Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Среднесписочная численность за неполный рабочий день и полный как складывается

Среднесписочная численность за неполный рабочий день и полный как складывается

Как рассчитать численность работников

При расчете численности работников следует руководствоваться постановлением Росстата от 20.11.2006 № 69 (далее — постановление № 69). В нем подробно изложен порядок определения списочной численности состава организации и общей численности всех сотрудников, включая внешних совместителей и тех, кто трудится по гражданско-правовым договорам.Среднесписочная численностьВ основном бухгалтер рассчитывает среднесписочную численность работников. Например, в одном из вариантов расчета доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения, нужно определить удельный вес среднесписочной численности работников (ст.

288 НК РФ). Этот показатель используется также в главах 21 «Налог на добавленную стоимость» (ст.

149 НК РФ), 24 «Единый социальный налог» (ст. 239 НК РФ) и т. д.Кроме того, возможность сдавать налоговую отчетность в бумажном виде предоставляется исходя из данного критерия. Это определено в статье 80 Кодекса.

Напомним, что в 2007 году такое право имеют налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за 2006 год не превышала 250 человек. Это установлено в пункте 6 Федерального закона от 30.12.2006 № 268-ФЗ. С 1 января 2008 года ограничение составит 100 человек.

Остальные налогоплательщики должны сдавать налоговые декларации в электронном виде, если иной порядок представления информации, составляющей государственную тайну, не предусмотрен законодательством Российской Федерации. Ежедневный подсчет работниковСреднесписочная численность работников за период рассчитывается исходя из списочной численности за каждый календарный день по данным табеля учета рабочего времени. (Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 утверждены унифицированные формы № Т-12

«Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда»

и № Т-13 «Табель учета рабочего времени».)В списочную численность работников за каждый календарный день включаются работники, с которыми заключен трудовой договор и которые выполняют постоянную, временную или сезонную работу один день и более, в частности работающие собственники организации.

В списочной численности работников за каждый день учитываются фактически работающие и отсутствующие на работе по какой-либо причине. Это предусмотрено в пункте 88 постановления № 69.

Иначе говоря, работник, находящийся в отпуске или командировке, включается в состав списочной численности за эти дни. Работники, в том числе занятые неполный рабочий день, включаются в списочную численность как целая единица. Те, кто в одной организации получают более одной ставки или оформлены как внутренние совместители, также учитываются в списочной численности как один человек (целая единица).Работники, которые не принимаются во внимание при расчете, перечислены в пункте 89 постановления № 69.

Это внешние совместители, сотрудники, выполняющие работу по договору подряда, и т.

д.Работник, состоящий в списочном составе организации и заключивший с ней договор гражданско-правового характера, учитывается в списочной и среднесписочной численности один раз по месту основной работы.ПРИМЕР 1На 31 октября 2007 года в организации числятся работники, с которыми заключен трудовой договор:— на полный рабочий день — 150 человек. Из них на данный момент 10 человек находятся на больничном, 3 человека направлены в образовательные учреждения для повышения квалификации с отрывом от производства и получают стипендию за счет средств организации, 1 человек совершил прогул;— на неполный рабочий день — 40 человек;— надомники — 2 человека.По договорам подряда трудятся 14 человек.

В организации имеется единственный собственник (учредитель), не являющийся ее работником.Списочная численность на 31 октября 2007 года составит 189 чел.

(150 чел. – 3 чел. + 40 чел. + 2 чел.).

Работники, направленные на обучение, в данном случае не учитываются (подп. «д» п. 89 постановления № 69).Обратите внимание: списочная численность работников определяется за каждый календарный день месяца, включая нерабочие праздничные и выходные дни.Расчет за периодСреднесписочная численность рассчитывается за период.

«д» п. 89 постановления № 69).Обратите внимание: списочная численность работников определяется за каждый календарный день месяца, включая нерабочие праздничные и выходные дни.Расчет за периодСреднесписочная численность рассчитывается за период. Чтобы определить среднесписочную численность работников за месяц, нужно сначала сложить данные списочной численности за каждый календарный день месяца, а затем полученную сумму разделить на число календарных дней месяца.

