Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Скмозагятое население закон

Скмозагятое население закон

Самозанятый гражданин: полный список видов деятельности в 2020 году

10 августа 2020Пилотный проект закона об особой системе налогообложения затронул многие сферы деятельности самозанятых граждан. В этой статье поговорим о том, как россиянам оформить самозанятость. Разбираем, какие виды деятельности в 2020 году подходят под действие пилотного проекта.В з на 2020 год нет полного списка видов деятельности для россиян. Поэтому в Правительстве пояснили, что список разрешенных видов деятельности для самозанятых граждан неоднократно изменится.

Законодательство затронет жизнь и доходы самозанятых – так россияне смогут выйти из тени, чтобы работать по закону.Виды деятельности для самозанятых граждан:

  1. помощники по хозяйству и уходу за больными, детьми;
  2. уборка жилых и нежилых помещений.
  3. обучение, помощь в развитии;

Перечень «домашних» профессий на этом не ограничивается.

Оформить законную самозанятость вправе люди, которые продвигают только собственные товары и услуги. Жители России интересуются, кто такие самозанятые граждане, и чем они отличаются от ИП. Человек не вправе нанимать работников, но зато освобожден от уплаты пенсионных и страховых взносов.

А ограничений по видам деятельности для самозанятых закон не предусматривает.Какие виды деятельности попадают под самозанятость:

  1. швеи, вязальщицы, реставраторы одежды;
  2. репетиторы, коучи, онлайн-консультанты;
  3. строители, сантехники, отделочники, печники, каменщики;
  4. продавцы собственных товаров;
  5. таксисты, транспортировщики грузов;
  6. фотографы, монтажеры, операторы, звукорежиссеры, аранжировщики;
  7. блогеры, администраторы групп в социальных сетях;
  8. стилисты, парикмахеры, мастера маникюра, косметологи;
  9. няни, помощники по хозяйству, уборщики;
  10. иные перечни услуг.
  11. массажисты, сиделки, медсестры, тренера;
  12. фрилансеры, копирайтеры, разработчики сайтов, дизайнеры;

Многие виды самозанятости и ее форм нельзя распределить по категориям. Но такие работы тоже входят в перечень услуг самозанятых:

  1. юристы;
  2. ремонт часов и ювелирных изделий;
  3. курьеры.
  4. организаторы мастер-классов;
  5. организаторы праздников;
  6. выгул собак;

Если кратко — попасть в список профессий самозанятых граждан в 2020 году могут те люди, которые работают на дому и получают доход. Человек обязан работать сам, без привлечения помощников.

Если речь идет о продаже, то товары должны быть изготовлены собственными руками.

Перепродажей готовых изделий заниматься запрещается.Какие виды деятельности не попадают под самозанятость:

  1. медиаторы;
  2. оценщики.
  3. адвокаты;
  4. нотариусы;
  5. арбитражные судьи;

Работа этих категорий людей регламентируется другими законами.Чем можно заниматься самозанятым – выяснили. Поговорим об ответственности по закону о самозанятых граждан на 2020 год. Работающие на дому люди обязаны перечислять в государственную казну налог на профессиональный доход (НПД).

Размер налоговой ставки рассчитывается в зависимости от вида деятельности самозанятого гражданина:

  1. 4%, если клиенты – физические лица;
  2. 6%, если клиенты – юридические лица.

По желанию, работающие дома вправе перечислять пенсионные взносы, но этот вид налога для самозанятых не относится к обязательным платежам.Для некоторых категорий, которые попали в реестр самостоятельно занятых, действуют налоговые каникулы.

Список самозанятых профессий, освобожденных от налога:

  1. сиделки, няни.
  2. репетиторы;
  3. помощники по домашнему хозяйству;
  4. уборщики;

Эти категории людей попадают под самозанятых, но получают льготу в виде временного освобождения от перечисления налогов.НПД – единственный налог, который обязаны платить люди из реестра самозанятых граждан.

Платить НДС, НДФЛ и страховые взносы не придется. Зато благодаря регулярному отчислению налога на профессиональный доход человек работает в соответствии с законодательством. Это большой шаг к открытию собственного бизнеса.Рассмотрим еще одну положительную сторону для людей, внесенных в перечень самозанятых лиц.

Работающим дома не нужно рассчитывать сумму ежемесячного взноса в налоговые органы. За них эту работу выполняет приложение «Мой налог». Программа разработана специально для самостоятельно занятых граждан.

Что умеет приложение:

  1. вести учет доходов;
  2. рассчитывать сумму налога;
  3. создавать платежные документы;
  4. изменять и обновлять информацию о налогоплательщике.
  5. печатать чеки;

Приложение бесплатное, но к нему рекомендуется привязать карту. Это нужно, чтобы быстро оплачивать налоги через безналичные сервисы. Самозанятым стоит открыть расчетный счет для получения оплаты за работы, услуги и товары.

Для этого нужно выбрать банк с подходящими тарифами на обслуживание.Профессионального расчетно-кассового обслуживания банки пока не предлагают.

Это связано с тем, что пилотный проект только начал работу. В будущем банки планируют создавать линейки тарифов специально для самостоятельно занятых граждан России.Сумма налога рассчитывается автоматически, на основании поступивших доходов. Работник вправе решать, какие поступления считать доходами.

