Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Оборотка как понять сумму по договорам

Оборотка как понять сумму по договорам

Оборотка как понять сумму по договорам

Самый простой способ видеть картину бизнеса в ОСВ

Каждый собственник коммерческого предприятия заинтересован в получении прибыли. Маркетинг, сотрудники, клиенты, поставщики становятся частью бизнес-процессов.

И вот уже идут переговоры, звонят телефоны, отправляются факсы, поступают деньги. Теперь требуется финансовый контроль.

Самый простой способ увидеть картину бизнеса — заглянуть в оборотно-сальдовую ведомость.

Чтобы научиться читать ОСВ, изучите правила её заполнения по приведённому ниже образцу. Хозяйственная жизнь компании состоит из последовательности действий, которые заносятся в журнал (книгу). Форма журнала устанавливается предприятием самостоятельно (ч.

5 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Каждая операция записывается бухгалтерскими проводками с использованием плана счетов (приказ Минфина N94н от 31 октября 2000 года).

Записи отражаются на двух счетах. Число слева — это дебет (Д), а справа — кредит (К).

В журнал заносится «первичка»: накладные, формы выполненных работ, квитанции, счета и так далее.

Принципы и порядок отражения операций предприятие устанавливает в учётной политике (ч.5,6 ст.10 Федерального закона N 402-Ф3 06.11.2011).

Для анализа хозяйственной жизни компании традиционно используется ОСВ за текущий месяц. Оборотно-сальдовая ведомость формируется по счетам в суммарном выражении и в разрезе аналитики относительно:

  1. материально ответственных лиц;
  2. сотрудников;
  3. поставщиков;
  4. клиентов;
  5. номенклатуры;
  6. учредителей;
  7. других показателей.

Требованиями ч.4 ст.10 Федерального закона N 402- Ф3 06.11.2011 предусмотрено указывать в ОСВ название предприятия, номер счёта, период, даты операций, фамилию составившего её работника. Корректно сформированная ОСВ по каждому счёту наглядно показывает, что обобщённые и аналитические показатели связаны и соответствуют друг другу.

ОСВ отражает финансовое состояние компании в конкретный момент. Руководство при помощи ОСВ сверяет план и факт.

Налоговые органы используют ОСВ при проверках и в налоговом мониторинге (п.8 приказа ФНС России 07.05.2015 N ММВ-7–15/184). Полное представление о видах, правилах заполнения ОСВ формируется на практике. Даже при автоматизации бухучета полезно владеть техникой разноски проводок по счетам, знать приёмы вычисления конечного сальдо.

Даже при автоматизации бухучета полезно владеть техникой разноски проводок по счетам, знать приёмы вычисления конечного сальдо. Рассмотрим составление ОСВ ООО «Перспектива» за январь 2017 года.

Предприятие не имеет остатков на начало января 2017 года. Сведения будут браться из журнала. В журнале операций нашли отражение проводки, отражающие факт формирования уставного капитала компании за счёт средств её учредителей.

Дата Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, руб.

09.01.17 Сформирован уставной капитал за счёт взноса учредителя А 75 «Расчёты с учредителями» 80 «Уставный капитал» 5000 09.01.17 Сформирован уставной капитал за счёт взноса учредителя Б 75 «Расчёты с учредителями» 80 «Уставный капитал» 2000 09.01.17 Сформирован уставной капитал за счёт взноса учредителя С 75 «Расчёты с учредителями» 80 «Уставный капитал» 3000 26.01.17 Внесены деньги учредителем А 51 «Расчётные счёта» 75 «Расчёты с учредителями» 5000 26.01.17 Внесены деньги учредителем В 51 «Расчётные счёта» 75 «Расчёты с учредителями» 2000 26.01.17 Внесены деньги учредителем С 51 «Расчётные счёта» 75 «Расчёты с учредителями» 3000 «Оборотка» содержит обобщённые суммы за временной интервал.

Итоговые обороты по дебету и кредиту всегда одинаковые. Значения по дебету и кредиту равны в начальных и заключительных остатках. ОСВ ООО «Перспектива» по синтетическому счёту 75 представлена ниже.

ООО «Перспектива» Оборотно-сальдовая ведомость по счету 75 «Расчёты с учредителями» Январь 2017 Сальдо на 01.01.17 Обороты по дебету руб. Обороты по кредиту руб. Сальдо на 31.01.17 Д К Д К 0 0 10000 10000 0 0 Составила: Вера Ивановна Портнова. Оборотно-сальдовая ведомость отражает подробные сведения в отношении категорий, сумм, наименований, фамилий и других характеристик.

Дебетовые обороты синтетического счёта состоят из дебетовых оборотов аналитических счетов.