Например, за октябрь суммируется списочная численность с 1-го по 31-е число, включая выходные дни.

Результат делится на 31. Численность показывается в целых единицах.Некоторые категории работников, учитываемые в списочном составе как целые единицы, не участвуют в расчете среднесписочной численности. Это:— женщины, которые находились в отпусках по беременности и родам, лица, находившиеся в отпусках в связи с усыновлением новорожденного ребенка непосредственно из родильного дома, а также в дополнительном отпуске по уходу за ребенком;— работники, обучающиеся в образовательных учреждениях и находившиеся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы, а также поступающие в образовательные учреждения, находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи вступительных экзаменов в соответствии с законодательством РФ.Кроме того, некоторые категории работников учитываются в расчете среднесписочной численности в особом порядке.Так, лица, не состоящие в списочном составе и привлеченные для работы по специальным договорам с государственными организациями на предоставление рабочей силы (военнослужащие и лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы), учитываются в среднесписочной численности как целые единицы по дням явок на работу.Сотрудники списочного состава, которые работают по трудовым договорам неполный рабочий день, на неполной ставке включаются в среднесписочную численность пропорционально отработанному времени. Расчет может осуществляться двумя способами.Способ 1.

Сначала исчисляется общее количество человеко-дней, отработанных такими сотрудниками. Для этого число отработанных человеко-часов в отчетном месяце делится на продолжительность рабочего дня исходя из продолжительности рабочей недели (табл.

1).Затем определяется средняя численность не полностью занятых работников за отчетный месяц в пересчете на полную занятость.

Отработанные человеко-дни следует разделить на число рабочих дней в данном месяце.Способ 2 (упрощенный).

Работники учитываются за каждый рабочий день пропорционально отработанному времени. Полученная величина умножается на число отработанных ими дней и делится на количество рабочих дней в месяце.ПРИМЕР 2В организации, где установлена 40-часовая пятидневная рабочая неделя, числится три сотрудника, занятых неполное рабочее время (табл. 2.).Таблица 1. Продолжительность рабочего дня Продолжительность рабочей недели, чПродолжительность рабочего дня, чпятидневная рабочая неделяшестидневная рабочая неделя4086,67367,26244,84Таблица 2.

Время, отработанное сотрудниками в неполные рабочие дни в октябре 2007 года РаботникКоличество отработанных часов в деньКоличество отработанных дней в месяцеОтработанные человеко-часы в месяц (гр. 2 х гр. 3)1234Иванов А.Н.2816Петров В.И.41976Сидоров К.Б.623138Рассчитаем среднесписочную численность работников за месяц двумя способами.Способ 1.
2 х гр. 3)1234Иванов А.Н.2816Петров В.И.41976Сидоров К.Б.623138Рассчитаем среднесписочную численность работников за месяц двумя способами.Способ 1. За месяц сотрудники отработали в сумме 230 чел.-ч (16 чел.-ч + 76 чел.-ч + 138 чел.-ч).

Общее количество — 28,75 чел.-дн.

(230 чел.-ч : 8 ч). Средняя численность работников за октябрь равна 1,25 чел. (28,75 чел.-дн. : 23 дн.), где 23 дня — количество рабочих дней в октябре. В целых единицах — 1 человек.Способ 2.

За каждый рабочий день данные сотрудники учитываются следующим образом: А.Н. Иванов как 0,25 чел. (2 ч : 8 ч), В.И. Петров — 0,5 чел. (4 ч : 8 ч), К.Б.

Сидоров — 0,75 чел. (6 ч : 8 ч). Затем рассчитываются человеко-дни за месяц: А.Н.

Иванов — 2 чел.-дн. (0,25 чел.