Чек из приложения «Мой налог» получится распечатать либо отправить покупателю в электронном виде. В приложении пользователю доступна история операций, чтобы отслеживать количество и сумму оказанных услуг.Вместе с законом и перечнем деятельности для самозанятых объявились мошенники. Преступники предлагают различные виды патентов для самозанятых граждан.

Это обман – по состоянию на 2020 год никаких патентов для самозанятых в налоговых службах не предусматривается.При регистрации статуса в налоговой расскажут, чем можно заниматься самозанятым, и выдадут документ, подтверждающий право работать на дому.

Исключение – справки, подтверждающие право заниматься самозанятостью:

  1. диплом об окончании курсов;
  2. диплом об образовании;
  3. справка о повышении квалификации;
  4. документы на право собственности (для передачи недвижимости в аренду).

Кто может стать самозанятым гражданином в 2020 году: любой человек, у которого нет работников и работодателя. Чтобы получить право называться самозанятым и честно работать, нужно сообщить о намерениях в налоговые органы.

Как получить статус самозанятого лица:

  1. при обращении в налоговую;
  2. оформить заявку через официальный сайт ФНС.

При личном обращении в налоговую нужно предоставить паспорт и ИНН. В ЕГРИП работник обязан взять справку о наличии либо отсутствии зарегистрированного ИП.Дело в том, что ИП не вправе стать одновременно еще и самостоятельно занятым лицом.

Закон допускает перевод предпринимателя в категорию, которая относится к работающим на себя гражданам. Для этого в ФНС предприниматель отправляет информацию о своем предприятии. У налоговой службы собственные требования к претендентам на самозанятость:

  1. человек не продает подакцизные товары;
  2. нет наемных работников;
  3. выручка за год не должна превышать 2,4 млн рублей;
  4. предприятие не занимается добычей полезных ископаемых.

Человек относится либо к самозанятым, либо к индивидуальным предпринимателям.

Получение обоих статусов по закону невозможно в России.Какие виды деятельности могут осуществлять самозанятые граждане, теперь ясно.

Важно понять, как работают такие люди дома.

Пилотный проекта закона о самозанятости и видах деятельности в 2020 году действует на территории 4 российских регионов:

  1. Московской области;
  2. Калужской области;
  3. Республики Татарстан;
  4. Москвы.

Граждане России, профессии которых попадают под действие пилотного проекта, вправе:

  1. размещать рекламу на телевидении и в газетах;
  2. раздавать листовки;
  3. использовать визитки.
  4. рекламировать услуги в социальных сетях и интернете;

Работники могут открыть интернет-магазин.

Главное условие – реализация только собственноручно произведенных товаров. Перепродажа запрещена законом.Люди из списка самозанятых профессий вправе оформить самозанятость. Регион проживания роли не играет. Если работник реализует товары либо работает на территории 4 регионов пилотного проекта, то на статус самозанятого стоит претендовать.

Если работник реализует товары либо работает на территории 4 регионов пилотного проекта, то на статус самозанятого стоит претендовать. Раз в год регион работы допускается изменить.

Для этого самозанятый обращается в ФНС.Мало знать, какие профессии относятся к самозанятым в России. Закон предусматривает и ответственность для работающих на себя граждан.

Если человек работает на дому, но не зарегистрировался в налоговых органах, ему грозит:

  1. штраф в размере 100% дохода за рецидив.
  2. штраф в размере 20% незаконно полученного дохода за первое нарушение;

Уголовная ответственность пока в законе не предусматривается.Как работают люди на дому:

  1. получает деньги;
  2. передает товар либо оказывает услугу;
  3. выписывает чек через приложение «Мой налог».
  4. находит покупателя;

Если сумма налога за месяц составляет менее 100 рублей, то такой взнос переводится на следующий месяц.

Если работник не получает доходов, то и не нужно отчислять деньги государству. В приложении подключается «Автоплатеж». Услуга будет автоматически списывать рассчитанную приложением сумму налога с привязанной карты.

Внести платеж необходимо до 25 числа каждого месяца.Для людей из списка самозанятых граждан действует иной принцип получения налогового вычета. Возвращение 13% за оплату лечения или покупку квартиры положено только гражданам, которые работают официально и перечисляют НДФЛ.

К работающим дома это не относится, поскольку подобный вид заработка пока не считается официальным трудоустройством.Зато работающие дома граждане вправе снизить сумму налога на 10 тысяч рублей. Ежемесячно размер налога снижается на 1%, пока сумма вычета не достигнет отметки в 10 тысяч. Если человек работает с юридическими лицами, то размер налога составляет не 4%, а 6.

Поэтому каждый месяц сумма снижается сразу на 2%.Сумма вычета рассчитывается в налоговой, поэтому остановить или изменить процесс не получится.

Поначалу работникам приходит пониженный налог, затем сумма возвращается к нормальному показателю. Ничего страшного в том, что каждый месяц сумма оплаты будет меняться. Этот показатель зависит от размера полученного дохода, который у самозанятых не отличается стабильностью.

Обязательно ставьте лайк (палец вверх) этой статье, если она Вам понравилась.Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые публикации!Спасибо, что дочитали до конца!Статья доступна на нашем сайте по адресу:

Самозанятые: когда можно, а когда нельзя.