А кредитовые обороты синтетического счёта — из кредитовых оборотов аналитических счетов.

Остатки на аналитических счетах составляют остаток синтетического счёта. ОСВ ООО «Перспектива» по счету 75 в аналитическом учёте приведена ниже. Ф. И. О. учредителя Сальдо на 01.01.17 Руб.

Обороты по дебету с кредита, руб. Итого Дебет, руб. Обороты по кредиту в дебет, руб. Итого Кредит руб. Сальдо на 31.01.17 Руб.

Д К 80 Дата 51 Дата Д К Аксёнов Василий Петрович 0 0 5000 09.01.17 5000 5000 26.01.17 5000 0 0 Бабушкин Олег Викторович 0 0 2000 09.01.17 2000 2000 26.01.17 2000 0 0 СемёновВладимирНиколаевич 0 0 3000 09.01.17 3000 3000 26.01.17 3000 0 0 Итого 0 0 10000 10000 10000 10000 0 0 Работать с шахматной ведомостью просто и удобно.

При заполнении рассматриваемая ведомость становится подобной шахматной доске. Номера счетов перечисляются сверху вниз и слева направо.

Дебет заносится в строки по горизонтали. Корреспонденция по кредиту проставляется в вертикальных столбцах. В клетке на пересечении строки и столбца проставляется сумма.

Обороты считаются по строкам и столбцам. Итоговая сумма по дебету равна кредиту и проверяется на угол.

Остатки по дебетовым и кредитовым счетам в начале и конце равны. Шахматная ведомость ООО «Перспектива» за январь 2017 года представлена в таблице.

Бланк для заполнения находится . Д счёта Сальдо на 01.01.17 Обороты по Д с К счетов Итого Сальдо на 01.01.17 Д К 51 75 80 Д Д К 51 0 0 0 10000 0 10000 10000 0 75 0 0 0 0 10000 10000 0 0 80 0 0 0 0 0 0 0 10000 Итого К 0 0 0 10000 10000 20000 10000 10000 Любой бухгалтер помнит моменты, когда пришлось пересчитывать строки и столбцы, чтобы итоги по дебету и кредиту сошлись. ОСВ ООО «Перспектива» за январь 2017 составляется по всем счетам общими оборотами.

Форму для заполнения можно найти на этой . ООО «Перспектива» Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2017 Счёт Сальдо на 01.01.17 Обороты по Д Обороты по К Сальдо на 31.01.17, руб. Д К Д К 51 «Расчётные счета» 0 0 10000 0 10000 0 75 «Расчёты с учредителями» 0 0 10000 10000 0 0 80 «Уставный капитал» 0 0 0 10000 0 10000 Итого 0 0 20000 20000 10000 10000 ОСВ наглядно показывает движение по каждому счёту.

Методологические небрежности проявляются в несоответствии остатков типу счёта и экономической природе операции.

Например, когда на активном счёте остаётся сальдо по кредиту.

Ошибки при разноске операций видны сразу: если заполнять «оборотку» неправильно, баланс по дебету и кредиту не сойдётся, этим неверная ведомость отличается от правильной. Корректное же составление ОСВ предполагает соблюдение целого ряда требований.

  1. Остаток на пассивном счёте — кредитовый. Считается по алгоритму: кредитовый начальный остаток складывается с кредитовым оборотом и минусуется оборот по дебету.
  2. В аналитическом учёте не должно быть отрицательных значений по одним позициям и положительных по другим, чтобы в итоге получился 0. Понять это правило нужно всем бухгалтерам.
  3. Дебет 99 счёта показывает убыток.
    • В последний день года требуется посмотреть на получившийся финансовый результат и закрыть счёт 99.
    • Прибыль переносится на кредит счёта 84 «Нераспределенная прибыль». Убыток — в дебет счёта 84«Непокрытый убыток».
  4. В последний день года требуется посмотреть на получившийся финансовый результат и закрыть счёт 99.
  5. Прибыль переносится на кредит счёта 84 «Нераспределенная прибыль».

    Убыток — в дебет счёта 84«Непокрытый убыток».

  6. Прибыль отражается по кредиту счёта 99 «Прибыли и убытки» и накапливается в течение года.
  7. Выручка компании, а также итоговый результат деятельности (прибыль или убыток) сформируются после закрытия прямых и косвенных затрат.
  8. Остаток на активном счёте находится по алгоритму: к начальному остатку нужно добавить приход и вычесть расход за месяц.

    Рассчитать итоговый результат занести в дебет.

Картина бизнеса создаётся цифрами, представленными ОСВ.