х 8 дн.), В.И. Петров — 9,5 чел.-дн. (0,5 чел. х 19 дн.), К.Б. Сидоров — 17,25 чел.-дн. (0,75 чел. х 23 дн.).Средняя численность в целых единицах составит 1 чел. [(2 чел. + 9,5 чел. + 17,25 чел.) : 23 дн.].Как видим, результат при расчете любым способом одинаков.Если сотрудники с неполной занятостью отсутствовали на работе (из-за болезни, были в отпуске и т.
[(2 чел. + 9,5 чел. + 17,25 чел.) : 23 дн.].Как видим, результат при расчете любым способом одинаков.Если сотрудники с неполной занятостью отсутствовали на работе (из-за болезни, были в отпуске и т.

д.) в рабочие дни, в число отработанных человеко-часов условно включаются часы по предыдущему рабочему дню.Обратите внимание: к рассматриваемой группе не относятся отдельные категории работников, которым по законодательству положена сокращенная продолжительность рабочего времени. Это, например, работники в возрасте до 18 лет, работники, занятые на работах с вредными условиями труда, женщины, которым предоставлены дополнительные перерывы в работе для кормления ребенка, женщины, работающие в сельской местности, инвалиды I и II групп, а также лица, переведенные на неполное рабочее время по инициативе администрации (без письменного согласия работников).

Такие работники учитываются как целая единица.ПРИМЕР 3В ООО «Гамма» по трудовым договорам работают следующие сотрудники:— полный рабочий день (при 40-часовой пятидневной рабочей неделе) — 10 человек, из них 1 человек с 1 по 14 октября в соответствии с законодательством находился в учебном отпуске без сохранения заработной платы;— на 0,5 оклада (по 4 часа в день) — 1 человек;— с сокращенной продолжительностью рабочего времени — инвалид I группы (35 часов в неделю).Всего в организации числится 12 человек.В списочную численность за каждый календарный день включаются все сотрудники. При расчете среднесписочной численности с 1 по 14 октября исключается работник, находившийся в учебном отпуске. Сотрудник, которому по законодательству положена сокращенная продолжительность рабочего дня, учитывается для данного показателя как целая единица.

Для работника, занятого неполный рабочий день, расчет производится отдельно: 4 ч х 23 дн.

: 8 дн. : 23 дн. = = 0,5 чел., где 23 дня — количество рабочих дней в месяце. Учет численности за октябрь 2007 года приведен в табл. 3.Таким образом, с 1 по 14 октября включительно в среднесписочную численность включается по 10,5 человека, а с 15 по 31 октября — 11,5 человека. Общая сумма составляет 342,5 чел.
Общая сумма составляет 342,5 чел.

(10,5 чел. х 14 дн. + 11,5 чел. х 17 дн.). Среднесписочная численность за месяц в целых единицах — 11 чел.

(342,5 чел. : 31 дн.), где 31 день — количество календарных дней в октябре.Таблица 3. Среднесписочная численность работников за октябрь 2007 года ДатаСписочная численностьВ том числе работникиЧисленность работников с неполной занятостью для расчета среднесписочнойчисленностиПодлежит включению в среднесписочную численность(гр. 2 — гр. 3 — гр. 4 + гр. 5)с неполной занятостьюне включаемые в среднесписочную численность12345601.1012110,510,5.15.10121—0,511,5.Сумма 342,5Среднесписочная численность за квартал определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы работы организации в квартале и деления полученной суммы на 3.

Аналогично производится расчет за любой период в году.ПРИМЕР 4Допустим, в организации необходимо определить среднесписочную численность работников за 9 месяцев 2007 года.

Среднесписочная численность за каждый месяц этого периода приведена в табл.

4.Среднесписочная численность работников данной организации за 9 месяцев 2007 года составит 177 чел.