Энциклопедия ситуаций по НПД

Специальный налоговый режим в виде уплаты налога на профессиональный доход (НПД) был введен ровно год назад — с 1 января 2020 года — всего в четырех субъектах РФ.

С 1 января 2020 года территория, на которой проходит эксперимент, расширена. О новых правилах уплаты НПД с 2020 года и поговорим, а также ответим на вопросы, возникающие на практике. Когда в 2020 году вступил в силу Федеральный закон № 422-ФЗ, речь шла всего о четырех субъектах РФ, в которых в экспериментальном порядке был введен новый специальный налоговый режим, — Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан.

Когда в 2020 году вступил в силу Федеральный закон № 422-ФЗ, речь шла всего о четырех субъектах РФ, в которых в экспериментальном порядке был введен новый специальный налоговый режим, — Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан. По какому принципу были выбраны данные регионы, история умалчивает.

Но практически сразу, как только новые нормы заработали на практике, потенциальные налогоплательщики стали задавать вопросы о распространении действия Федерального закона № 422-ФЗ на другие регионы. На это представители Минфина отвечали, что решение о расширении перечня субъектов РФ — участников эксперимента по установлению спецрежима в виде НПД начиная с 2020 года будет принято по итогам анализа промежуточных результатов проведения эксперимента (Письмо ).

Каковы же его итоги? Итоги эксперимента по применению спецрежима в виде НПД Начнем с цифр.

Согласно данным ФНС по состоянию на 31 октября 2020 года количество зарегистрированных плательщиков НПД составило 260 тыс. человек, в том числе по регионам: — г. Москва — 151,7 тыс. физических лиц; — Московская область — 55,7 тыс.

физических лиц; — Калужская область — 5,9 тыс. физических лиц; — Республика Татарстан — 46,6 тыс. физических лиц. При этом суммарный доход, полученный от реализации деятельности плательщиками НПД, на указанную дату составляет около 30 млрд руб.

На основании этих данных ФНС сделала вывод, что особенности данного режима (упрощенный порядок регистрации без необходимости посещения налогового органа, освобождение от использования ККТ, отсутствие какой?либо отчетности перед государственными органами, комфортные размеры налоговых ставок) оказались востребованы налогоплательщиками, ранее не уплачивавшими налоги. Кроме этого, мониторинг уплаты НПД также показал, что около 50?% налогоплательщиков (от зарегистрированных плательщиков НПД) не декларировали свои доходы в 2018 году. Исходя из этого, ФНС посчитала, что они не уплачивали какие?либо налоги и иные обязательные платежи, работая полностью в теневом секторе экономики.

Но с этим можно поспорить: как минимум, часть из обозначенных лиц только начала свою деятельность в 2020 году. Первые итоги эксперимента, по мнению сторонников расширения границ применения спецрежима в виде НПД, позволяют утверждать, что на сегодняшний день данный налоговый режим обеспечивает решение основной задачи его введения — создание стимулов для выхода людей «из тени». Сказано — сделано: соответствующий законопроект был внесен в Госдуму РФ 15 ноября 2020 года, а уже 5 декабря 2020 года был принят в третьем чтении.

С 1 января 2020 года в эксперимент по применению НПД вступят еще 19 субъектов РФ (Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-Ф3):

  1. Ненецкий автономный округ;
  2. Ленинградская область;
  3. Красноярский край;
  4. Челябинская область;
  5. Волгоградская область;
  6. Новосибирская область;
  7. Ямало-Ненецкий автономный округ;
  8. Самарская область;
  9. Воронежская область;
  10. Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
  11. Нижегородская область;
  12. Тюменская область;
  13. Санкт-Петербург;
  14. Пермский край;
  15. Республика Башкортостан.
  16. Свердловская область;
  17. Сахалинская область;
  18. Омская область;
  19. Ростовская область;

Сразу скажем, что в процессе принятия рассматриваемых поправок были отклонены предложения о введении спецрежима на всей территории РФ. Также были отклонены предложения о включении еще некотоых регионов. В конечном итоге были приняты только те регионы, которые были внесены в законопроект изначально.

Чем руководствовались разработчики? Как сказано в пояснительной записке, представленным законопроектом предлагается включить с 1 января 2020 года в перечень регионов — участников эксперимента субъекты РФ — доноры, не получающие дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, а также регионы, в состав которых входят города с населением свыше миллиона человек, то есть субъекты РФ, которые не будут рассматривать этот налоговый режим как источник дополнительных доходов.

Отмечено, что по результатам анализа реализации эксперимента за 2020 год необходимо оценить возможность и целесообразность расширения эксперимента на все субъекты РФ с 1 июля 2020 года. В связи с вышесказанным ответ на вопрос, почему спецрежим в виде НПД не распространили на всю территорию РФ, звучит так: он актуален только в регионах-донорах, в остальных субъектах РФ признано нецелесообразным его введение.

Но это пока. Отметим также, что применение спецрежима остается в статусе эксперимента и регулируется отдельным федеральным законом, новой главы в НК РФ так и не появилось. Доходы от НПД зачисляются: — в бюджеты субъектов РФ — по нормативу 63% (ст.

56 БК РФ); — в бюджеты государственных внебюджетных фондов — по нормативу 37% (ст.

146 БК РФ). Еще одна важная поправка внесена в Федеральный закон № 422-ФЗ: с 2020 года пп. 9 п. 2 ст. 6 признан утратившим силу.