Итоговые «оборотки» должны показать руководителю картину жизни предприятия: остатки денег в кассе и на расчётном счёте, величину прибыли, сумму НДС и других налогов к уплате и прочее. На цифрах и показателях ОСВ следует основывать дальнейшие управленческие решения. Пользуясь данными ОСВ, предприниматель получает инструмент финансового контроля и корректировки планов и задач.
Пользуясь данными ОСВ, предприниматель получает инструмент финансового контроля и корректировки планов и задач.

Обобщённые и детальные показатели ОСВ — надёжный способ проверить состояние предприятия и видеть картину бизнеса.

0 0 vote Article Rating

Как разобраться в оборотно-сальдовой ведомости

Бухгалтерский учет — система аналитического сбора, регистрации и обобщения информации обо всех осуществляемых предприятием хозяйственных операциях. Оборотно-сальдовая ведомость («оборотка» бухгалтерским языком) – регистр, объединяющий и систематизирующий все сведения бухучета в одном документе. Как разобраться со сведениями, которые предоставляет ОСВ, и какую информацию несет каждая строка этой формы?

Содержание статьи Оборотно-сальдовая ведомость – один из важнейших накопительных регистров бухгалтерского учета, отражающий состояние различных счетов учета на конкретную дату.

Из названия документа можно понять, что его структура включает информацию об оборотах и сальдо по одному или нескольким счетам.

То есть, документ несет в себе информацию об остатке на начало периода, о движениях за указанный промежуток времени и сформированному по итогам результату. Этот документ аккумулирует информацию обо всех операциях, совершенных компанией.

Сведения из ОСВ подчиняются правилам бухгалтерского учета и учетной политики организации.

Форма предполагает четкое следование инструкциям, без инициативных отклонений. Ранее отмечено, что ведомость — реестр сведений о фактах количественного и качественного изменения сторон хозяйственной деятельности компании.

Отметим несколько основных функций ОСВ:

  1. отслеживание корректности ведения БУ и НУ;
  2. контроль распределения стоимостных показателей.
  3. источник для оценки рентабельности;
  4. сведение воедино информации о состоянии предприятия;
  5. выявление неточностей и искажений в учете;
  6. оценка прибыльности компании внешними пользователями;
  7. фактор определения путей развития;

Ведомость можно составить в любое требуемое время (за день, месяц, квартал, год), по конкретному счету или по совокупности нескольких.

Форма «оборотки» должна содержать необходимые реквизиты:

  • Ценовые показатели.
  • Сведения БУ.
  • Название организации.
  • Период составления.
  • Титул документа.
  • Должность и расшифровку лица, ответственного за указанную в бланке информацию.

Документ допустимо оформлять как на бумажном, так и на электронном носителе.

В бухгалтерском учете различают три вида «обороток»:

  • Шахматная – общий реестр по всем проводкам из регистра процессов деятельности компании.
  • Синтетическая – обобщающая информацию в совокупности по нескольким.
  • Аналитическая — по конкретному счету.

Охарактеризуем коротко каждый из указанных типов. Структура данной ОСВ состоит из собрания движений и итогов по счету аналитического учета, открытому к определенному синтетическому счету. Выявить ошибки позволит метод сравнения итоговых данных.

Итоговые результаты по оборотам счета по аналитике обязательно равняются конечным данным по синтетическому счету.

Стоимостные величины показателей аккумулируются в форме только с денежным выражением. А при совмещенном использовании величин (натуральных, денежных, количественных) используется сводная структурированная ведомость. В этой форме находят отражение все синтетические счета по порядку номерного увеличения.
В этой форме находят отражение все синтетические счета по порядку номерного увеличения.

Документ является источником формирования бухгалтерского баланса. Базовое требование ОСВ — соблюдение правил двойной записи: кредитовые обороты одного счета равняются оборотам по дебету другого корреспондирующего счета. Если посмотреть на корректную ведомость, составленную по всем критериям, то можно увидеть, что обороты всех трех колонок одинаковые в разрезе граф.

Дебетовое сальдо на конец периода по ОСВ включают в состав актива бух.баланса, а остаток по кредиту – в пассив.

Для наглядного представления приведем пример: Шахматная ведомость – одна из вариаций «оборотки» по синтетическим счетам. Схематически она изображается в виде диагональной корреспонденции счетов: по вертикали перечислены счета по дебету, по горизонтали – по кредиту. Количество столбцов и строк равно числу счетов, имеющих начальное сальдо и обороты за рассматриваемый временной интервал.

Разносится начальное сальдо по счетам.