(1594 чел. : 9 мес.).Таблица 4. Среднесписочная численность работников по месяцам МесяцСреднесписочная численность, чел.Январь230Февраль126Март150Апрель180Май168Июнь140Июль174Август201Сентябрь225Сумма1594Среднесписочная численность работников за год определяется путем суммирования среднесписочной численности за все месяцы этого года и деления полученной суммы на 12.Организация работает неполный периодРасчет среднесписочной численности работников в организациях, вновь созданных или имеющих сезонный характер работы, производится в аналогичном порядке.ПРИМЕР 5ООО «Альфа» зарегистрировано 25 сентября 2007 года.
Среднесписочная численность работников по месяцам МесяцСреднесписочная численность, чел.Январь230Февраль126Март150Апрель180Май168Июнь140Июль174Август201Сентябрь225Сумма1594Среднесписочная численность работников за год определяется путем суммирования среднесписочной численности за все месяцы этого года и деления полученной суммы на 12.Организация работает неполный периодРасчет среднесписочной численности работников в организациях, вновь созданных или имеющих сезонный характер работы, производится в аналогичном порядке.ПРИМЕР 5ООО «Альфа» зарегистрировано 25 сентября 2007 года.

В табл. 5 приведены данные списочной численности работников с 25 по 30 сентября.

Допустим, все работники списочной численности включаются в расчет среднесписочной численности.При определении среднесписочной численности за сентябрь необходимо полученную сумму разделить на общее число календарных дней в месяце, то есть на 30, независимо от того, сколько дней работала фирма. Среднесписочная численность работников за сентябрь составит 5 чел.

(148 чел. : 30 дн.).Среднесписочная численность за квартал определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за месяцы работы в отчетном квартале и деления полученной суммы на 3.ДатаСписочная численность, чел.25.09326.09527.091028.092529.094530.0960Сумма148ПРИМЕР 6Воспользуемся условием предыдущего примера и рассчитаем среднесписочную численность за III квартал 2007 года. Она составит 2 чел. (5 чел. : 3 мес.).Чтобы определить показатель за 2007 год, следует сложить данные за все месяцы работы организации и разделить полученную сумму на 12. Предположим, среднесписочная численность работников ООО «Альфа» составляла в октябре 52 человека, в ноябре — 60 человек, в декабре — 66 человек.

Таким образом, среднесписочная численность за год равна 15 чел. [(5 чел. + 52 чел. + 60 чел. + 66 чел.) : 12 мес.].Средняя численность работниковВ некоторых случаях необходимо рассчитать не среднесписочную, а среднюю численность работников. Ограничение по данному показателю установлено для организаций, имеющих право применять упрощенную систему налогообложения (п.

3 ст. 346.12 НК РФ). При расчете единого налога на вмененный доход для некоторых видов деятельности в качестве физического показателя используется количество работников, которое определяется как средняя за каждый календарный месяц численность работающих в организации или у индивидуального предпринимателя (ст. 346.27 НК РФ). Кроме того, одним из критериев отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства является именно средняя численность работников. Ограничения по данному показателю установлены статьей 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ.В среднюю численность работников включается (п.

86 постановления № 69):— среднесписочная численность работников;— средняя численность внешних совместителей;— средняя численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.Напомним, что внешнее совместительство — это выполнение работником регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время у другого работодателя. В трудовом договоре обязательно указывается, что сотрудник работает по совместительству (ст.

282 ТК РФ).Продолжительность рабочего времени при совместительстве не превышает 4 часов в день. В те дни, когда по основному месту работы работник свободен от исполнения трудовых обязанностей, он может работать по совместительству полный рабочий день (смену). В течение одного месяца (или другого учетного периода) продолжительность рабочего времени не должна превышать половины месячной нормы рабочего времени (нормы рабочего времени за другой учетный период), установленной для соответствующей категории работников.

Так сказано в статье 284 Трудового кодекса.Средняя численность внешних совместителей определяется в том же порядке, что и численность работников, занятых неполное рабочее время.Расчет средней численности лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера, аналогичен расчету среднесписочной численности.

Эти работники учитываются за каждый календарный день как целые единицы в течение всего периода действия договора независимо от срока выплаты вознаграждения. За выходной или праздничный (нерабочий) день принимается численность работников за предшествующий рабочий день.