В данной норме речь шла о том, что для целей уплаты НПД не признаются объектом налогообложения доходы от деятельности, указанной в п.

70 ст. 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с п. 7.3 ст. 83 НК РФ. Это доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд: — по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; — по репетиторству; — по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства. Отметим, что с 2020 года п. 70 ст.

217 НК РФ фактически утрачивает свое действие, поскольку данная норма действовала только с 2017 по 2020 годы.

Рассматриваемое новшество позволит налогоплательщикам, ранее направившим уведомления об осуществлении деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, по полученным от такой деятельности доходам с 2020 года уплачивать НПД. Практика применения спецрежима в виде уплаты НПД Поскольку с 2020 года территория применения спецрежима существенно расширена, вопросы, возникающие при реализации норм Федерального закона № 422-ФЗ, становятся еще более актуальными.
Практика применения спецрежима в виде уплаты НПД Поскольку с 2020 года территория применения спецрежима существенно расширена, вопросы, возникающие при реализации норм Федерального закона № 422-ФЗ, становятся еще более актуальными.

Рассмотрим некоторые из них. По общему правилу уплачивать НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент. Лаконичность данной формулировки порождает следующие вопросы у потенциальных налогоплательщиков.Иностранные граждане. Согласно п. 1 — 3 ст. 5 Федерального закона № 422-ФЗ физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату НПД, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД.

Постановку на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД осуществляют граждане РФ, а также граждане других государств — членов ЕАЭС.

Применение указанного специального налогового режима гражданами иных государств, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории РФ, Федеральным законом № 422-ФЗ не предусмотрено (Письмо Минфина России ).Индивидуальный предприниматель, который признан несостоятельным (банкротом) и в отношении которого введена процедура реализации имущества.

Пункт 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ содержит перечень лиц, которые не вправе уплачивать НПД, а п. 2 ст. 6 указанного закона ограничивает возможность уплаты названного налога в отношении отдельных видов доходов физических лиц.

При этом Федеральный закон № 422-ФЗ не содержит запрета на применение индивидуальным предпринимателем, который признан судом несостоятельным (банкротом) и в отношении которого введена процедура реализации имущества, НПД (Письмо Минфина России ).Несовершеннолетние физические лица. Законодательство РФ предусматривает возможность регистрации несовершеннолетних физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и уплаты НПД (Информация ФНС России от 17.06.2019).

Несовершеннолетние физические лица в возрасте от 14 до 18 лет, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе вести деятельность, доходы от которой облагаются НПД, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности, в следующих предусмотренных ГК РФ случаях: — приобретение несовершеннолетним дееспособности в полном объеме в связи с вступлением в брак (п.

2 ст. 21 ГК РФ); — наличие письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего — родителей, усыновителей или попечителей на совершение сделок (п. 1 ст. 26 ГК РФ); — объявление несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (ст. 27 ГК РФ). Для применения спецрежима в виде НПД не нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, что делает данный налоговый режим особенно привлекательным.

Но при этом есть ряд ограничений, в том числе по видам деятельности (п.

2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ). Так, не вправе применять специальный налоговый режим:

  1. лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями (заказчиками) за названные товары в соответствии с действующим законодательством о применении ККТ.
  2. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ;
  3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  4. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  5. лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;

При практическом применении данных ограничений возникает ряд вопросов.

Рассмотрим их.Уплата НПД председателем совета МКД Пунктом 1 ст.

161.1 ЖК РФ предусмотрено: если в МКД не создано товарищество собственников жилья либо данный дом не управляется жилищным кооперативом или иным специализированным потребительским кооперативом и при этом в данном доме более чем четыре квартиры, собственники помещений в названном доме на своем общем собрании обязаны избрать совет МКД из числа собственников помещений в доме. Согласно нормам п. 2 и 3 ст. 161 и п.

6 ст. 161.1 ЖК РФ на общем собрании собственников помещений в МКД выбирается способ управления МКД (в том числе через управляющую организацию), а также из числа членов совета МКД избирается председатель совета МКД.

В силу п. 7 ст. 161.1 ЖК РФ председатель совета МКД осуществляет руководство текущей деятельностью совета МКД и подотчетен общему собранию собственников помещений в МКД. Кроме того, председатель совета МКД осуществляет полномочия, относящиеся к компетенции указанного лица, которые установлены п.

8 ст. 161.1 ЖК РФ. При этом положениями ст. 16 ТК РФ определено, что в случаях и порядке, которые установлены трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, или уставом (положением) организации, трудовые отношения возникают, в частности, в результате избрания на должность.

Кроме того, в соответствии со ст. 16 ТК РФ трудовые отношения между работником и работодателем возникают также на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен.

На основании пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ не признаются объектом обложения НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений. Соответственно, доходы, полученные от деятельности в качестве председателя совета МКД, не признаются объектом обложения НПД (Письмо Минфина России ).Адвокатская деятельность Согласно п. 2 ст. 1 Федерального закона от 31.05.2002 № 63-ФЗ

«Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации»

адвокатская деятельность не является предпринимательской.

При этом на основании пп. 12 п. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ не признаются объектом обложения НПД доходы от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности. Соответственно, доходы от адвокатской деятельности не признаются объектом обложения НПД (Письмо Минфина России ).Уплата НПД арбитром (третейским судьей) Согласно ст.

