суд, Свердловский областной суд. С судами согласна и ФНС. Так, она оставила жалобу физлица без удовлетворения, рассмотрев следующую ситуацию.

Допрашиваемый, будучи акционером банка, отказался отвечать на все поставленные перед ним вопросы независимо от их сути, в том числе на те, ответы на которые позволяют оценить характер финансово-хозяйственных правоотношений банка, их экономическую обоснованность и определить действительный размер налоговых обязательств. Суды признают неправомерным отказ от дачи показаний на вопросы, которые:

  1. затрагивают исключительно профессиональную деятельность физлица (должностные обязанности и должность, порядок ведения бухучета и работы с наличностью организации);
  2. относятся к хозяйственной деятельности юрлица;
  3. касаются выполнения трудовых обязанностей и того, каким образом физлицо получило свою должность;
  4. относятся к созданию и ликвидации юрлица.

Свердловский областной суд решил, что не затрагивают законные права и интересы физлица следующие вопросы:

  1. в каких организациях оно являлось руководителем и учредителем;
  2. порядке оплаты;
  3. наличии оргтехники;
  4. о том, с какого времени физлицо работает в ООО;
  5. о финансово-хозяйственных отношениях общества с контрагентом, с которым заключены договоры поставки;
  6. какую должность оно занимает в настоящее время.
  7. количестве работников;
  8. месте его нахождения;
  9. регистрации общества в налоговых органах;

Суды также полагают неубедительными указания физлиц на возможные негативные последствия со стороны работодателя в случае предоставления налоговому органу истребуемых данных, поскольку эти последствия носят вероятностный характер и противоречат нормам трудового законодательства.

К таким выводам пришел, например, Омский областной суд.

А вот в другой ситуации, которую рассматривал Свердловский областной суд, из протокола допроса нельзя было установить содержание вопросов, на которые физлицу предлагалось ответить. Не ознакомившись и не зная содержания вопросов, физлицо до начала допроса отказалось от дачи показаний. По мнению суда, указанное обстоятельство не позволило установить действительное наличие (отсутствие) права воспользоваться возможностью не свидетельствовать против самого себя.

Поэтому нельзя утверждать о том, действительно ли обоснованно (или необоснованно) физлицо отказалось свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников. Состав правонарушения инспекция не доказала.

Что касается допросов ИП, то здесь ситуация иная. Так, Оренбургский областной суд не поддержал налоговиков. Он отметил, что понятия «налогоплательщик» и «свидетель» разграничены и данные лица имеют разный статус и наделены различными правами и обязанностями.

Поскольку ИП был вызван в налоговый орган в качестве свидетеля для дачи показаний по делу о налоговом правонарушении, производство по которому производилось в отношении него же, полученные показания могли быть использованы против него. Отказ от дачи показаний является правомерным.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

6 thoughts on “Вызывают в суд свидетелем по налоговому делу

  1. Если бы ваше послание могли прочитать все избиратели, пришли 100%-ной явкой и дружно проголосовали за кого угодно, не замеченного в коррупции, Россия за 3-5 лет стала бы ведущей страной мира по всем мыслимым и не мыслимым показателям, без бряцания оружием, без вранья и зомбирования населения проплаченными токшоутерами…

  2. Да, только одна партия-Парнас. А вообще, много слов, как на партийном собрании КПСС, и не сказано, за кого голосовать.

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+