Все результаты хозяйственных операций разносятся в табличной части единожды на пересечении граф с корреспондирующими счетами. Затем выводятся итоги по строкам и столбцам по отдельности. Итог в правом нижнем углу должен сойтись, то есть сумма оборотов по дебету сходится с данными по кредиту.

«Оборотка» позволяет в максимально короткие сроки провести развернутый анализ информации, собранной на бухгалтерских счетах.

Прежде чем приступать к рассмотрению ОСВ, нужно изучить структуру счетов БУ (НУ). Выделяют три группы счетов: активные, пассивные и активно-пассивные.

Порядок сбора и систематизации по отдельной группе индивидуален.

Для правильного понимания сведений из ведомости, нужно знать параметры ведения счетов, по каким из них возможно наличие сальдо, а какие непременно должны быть закрыты в определенный срок. Например, счет 20 подлежит закрытию ежемесячно, счета 90 и 91 не требует этой процедуры в разрезе субсчетов, а, между тем, конечное сальдо по ним не формируется.

Своевременная проверка правильности отражения сведений дает возможность устранить ошибки и сформировать баланс, отражающий реальную картину финансового положения организации. Главная польза ОСВ состоит в ускорении процесса формирования отчетности, а также в оперативности предоставления информации внешним пользователям.

Рассмотрим несколько примеров использования данных ОСВ:

  • Финансовому директору необходимо составить фактический бюджет и указать сумму НДС к уплате, а декларация еще не сформирована. Именно ОСВ позволит за несколько минут рассчитать предварительные данные по задолженности НДС перед бюджетом по итогам периода. Для этого достаточно воспользоваться формулой НДС = 90.03 + Дт 76 (АВ) – Кт 76 (ВА) – Кт 19. На счете 90.03 отображается НДС с суммы реализации, по дебету 76 (АВ) – авансы выданные, Кт 76 (ВА) – авансы от покупателей, Кт сч.19 – сумма налога, подлежащая вычету.
  • Компания обратилась в кредитное учреждение для получения займа. Банк для оценки прибыльности и платежеспособности фирмы запросил ОСВ за последний отчетный период. Служба анализа платежеспособности сможет получить информацию по имеющимся кредитам и займам (кредит 66 и 67 счетов), определить наличие кредиторской задолженности у заемщика, оценить прибыль предприятия (счет 99).
  • Руководитель компании дает бухгалтеру задание оперативно предоставить информацию по выручке за квартал. Специалисту достаточно сформировать сводную ОСВ и посмотреть на кредитовый оборот по счету 90.01. Информация будет содержать объем реализации за истребуемый период, без учета НДС.

Оборотно-сальдовая ведомость – незаменимый источник аналитической информации, позволяющий оперативно оценивать стороны предпринимательской деятельности, вносить корректировки в данные учета, увеличивать прибыльность. Форма обеспечивает простоту сведения периодической отчетности, тем самым дает возможность экономно распределять трудовые ресурсы. С навыками чтения ОСВ в отчетах, сформированных в 1С, можно ознакомиться ниже.

ОСВ по счету 62

Copyright: фотобанк Лори Анализ позволяет получить информацию о состоянии расчетов с покупателями товара и прочими заказчиками на выполнение работ, получение услуг. Для детального отражения данных необходимо рассматривать оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) по счету 62 в разрезе по каждому контрагенту.

Сведения о финансовом взаимодействии с покупателями в организации отражаются по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

В качестве таковых могут выступать юридические лица и предприниматели, заключившие с организацией договор на приобретение продукции или услуг. Учитывая, что в расчетах могут присутствовать предоплата, авансовые платежи, взаимозачеты, счет 62 носит активно – пассивный характер. Дебетовое сальдо по счету 62 свидетельствует о наличии задолженности покупателей.

Дебетовое сальдо по счету 62 свидетельствует о наличии задолженности покупателей. Если остаток кредитовый, то это означает получение предоплаты без осуществления отгрузки товара. Общая сумма сальдо по счету 62 показывает итоговое состояние расчетов со всеми заказчиками, поэтому для выявления более подробной картины целесообразно вести учет задолженности по всем покупателям.

Кроме того, современная автоматизация данных позволяет вести расчеты в соответствии с каждым заключенным договором. Данные 62 счета должны соответствовать сформированным актам сверки с контрагентами. При отгрузке товаров и получении оплаты счет 62 образует следующие проводки:

  1. Дт 62.01 – Кт 90, 91 – реализация товара;
  2. Дт 62.02 – Кт 62.01 – зачет авансовых платежей после отгрузки товара.
  3. Дт 50, 51 – Кт 62.01 – поступила оплата за товар (услугу) по договору;
  4. Дт 50, 51 – Кт 62.02 – поступление предоплаты;

При расчетах могут использоваться векселя, обеспечивающие задолженность покупателей с предусмотрением выплаты процентов или без них.