2 Федерального закона от 29.12.2015 № 382-ФЗ

«Об арбитраже (третейском разбирательстве) в Российской Федерации»

арбитром (третейским судьей) является физическое лицо, избранное сторонами или избранное (назначенное) в согласованном сторонами или установленном федеральным законом порядке для разрешения спора третейским судом. Деятельность арбитров в рамках арбитража (третейского разбирательства) не является предпринимательской.

При этом применение положений Федерального закона № 422-ФЗ зависит от правовой квалификации статуса арбитра (третейского судьи). В Письме ФНС России от 08.08.2019 № СД-4-3/15715 даны рекомендации обратиться с приведенным вопросом в Минюст, поскольку полномочия по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере арбитража (третейского разбирательства) и международного коммерческого арбитража отнесены к компетенции данного ведомства.Оказание услуг в сфере маркетинга юридическим лицам по гражданско-правовым договорам В соответствии с п.

1 и 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). При этом согласно пп. 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ не признаются объектом обложения НПД доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Но положения Федерального закона № 422-ФЗ не предусматривают запрета на применение спецрежима в виде НПД для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги в сфере маркетинга юридическим лицам по гражданско-правовым договорам, при условии соблюдения норм указанного закона (Письмо Минфина России от 06.08.2019 № 03-11-11/59063).Использование авторских прав, интеллектуальной собственности Согласно п. 1 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ объектом обложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Профессиональным доходом признается доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (п.

7 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ).

Таким образом, при соблюдении ограничений, предусмотренных Федеральным законом № 422-ФЗ, физическое лицо, получающее доход от использования своих авторских прав, вправе уплачивать НПД, в том числе в соответствии с договором с иностранной компанией (Письмо ФНС России от 05.08.2019 № СД-4-3/15409). При этом Федеральный закон № 422-ФЗ не содержит запрета на уплату физическим лицом НПД в отношении доходов от предоставления права использования его интеллектуальной собственности по договору, заключенному таким физическим лицом с юридическим лицом в связи с передачей последнему прав по продаже лицензий.Услуги по отчуждению (приобретению) объектов недвижимости Положения Федерального закона № 422-ФЗ не предусматривают запрета на применение спецрежима в виде НПД физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги физическим и юридическим лицам по отчуждению либо приобретению объекта недвижимости, при условии соблюдения норм указанного закона (Письмо Минфина России от 22.07.2019 № 03-11-11/54306). Поскольку с 2020 года спецрежим в виде НПД введен не на всей территории РФ, а только в отдельных регионах, по?прежнему остается актуальным вопрос о месте ведения деятельности для целей применения данного спецрежима.

Пунктом 1 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ установлено, что уплачивать НПД вправе физические лица, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент. Данный вопрос усугубляется еще и тем, что сегодня услуги могут оказываться удаленно, в том числе через Интернет.

Попробуем ответить на часть таких вопросов.Услуги через Интернет Ситуация следующая: услуги оказываются через Интернет исполнителем, который находится в субъекте РФ, не включенном в эксперимент. При этом заказчик — из субъекта, который включен в эксперимент. Вправе ли исполнитель уплачивать НПД?

Как разъяснено в Письме Минфина России , если налогоплательщик оказывает услуги дистанционно посредством Интернета на территории субъекта РФ, который не включен в эксперимент, такое физическое лицо не вправе уплачивать НПД.

При этом место регистрации заказчика услуги не имеет значения для определения места ведения деятельности налогоплательщика в целях уплаты НПД.

Но в Письме ФНС России приведено противоположное мнение. С учетом того, что положения Федерального закона № 422?ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в этот закон место ведения указанной деятельности может определяться по выбору плательщика НПД: либо по месту его нахождения, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).

Указанная позиция согласована с Минфином. Из приведенных разъяснений контролирующих органов можно сделать следующий вывод: вопрос об уплате НПД при оказании услуг дистанционно через Интернет открыт.

Никаких изменений в Федеральный закон № 422-ФЗ в этой части пока не внесено.

Во избежание потенциальных проблем с налоговым органом целесообразно обратиться в свою инспекцию за разъяснениями.Услуги гражданско-правового характера в субъекте РФ, включенном в эксперимент, если физическое лицо проживает в субъекте РФ, не включенном в эксперимент Заключение гражданско-правовых договоров регулируется ГК РФ.

Физические лица, уплачивающие НПД, могут оказывать услуги гражданско-правового характера как физическим лицам, так и юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям с учетом требований Федерального закона № 422-ФЗ. Согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ физическое лицо указывает субъект РФ, на территории которого им ведется деятельность, при переходе на спецрежим в виде НПД. В случае оказания физическим лицом, местом жительства которого является субъект РФ, не включенный в эксперимент, услуг на территории субъекта РФ, который включен в эксперимент, такое физическое лицо вправе уплачивать НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом обложения НПД (письма Минфина России от 01.08.2019 № 03-11-11/57804, от 13.08.2019 № 03-11-11/61087).Услуги заказчикам из иностранных государств Положения Федерального закона № 422-ФЗ не предусматривают запрета на уплату НПД физическими лицами, получающими доход от заказчиков из иностранных государств.