В расчете не учитываются:— индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, которые заключили с организацией гражданско-правовой договор и получили вознаграждение за выполненные работы и оказанные услуги;— лица несписочного состава, не заключившие с организацией договоров гражданско-правового характера.ПРИМЕР 7ЗАО «Омега» заключило следующие договоры подряда:— с работником организации с 8 по 12 октября 2007 года;— двумя гражданами, не являющимися работниками организации, с 1 по 12 октября и с 8 по 25 октября;— индивидуальным предпринимателем с 1 по 31 октября.Работник организации учитывается только в составе среднесписочной численности, индивидуальный предприниматель также не включается в расчет средней численности по договорам гражданско-правового характера.Таблица 6. Средняя численность работников организации за каждый месяц 2007 года МесяцСреднесписочная численность, чел.Средняя численность, чел.внешних совместителейработающих по гражданско-правовым договорамЯнварь 83 5 0Февраль 87 4 0Март 92 4 0За I квартал 262 13 0Апрель 85 4 10Май 84 3 15Июнь 86 0 25За II квартал 255 7 50За полугодие 517 20 50Июль 80 0 10Август 89 0 14Сентябрь 90 2 7За III квартал 259 2 31За 9 месяцев 776 22 81Октябрь 95 7 12Ноябрь 98 6 10Декабрь 96 9 3За IV квартал 289 22 25За год 1065 44 106Таким образом, с 1 по 7 октября и с 15 по 25 октября численность за каждый календарный день составляла 1 человек, с 8 по 12 октября — 2 человека, 13 и 14 октября — 2 человека (в выходные дни численность принимается равной предыдущему рабочему дню), с 26 по 31 октября — 0.Суммарная численность за месяц — 32 человека.Средняя численность за месяц составляет 1 чел. (32 чел. : 31 дн.).Чтобы определить среднюю численность за период, необходимо просуммировать данные по каждому месяцу этого периода и разделить полученную сумму на количество месяцев.В заключение рассчитаем среднюю численность всех работников организации за период и заполним отчетную форму, которую нужно представить в налоговую инспекцию.ПРИМЕР 8ООО «Дельта» с 2007 года перешло на упрощенную систему налогообложения.

В период применения этого спецрежима средняя численность работников фирмы за налоговый (отчетный) период не должна превышать 100 человек.Данные о численности работников организации приведены в табл. 6.По итогам I квартала 2007 года средняя численность составила 92 чел. [(262 чел. + 13 чел.) : 3мес.], за полугодие — 98 чел.

[(517 чел. + 20 чел. + 50 чел.) : : 6 мес.], за 9 месяцев — 98 чел. [(776 чел. + 22 чел. + + 81 чел.) : 9мес.], за год — 101 чел.

[(1065 чел. + 44 чел. + 106 чел.) : 12 мес.]. Фирма утрачивает право применять упрощенную систему налогообложения с октября 2007 года и с IV квартала обязана рассчитывать налоги по общей системе.Организации до 20 января 2008 года необходимо подать сведения о среднесписочной численности за 2007 год по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.03.2007 № Данный показатель составляет 89 чел. (1065 чел. : 12 мес.). Следовательно, в 2008 году организация вправе сдавать отчетность в налоговые органы на бумажных носителях.

Основание — пункт 3 статьи 80 НК РФ.Сведения, необходимые для заполнения формы, приведены в табл.

7.Таблица 7. Данные для заполнения формыПолное наименование организацииОбщество с ограниченной ответственностью «Дельта»ИНН7727124500КПП772701001Наименование налогового органа, его кодИФНС России № 27 по г.

Москве, код 7727РуководительПопов Александр Петрович Источник: «» Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

Среднесписочная численность работников

Важное 02.12.2016 — это средняя списочная численность работников за определенный период времени. Как правило, среднесписочная численность работников рассчитывается за месяц, квартал и год.