Проводки будет следующими:

  1. Дт 51 – Кт 62.03 – погашение векселя при оплате.
  2. Дт 62.03 – Кт 62.01 – поступление векселя в качестве оплаты;

Анализ счета позволяет получить данные о состоянии задолженности, то есть имеются ли просроченные обязательства.

При этом резервные суммы по возможным просрочкам оплаты образуются при помощи записи Дт 91.02 – Кт 63. Балансовая сумма по задолженности покупателей формируется за минусом резерва.

Если существующие долги с истекшим сроком давности вернуть нет возможности, необходимо их списать:

  1. Дт 91.2 – Кт 62 – просроченная и непогашенная задолженность отнесена на финансовые результаты.
  2. Дт 63 – Кт 62 – списана зарезервированная сумма долга;

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 может быть сформирована как в общем виде, так и отдельно по каждому покупателю, в зависимости от требования организации.

Требования по ведению бухгалтерского учета обязывают отражать итоговые результаты в балансовой отчетности. Полученное кредитовое сальдо входит в пассив баланса, где отражаются обязательства организации. Если ОСВ 62 счета показывает, что остатки на конец периода носят дебетовый характер, данные заносятся в активную часть.

При этом стоит помнить, что необходимо периодически формировать проводки между субсчетами сч.

62, иначе данные в баланс могут попасть в искаженном виде.

Это относится к случаям возникновения кредиторской задолженности благодаря полученным авансовым платежам.

Остаток по счету 62 в отрицательном значении быть не может.

Задолженность носит либо кредитовый, либо дебетовый характер и формируется в соответствующих разделах баланса. Наличие же отрицательного «красного» сальдо свидетельствует о допущенной ошибке в автоматизированном учете.

Как правило, в подобных ситуациях отсутствуют операции по зачету авансовых платежей после совершения отгрузки.

Для устранения погрешности рекомендуется просмотреть данные , выполнить проведение документов в соответствии с их последовательностью. Анализ результатов сформированного 62 счета позволяет видеть состояние расчетов с каждым покупателем, выявляет наличие просроченной задолженности, предоставляет факты внесения покупателем предоплаты. Итоговые результаты по оборотно-сальдовой ведомости 62 счета влияют на формирование активной и пассивной частей бухгалтерского баланса, в зависимости от полученных результатов.

Задолженность за организацией ООО «Апельсин» на начало 2017 года составила 19 280 рублей. В течение рассматриваемого периода на счет ООО «Лето» была произведена оплата за поставленный ранее товар: Дт 51 – Кт 62 – 19 280 рублей.

ООО «Нева» ранее перечислило предоплату за товар в сумме 246 000 рублей, что отражается на начальном кредитовом сальдо. Затем в течение периода на счет ООО «Лето» поступило еще 785 000 рублей. Сумма отгруженного товара равна 744 000 рублей.

Проводки следующие: Дт 62 – Кт 90 – 744 000 рублей – отгружен товар. Дт 62.02 – Кт 62.01 – 246 000 – проведен зачет авансовых платежей.

Дт 51 – Кт 62 – поступила оплата от покупателя. ООО «Лето» Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 за 1 полугодие 2017 г. Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Контрагенты Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 62 226 720,00 744 000,00 804 280,00 287 000,00 ООО «Апельсин» 19 280,00 19 280,00 ООО «Нева» 246 000,00 744 000,00 785 000,00 287 000,00 Итого 226 720,00 744 000,00 804 280,00 287 000,00 Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет | 13:57 23 сентября 2008 Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет | 13:17 18 января 2017 Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Кадровое делопроизводство Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Страховые взносы ПФР Штрафы Страховые взносы ФСС Прием на работу Иностранные работники Выплаты персоналу НДФЛ Иностранные работники Законодательство Безналичные расчеты Декретный отпуск НДФЛ Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Оборотно‑сальдовая ведомость

В бухучете все операции оформляются проводками.

Например, покупку и оплату материалов на 10 000 рублей бухгалтер оформит так: Дт Кт Сумма Описание 10 «Материалы» 60 «Расчеты с поставщиками» 10 000 руб.

Куплены материалы у поставщика 60 «Расчеты с поставщиками» 51 «Расчетный счет» 10 000 руб. Деньги за сырье переведены поставщику Чем крупнее компания, тем больше проводок строит бухгалтер.

Только закупку материалов можно отражать несколько раз в день. А ведь еще есть выплата зарплаты, платежи по кредиту, покупка оборудования, лизинг и так далее. Если спросить бухгалтера, на какую сумму было закуплено сырья, он не пойдет смотреть все бухпроводки Дт10 Кт60, а сразу откроет ОСВ.