Таким образом, физическое лицо, оказывающее услуги на территории субъекта РФ, включенного в эксперимент, в том числе заказчикам из иностранных государств, вправе уплачивать НПД при условии соблюдения иных ограничений, установленных Федеральным законом № 422-ФЗ (Письмо Минфина России от 05.09.2019 № 03-11-11/68560). Источник: Рубрика:

  1. , редактор журнала

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Закон о самозанятых гражданах

5 июля 202015 ноября 2018 Госдума одобрила законопроект о специальном льготном режиме налогообложения самозанятого населения. 1 января 2020 Федеральный закон вступил в силу.В статье поговорим подробнее: кто считается самозанятым, каким налогом облагается его работа, что такое профессиональный доход. Также расскажем о способах коммуникации с ФНС и специфике налоговой программы.Федеральный закон (далее — ФЗ) о самозанятых работниках действует в качестве эксперимента до конца 2028 года.

Его территориальный охват не распространяется на всю Россию: актуален только в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Поэтому официально получить самозанятость смогут только те граждане, которые работают на территории оговоренных субъектов. Кроме этого, закон определяет самозанятого бизнесмена как физлицо, которое:

  1. не занимается добычей и продажей полезных ископаемых;
  2. не работает адвокатом, нотариусом, арбитражным служащим;
  3. не продает сигареты, алкоголь, бензин;
  4. зарабатывает меньше 2,4 млн рублей в год;
  5. не нанимает в штат рабочих;
  6. не доставляет товары, за которые берет наличные деньги в пользу третьих лиц.
  7. работает на себя;
  8. не перепродает продукцию и имущественные права;

Легализация статуса самозанятого доступна для бизнесменов различных профилей, если их деятельность не связана с перечисленными исключениями.Законом гарантировано, что во время эксперимента в проект нельзя вносить корректировки, которые ухудшат положение предпринимателей. Граждане РФ обязаны делиться с государством частью своего заработка.

С этой целью и введены налоги, и самозанятые должны их выплачивать. Относительно налоговых отчислений, которые предусмотрены для ИП, количество сборов и их размер для самозанятых граждан минимальный. Поэтому режим и называется льготным.Свободные предприниматели платят налоги только за профессиональную деятельность.

Заработанные средства облагаются:

  1. 4% — если плату за услуги самозанятый получает от заказчика-физлица;
  2. 6% — если доход формируют ИП или юрлица;

ФЗ о специальном налогообложении освобождает от уплаты страховых взносов. С одной стороны, это преимущество для самозанятого — экономия денег.

С другой стороны, рассчитывать на высокую пенсию он не может — только на социальную.

Обеспечить достойную старость придется самому. Можно своими силами копить деньги на дальнейшую жизнь или же регулярно отчислять средства в Пенсионный фонд — от 35 193,6 рублей ежегодно.Медицина для предпринимателя останется бесплатной. С налога на профдоход около 40% идет на медицинское обслуживание.

Поэтому получить медицинскую помощь можно в рамках ОМС.Для бизнесменов льготной программой предусмотрен налоговый вычет.

Самозанятые могут сократить суммы налогов на 10 000 рублей. Однако вычет не должен превышать:

  1. 1%, если размер сбора составляет 4%;
  2. 2%, если сумма отчислений равна 6%.

ФЗ также освобождает предпринимателей от уплаты НДФЛ. Это делает сотрудничество с самозанятыми удобным для юрлиц.

Они не выполняют функцию налогового агента в отношении свободных предпринимателей. Профессиональный доход — это заработная плата, которую получает самозанятый за деятельность в рамках выбранной профессии. С этой прибыли уплачиваются налоги.ФЗ выдвигает ряд ограничений относительно заработка, который облагается льготным сбором.

Налоги не уплачивают:

  1. от оплаты за работу в интересах третьих лиц по договору товарищества или доверительного управления имуществом;
  2. от продажи квартиры, гаража или автомобиля;
  3. от услуг нянь, сиделок, преподавателей на дому, уборщиков или домработниц. Они соответствуют критериям самозанятости, но налогом услуги не облагаются. Для этих специализаций сделали послабления, которые регламентируются пунктом 70 и пунктом 7.3;
  4. от продажи собственных вещей;
  5. за предпринимательство, которым занимается государственный деятель или муниципальный служащий. Они не могут вести бизнес как самозанятые. Деньги от сдачи в аренду жилых помещений под это ограничение не попадает;
  6. от продажи долей в уставном капитале, паевых фондах кооперативов и инвестиционных фондах, ценных бумаг;
  7. от оплаты за работу, которая выполняется для нынешнего работодателя. Брать заказы от бывшего руководителя тоже нельзя, если трудовые отношения прекратились менее двух лет назад. ФЗ подразумевает тех работодателей, на которых физлицо работает вне самозанятой деятельности;
  8. за передачу прав на недвижимое имущество. Исключение — аренда жилых помещений;

Важно понимать, что профессиональный заработок формируется из прибыли, которую самозанятый гражданин получает регулярно.

То есть, если вы однажды испекли торт на свадьбу сына подруги и получили за это деньги — вы не соответствуете критериям самозанятого, и заработок облагаться налогом не будет.Другое дело, если вы ежедневно готовите пирожные и имеете постоянных клиентов.

В этой ситуации прибыль должна облагаться налогом, потому что получена за профессиональный доход.Также важно разграничивать прибыль за оказанные услуги от личных средств.