Квартальный и годовой расчет среднесписочной численности работников основывается на месячном расчете среднесписочной численности работников. Обязанность представлять в налоговую инспекцию по итогам года сведения о среднесписочной численности сотрудников установлена п.

3 ст. 80 НК РФ. Этот отчет должны сдавать все организации без исключения. Что касается предпринимателей, то они сдают сведения только в том случае, если нанимали в отчетном году персонал.

Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, обязаны представлять налоговые декларации (расчеты) в налоговые инспекции по установленным форматам в электронном виде. Этот порядок распространяется также на вновь созданные (реорганизованные) организации с численностью работников, превышающей указанный предел.

В целях исполнения этого положения организации (индивидуальные предприниматели, привлекавшие в указанный период наемных работников) должны ежегодно не позднее 20 января представлять в налоговые органы сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.

Вновь созданные (реорганизованные) организации подают такие сведения не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Среднесписочную численность работников надо рассчитывать в следующих случаях.

1. Чтобы не позднее 20 января текущего года подать в ИФНС по месту нахождения организации сведения о среднесписочной численности за прошедший год.

Делать это надо ежегодно. Если организация подаст сведения о среднесписочной численности с опозданием, то ИФНС может наложить одновременно сразу два штрафа:

  1. на организацию или индивидуального предпринимателя — в размере 200 руб.;
  2. на ее руководителя или главного бухгалтера — в размере от 300 до 500 руб.

2. Чтобы знать, надо ли организации сдавать налоговую отчетность в ИФНС в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). 3. Чтобы заполнить поле «Среднесписочная численность» в расчете по форме РСВ-1 ПФР.

4. Чтобы заполнить поле «Численность работников» в расчете по форме 4-ФСС.

5. Чтобы рассчитать сумму налога на прибыль (авансового платежа), уплачиваемого по месту нахождения обособленного подразделения, если организация использует для расчета показатель среднесписочной численности (п. 2 ст. 288 НК РФ). за любой период (год, квартал, полугодие, 2 — 11 месяцев) рассчитывается с использованием среднесписочной численности работников за каждый месяц, входящий в этот период. Чтобы рассчитать среднесписочную численность работников за каждый месяц, надо следовать следующему алгоритму: 1.

Сначала надо определить списочную численность полностью занятых работников организации на каждый календарный день каждого месяца.

В рабочие дни она равна количеству всех работников, с которыми заключены трудовые договоры, с учетом всех сотрудников не явившихся на работу из-за временной нетрудоспособности, а также с учетом всех сотрудников, находящихся в командировках и отпусках. При этом в расчет не надо включать:

  1. сотрудников, которые находятся в отпуске по беременности и родам или находятся в отпуске по уходу за ребенком;
  2. не полностью занятых работников, которые работают не полное рабочее время, то есть трудятся неполный рабочий день или неполную рабочую неделю.
  3. внешних совместителей;
  4. работников, которые находятся в неоплачиваемом учебном отпуске;

Списочная численность за выходные и нерабочие праздничные дни равна списочной численности на предшествовавший им рабочий день.

Например, работника, уволенного в пятницу, надо учитывать в расчете списочной численности за ближайшие дни: субботу и воскресенье.

Физические лица, работающие только по гражданско-правовым договорам, в расчет списочной численности не включаются. 2. Далее среднесписочная численность полностью занятых работников за каждый месяц рассчитывается следующим образом: за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, т.е.

с 1 по 30 или 31 число (для февраля — по 28 или 29 число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца (28, 29, 30 или 31). 3.После этого можно рассчитать среднесписочную численность за определенный период (квартал, полугодие, год или 2-11 месяцев). Для этого надо сумму среднесписочной численности работников за первый, второй и и т.д до последнего месяца периода разделить на количество месяцев в периоде.

При этом полученный результат надо округлить до целых единиц: значение менее 0,5 отбрасывается, а 0,5 и более — округляется до целой единицы.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

2 thoughts on “Среднесписочная численность за неполный рабочий день и полный как складывается

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+