Оборотно-сальдовая ведомость — это регистр бухгалтерского учета.

Оборотка аккумулирует всю информацию по счетам: их остатки и обороты за период.

К тому же с ее помощью можно контролировать правильность и полноту отражения информации. Например, хороший бухгалтер перед составлением баланса всегда сформирует ОСВ, потому что он знает золотое правило «дебет всегда равен кредиту».

А значит сальдо по дебету всегда равно сальдо по кредиту, также и у оборотов. Если это правило не соблюдается, значит в учете есть ошибка. Еще один пример. Бухгалтер сформировал оборотку и видит увеличение по дебету счета 60.02 «Расчеты по авансам выданным».

Это значит, что компания заплатила поставщикам деньги, но движения по кредиту 60.02 нет, значит контрагент не отгрузил товар или не оказал услугу.

Есть несколько вариантов развития событий:

  1. это действительно аванс за поставку в будущем;
  2. контрагент давно отгрузил товар — значит кто-то забыл передать бухгалтерии документы.

ОСВ можно составить по отдельному счету или по всем сразу, это зависит от целей использования. Единственный недостаток оборотки — ее трудно читать без знания плана счетов и бухпроводок. Попробуем представить один день из жизни фирмы в виде ОСВ.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе . Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе Разберем составление ведомости на примере ООО «Ромашка».

Начнем с остатков. У компании есть:

  1. нераспределенная прибыль с прошлых лет 143 000 рублей.
  2. уставный капитал 10 000 рублей;
  3. материалы на складе на 3 000 рублей;
  4. 150 000 рублей на счете в банке;
  5. кредит на 5 лет на 1 000 000 рублей;
  6. новый деревообрабатывающий станок за 1 000 000 рублей;
  7. 10 000 рублей в кассе;

За день компания совершила следующие операции:

  1. купила сырье на 15 000 рублей и частично оплатила;
  2. купила еще один станок за 470 000 рублей и ввела его в эксплуатацию;
  3. произвела продукцию из всего имеющегося сырья и продала ее за 250 000 рублей.
  4. взяла краткосрочный займ в размере 470 000 рублей;
  5. начислила и выплатила зарплату гендиректору 50 000 рублей;

До построения ОСВ составим проводки совершенных операций. Дт Кт Сумма, руб. Описание 10 «Материалы» 60 «Расчеты с поставщиками» 15 000 Куплены материалы на 15 000 руб. 60 «Расчеты с поставщиками» 51 «Расчетный счет» 10 000 Переведена часть оплаты за материалы 51 «Расчетный счет» 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 470 000 Получен займ, деньги перечислили на счет в банке 26 «Общехозяйственные расходы» 70 «Расчеты с персоналом» 50 000 Начислена зарплата гендиректору 70 «Расчеты с персоналом» 51 «Расчетный счет» 50 000 Перечислена зарплата гендиректору 08 «Вложения во внеоборотные активы» 60 «Расчеты с поставщиками» 470 000 Куплен станок 60 «Расчеты с поставщиками» 51 «Расчетный счет» 470 000 Перечислена оплата за станок 01 «Основные средства» 08 «Вложения во внеоборотные активы» 470 000 Станок введен в эксплуатацию 20 «Основное производство» 10 «Материалы» 15 000 + 3 000 = 18 000 Материалы переданы в производство 43 «Готовая продукция» 20 «Основное производство» 18 000 Выпущена готовая продукция 62 «Расчеты с покупателями» 90.1 «Выручка» 250 000 Продана готовая продукция 90.2 «Себестоимость» 43 «Готовая продукция» 18 000 Списана себестоимость готовой продукции 90.8 «Управленческие расходы» 26 «Общехозяйственные расходы» 50 000 Зарплата гендиректора отнесена на управленческие расходы 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» 99 «Прибыль и убытки» 250 000 — 18 000 — 50 000 = 182 000 Получена прибыль от реализации Для построения оборотки рекомендуем сначала строить «самолетики» по каждому счету.

Разберем «самолетик» счета 51.

Счет 51 «Расчетный счет» Дт Кт Сальдо на начало: 150 000 руб. Сальдо на начало: 0 руб. 10 000 — оплатили материалы 470 000 — получен займ 50 000 — перечислили зарплату 470 000 — перечислена оплата за станок Обороты по Дт: 470 000 руб. Обороты по Кт: 530 000 руб. Сальдо на конец: (150 000 + 470 000) — (0 + 10 000 + 50 000 + 470 000) = 90 000 рублей.