Если на карту перевели денежный подарок, на него не нужно формировать чек.

Эти деньги не будут облагаться налогом.

Специально для заработка от бизнеса предпринимателю целесообразно.Так не спутаются личные переводы от денег, полученных за работу.ИП также вправе перейти на выгодную систему налогообложения, если их сфера деятельности и способ получения прибыли не противоречит ограничениям, указанным выше. Переход на льготный налоговый режим позволит ИП значительно экономить.

Им не нужно будет выплачивать ежегодные страховые выплаты в размере 32 000 рублей.

Они освобождаются от НДФЛ 13%. При этом налог на профдоход (НПД) будет таким же, как для самозанятых. ФЗ о льготном налогообложении разрешает не платить налог на добавленную стоимость.

Исключение составляют те случаи, когда в рамках бизнеса ввозится продукция из других стран. Согласно закону, индивидуальным предпринимателям, использующим специальный режим налогообложения, не нужно оплачивать страховку. Однако ИП так и остаются налоговыми агентами.Отметим, что индивидуальным предпринимателям нельзя совмещать несколько режимов одновременно.

Если ИП выбрал НПД, но впоследствии бизнес перестал отвечать требованиям закона о самозанятых, его автоматически переведут на тот режим, который он использовал ранее.Чтобы воспользоваться льготной системой налогообложения, нужно зарегистрироваться самозанятым. Сделать это можно через Личный кабинет налогоплательщика. Такой вариант регистрации доступен для любых устройств.

Все что вам понадобится при оформлении — ИНН и пароль от личного кабинета. Паспортные данные не нужны.Оформить самозанятость можно также с помощью уполномоченных банков.

Пока не все банковские учреждения этим занимаются, но через Сбербанк зарегистрироваться уже можно. Как это происходит: банк от имени физлица подает заявление с усиленной цифровой подписью в ФНС.

После этого предпринимателю приходит уведомление о регистрации.Также оформление самозанятости доступно через мобильную программу «Мой налог».Индивидуальный предприниматель при смене налогового режима тоже должен пройти регистрацию любым перечисленным способом.

Затем необходимо в течение месяца уведомить орган ФНС о переходе на другую систему налогообложения.Зачастую самозанятый бизнесмен одновременно оказывает услуги в нескольких регионах, где действует эксперимент. В этой ситуации он может на свое усмотрение выбрать субъект, в котором оформит самозанятость. При необходимости место регистрации можно поменять, но единожды за год.

Если зарегистрированный предприниматель закрыл бизнес, он вправе написать по этому поводу обращение в ФНС. Оно будет рассмотрено, и регистрацию аннулируют. Бывший самозанятый гражданин также может передумать и восстановить право на использование льготной программы налогообложения.

Если у него нет задолженностей, штрафов или пеней, налоговая инспекция беспрепятственно вновь его оформит.Также ФНС уполномочена самостоятельно аннулировать регистрацию. Поводом может стать информация о том, что физлицо не соответствует критериям самозанятости. Об этом инспекция также оповестит.Платформа «Мой налог» — это программное обеспечение ФНС России, которое предназначено для обмена информацией между налоговой службой и налогоплательщиком.

Воспользоваться приложением можно бесплатно.Через мобильный сервис легко совершать любые операции, касающиеся налогов. В том числе легализовать статус самозанятого предпринимателя.

Это можно сделать через телефон или планшет. Главное — наличие интернета.С помощью мобильных устройств можно оформить самозанятость по паспорту. Программа сканирует паспортные данные и автоматически вставляет в заявление.

После этого нужно сфотографироваться и прикрепить фото к обращению. Через платформу удобно вести учет доходов и отслеживать месячный заработок.

С помощью приложения самозанятый может отчитываться за заработанные деньги перед ФНС. Для этого необходимо каждый раз после получения прибыли выписывать чеки. Во-первых, чек — это форма отчетности перед клиентом.

А во-вторых, на основании чеков формируется сумма налога. Размер сбора рассчитывается автоматически. Не нужно самостоятельно вести домашнюю бухгалтерию и относить кипу бумаг в налоговую инспекцию.

Налоговые декларации тоже заполнять не надо.Если самозанятый нашел в расчетах ошибку, или впоследствии деньги, полученные за работу, вернулись заказчику, можно в сумму заработка внести корректировки.

Изменения следует обосновать, чтобы у ФНС не возникало вопросов.Посредством мобильной программы налоговая организация ежемесячно до 12 числа присылает квитанцию для оплаты. Если сумма сбора за месяц не превысила 100 рублей, то она будет прибавлена к следующему платежному периоду.Оплачивать квитанцию следует до 25 числа ежемесячно.

В сервисе «Мой налог» доступна функция автоматического списания денег с личного счета бизнесмена.

Если вовремя не оплатить квитанцию, будут начислены пени.Самозанятое население через разработанную платформу может подтверждать заработок для получения займа или оформления пособий.

Из программы можно вывести справку о получении самозанятости.

Справка о доходах за любой период там тоже есть.Приложение доступно для скачивание как для Android, так и для iOS. Мошенники разработали сервис с таким же названием, и он также доступен для загрузки.

Поэтому при скачивании программы обращайте внимание на то, чтобы разработчиком программы значилась ФНС России.После проведения работ предприниматель обязан сформировать чек.

Невыдача чека — административно наказуемое дело. В случае оплаты работы наличными средствами самозанятый предприниматель должен создать чек в мобильной программе или пробить его через кассу и отдать клиенту во время расчета. При оплате по безналу чек оформляется и направляется клиенту до 9 числа месяца, который следует за месяцем проведения сделки.Передать отчетный документ заказчику можно письмом по электронной почте или на абонентский ящик.

Другой вариант — сразу после завершения сделки предоставить покупателю возможность считать QR-код чека. Не забудьте предупредить клиента о таком способе передачи документа. Обязательно ставьте лайк (палец вверх) этой статье, если она Вам понравилась.Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые публикации!Спасибо, что дочитали до конца!Статья доступна на нашем сайте по адресу:

Кто считается самозанятым гражданином: права и обязанности работающих на себя

6 августа 2020До 2020 года, чтобы вести законную предпринимательскую деятельность, необходимо было оформлять юридическое лицо или регистрировать статус индивидуального предпринимателя.

С 1 января 2020 года до 31 декабря 2028 года действует пилотный проект по регистрации и учету самозанятых граждан. Разберем в статье:

  1. Как зарегистрировать статус самозанятого лица в России сегодня.
  2. Какие ставки налога на самозанятость существуют;
  3. Кто такие самозанятые граждане России;

определяет основные положения, регулирует деятельность физических лиц, получающих доход от профдеятельности.Кого считать самозанятым гражданином? Законодательство не утвердило перечень профессий, при которых физлицо может претендовать на льготный налоговый режим при самозанятости.

В законе приведены критерии, которым должен соответствовать гражданин РФ или страны ЕАЭС, чтобы зарегистрироваться как самозанятый.

  1. Ведет деятельность на территории участвующих в проекте регионах — Москве, МО, Татарстане, Калужской области.
  2. Использует собственные профессиональные навыки для получения прибыли.
  3. Общий доход нарастающим итогом не превышает 2,4 млн рублей в год.
  4. Декларирует доходы, полученные не от работодателя по трудовому договору.
  5. Не имеет штат наемных сотрудников для выполнения работ, услуг.

Самозанятые не вправе перейти на проектный налоговый режим при осуществлении деятельности:

  1. одновременное применение иного налогового режима.
  2. спекулятивные операции (перепродажа товаров и имущественных прав);
  3. реализация полезных ископаемых;
  4. сдача в аренду коммерческой недвижимости;
  5. услуги по договорам поручения, агентирования;
  6. продажа товаров, требующих специальной идентификационной маркировки (акцизная продукция — алкогольная, табачная, фармацевтическая);

Таким образом, к самозанятым могут отнести себя нетрудоустроенные и работающие на себя парикмахеры, косметологи, блогеры, дизайнеры, фотографы, грузоперевозчики, кондитеры, юристы, бухгалтеры, строители и другие самозанятые граждане. Новый налоговый режим по декларированию доходов физических лиц разрешает вести предпринимательскую деятельность официально, уплачивая налоги с получаемых доходов.Регистрация самозанятости в ФНС добровольна и служит основанием для перехода на льготный режим налогообложения доходов от профессиональной деятельности — НПД.

Налоги на профдоход платят зарегистрированные самозанятые граждане, индивидуальные предприниматели — после перехода на систему НПД.Применяют два вида ставок для исчисления налоговых платежей:

  1. 4% — при работе с физическими лицами;
  2. 6% — при работе с юридическими организациями и ИП.

Минимальные и фиксированные платежи при отсутствии доходов не предусмотрены. Самозанятый платит налоги только с поступающей выручки.Налогооблагаемая база по ставке 4% или 6% не включает доходы от:

  1. продажи собственного имущества — недвижимости, транспортных средств;
  2. натуральные доходы при бартерных торговых операциях.
  3. продажи товаров бытового назначения, личного пользования — электроника, бытовые приборы, мебель и пр.;
  4. выплат заработной платы работодателем;
  5. инвестиций, спекуляций на российских и иностранных фондовых биржах, передачи активов в ДУ (доверительное управление);

Перечисленные виды доходов облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13% и требуют подачи декларации в местный орган ФНС. НПД заменяет платежи:

  1. НДФЛ от прибыли, облагаемой НПД.
  2. НДС (исключение — импорт товаров);
  3. обязательные страховые взносы;
  4. Физлица не платят НДФЛ 13% с доходов, облагаемых НПД.
  5. Самозанятые ИП не уплачивают:

Федеральная налоговая служба регулирует деятельность зарегистрированных самозанятых граждан через приложение «Мой налог».

Закон № 422-ФЗ предусматривает применение штрафов только для прошедших официальную регистрацию самозанятости.Применяют штрафы при нарушении порядка и сроков выдачи чеков:

  1. первичное нарушение наказывается штрафом 20% от суммы расчета, минимум 1000 рублей;
  2. последующее нарушение в течение 6 месяцев — 100% сумма дохода, на которую не сформирован чек, но не менее 5 000 рублей.

Самозанятое население, которое не зарегистрировано официально, ведет незаконную предпринимательскую деятельность. За нарушение налогового законодательства предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Штрафы — от 500 до 500 000 рублей, лишение свободы вплоть до 5 лет.Закономерный вопрос — как ФНС будет выявлять незарегистрированных самозанятых.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+