По остальным счетам «самолетики» строятся аналогично.

Теперь можно перейти непосредственно к ОСВ. Счет Сальдо на начало Обороты Сальдо на конец Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01 1 000 000 470 000 1 470 000 08 470 000 470 000 10 3 000 15 000 18 000 20 18 000 18 000 26 50 000 50 000 43 18 000 18 000 51 150 000 470 000 530 000 90 000 60 480 000 485 000 5 000 62 250 000 250 000 66 470 000 470 000 67 1 000 000 1 000 000 70 50 000 50 000 80 10 000 10 000 84 143 000 143 000 90 250 000 250 000 99 182 000 182 000 ИТОГО 1 153 000 1 153 000 2 541 000 2 541 000 1 810 000 1 810 000 Посмотрите на счет 51. В ОСВ перенесена вся информация из самолетика, который делали выше: остаток на начало, обороты по дебету и кредиту и остаток на конец.

По оборотке видно, что на конец периода у ООО «Ромашка» есть:

  1. нераспределенная прибыль прошлых периодов 143 000 рублей;
  2. 10 000 рублей — уставный капитал;
  3. дебиторская задолженность на 250 000 рублей за проданную продукцию, т.к. ее еще не оплатили;
  4. 470 000 рублей — должны по договору займа;
  5. 90 000 рублей на счете;
  6. 182 000 рублей — прибыль от реализации продукции.
  7. 1 000 000 рублей — должны по кредитному договору;
  8. основные средства на 1 470 000 рублей;
  9. 5 000 рублей — долг перед поставщиками;

И в сальдо и в оборотах дебет равен кредиту — значит ОСВ заполнена верно.

Бухгалтер ООО «Ромашка» может с чистой совестью заполнять баланс.

Формируйте и читайте оборотки в облачном сервисе . Так вы наберетесь опыта в их прочтении и сможете оперативно извлекать информацию.

Всем новичкам мы дарим бесплатно 14 дней пробного периода.

Как научиться понимать и анализировать оборотно-сальдовую ведомость

9 октября 2020Сегодняшняя статья посвящена одному из важнейших бухгалтерских документов, без которого анализ хозяйственной деятельности компании был бы крайне затруднен. Мы поговорим об ОБОРОТНО-САЛЬДОВОЙ ВЕДОМОСТИ (ОСВ).1.

Что представляет собой ОСВ2. Для чего нужна ОСВДавайте представим: мы целый месяц фиксируем в бухгалтерском учете все имеющие место быть операции хозяйственной деятельности, будь то начисление зарплаты, оплата поставщику, поступление товаров и материалов, выдача денежных средств под отчет, иначе говоря, все, что происходит в компании день за днем. И вот наступает час «Х», когда заканчивается месяц, и нужно проверить, как обстоят у нас дела с учетом, нет ли ошибок, кому и сколько мы должны, кто должен нам, сколько денег нам заплатили покупатели, кто не отчитался за подотчетные суммы… И вот тут–то нам поможет оборотно-сальдовая ведомость.3.

Как разобраться в ОСВРазобраться в ОСВ не так сложно. Но, чтобы уметь ее читать, нужно сначала научиться ее составлять, то есть, практически ощутить из чего она состоит, тогда и анализ будет понятен.Именно этим мы с Вами сейчас и займемся – составим ОСВ.

За основу возьмем несколько наиболее частых операций.Итак: «За месяц бухгалтер компании ООО «Сфера» провела ряд хозяйственных операций:А теперь приступаем непосредственно к заполнению нашего бухгалтерского регистра. А именно: в таблице, которая будет служить нам ОСВ, заносим все используемые в нашем случае счета (1) и начальные остатки (2). Допустим у нас был остаток по ДТ.сч.

51, равный 200 000 руб., и по Кт сч 62 200 000 руб.

После разнесения счетов и начального сальдо впишем все суммы (обороты) по Дт и Кт вышеперечисленных счетов (3).

В завершении посчитаем остатки по счетам на конец периода (4).Вот, собственно, наша ОСВ и готова!Сформировав отчет своими собственными руками, мы уже четко понимаем, откуда берутся цифры и какое значение имеют. Таким образом, мы с легкостью можем проанализировать движение и остатки на любом участке бухгалтерского учета.Так, например, из ОСВ наглядно видно, сколько денежных средств поступило на расчетный счет компании за отчетный период, сколько мы заплатили и каким резервом можем воспользоваться еще. Можем проверить остаток товара или материалов на складе.

Как видим, в нашем случае, на складе у нас есть материалы на сумму 25 000, а товар весь списан.

Анализ «кредиторки» показал, что у ООО «Сферы» на конец периода сформировалась задолженность перед поставщиками в сумме 29 500 руб., также «висит» аванс от покупателей по Кт 62 счета – 87 600 руб. Помимо того, не выплачена заработная плата сотрудникам — долг организации по Кт сч.

70 – 217 500 руб. Оборот по счету 90.1 показывает выручку компании, она составила 212 400 руб., в т.ч НДС, который отражен по Дт сч. 90.3, и т.д.Для того, чтобы получить развернутую информацию по какому-то определенному бухгалтерскому участку, формируется ОСВ по конкретному счету.Как видите, оборотно-сальдовая ведомость просто необходима каждому бухгалтеру, в ней аккумулируется информация обо всех операциях компании.Таким образомАвтор статьи: — эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: варианты настройки в «1С:Бухгалтерии 8»

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

30.06.2006 подписывайтесь на наш канал Для получения данных в любых необходимых разрезах выбранного счета в программе «1С:Бухгалтерия 8» предусмотрено большое количество вариантов настройки отчета (в том числе в разрезе реквизитов субконто). О том, как получить тот или иной отчет, рассказывают методисты фирмы «1С».

Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (меню «Отчеты» — «Оборотно-сальдовая ведомость по счету») показывает начальные и конечные остатки, а так же обороты за период для выбранного счета. Для счетов, по которым ведется аналитический учет, можно получить остатки и обороты раздельно по объектам аналитического учета (субконто).

Для формирования «Оборотно-сальдовой ведомости по счету» достаточно в форме отчета указать организацию, период и выбрать счет бухгалтерского учета. После чего нажать кнопку «Сформировать» на командной панели формы отчета.

Для получения данных в любых необходимых разрезах выбранного счета в программе предусмотрено большое количество вариантов настройки отчета.

С помощью кнопки «Настройка.» командной панели формы отчета в специальном диалоговом окне можно задавать различные условия детализации и отбора. Причем, настройка отбора и детализации возможна не только по субконто, но и по реквизитам субконто. Рассмотрим несколько вариантов настройки отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

Для примера используем счет 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», организацию ООО «Белая акация», период 01.04.2006-30.04.2006.

Для того, чтобы получить данные только по контрагенту «МГТС» с детализацией по документам расчетов на закладке «Отбор» установим флажок в строке с элементом Контрагенты, выберем Тип сравнения — Равно, Значение — МГТС (выберем из справочника «Контрагенты»). На закладке «Детализация» из 3 субконто, по которым ведется аналитический учет на счете 60.01 — «Контрагенты», «Договоры» и «Документы расчетов с контрагентом» — оставим в списке только «Котрагенты» и «Документы расчетов с контрагентом».

Субконто «Договоры» удалим из списка нажатием на кнопку

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: варианты настройки в

в окне настройки.

После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки. В результате таких настроек сформируется оборотно-сальдовая ведомость (см. рис. 1).

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: варианты настройки в

Рис.

1 Допустим необходимо получить данные по расчетам с контрагентами «МГТС» и «Инвентарь база ООО» с детализацией по договорам. Для этого на закладке «Отбор» установим флажок в строке с элементом Контрагенты, выберем Тип сравнения — В списке, Значение — МГТС, Инвентарь база ООО (при нажатии на кнопку выбора откроется окно, в котором можно указать список контрагентов, выбрав их из справочника «Контрагенты») (см.

рис. 2).

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: варианты настройки в

Рис. 2 На закладке «Детализация» укажем субконто «Контрагенты» и «Договоры».

После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки.

В результате получим оборотно-сальдовую ведомость в разрезе выбранных нами контрагентов (см.

рис. 3).

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: варианты настройки в

Рис. 3 Необходимо получить данные по расчетам со всеми поставщиками с детализацией только по контрагенту и виду контрагента (юридическое или физическое лицо). Для этого на закладке «Отбор» снимем все флажки.

На закладке «Детализация» в первой строке списка укажем субконто «Контрагенты», во второй строке выберем вид контрагента (реквизит субконто «Контрагенты») — «Юр./физ.лицо» (см. рис. 4). После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки.

В результате настройки сформируется соответствующая оборотно-сальдовая ведомость (см. рис. 5).

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: варианты настройки в

Рис.

4

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: варианты настройки в

Рис. 5 Если необходимо получить данные по расчетам с поставщиками, наименование которых начинается, например, с выражения «мос» с детализацией по всем субконто счета 60.01, то на закладке «Отбор» в верхней строке установим флажок, выберем Поле — Контрагенты. Наименование (реквизит субконто «Контрагенты»), Тип сравнения — Содержит, Значение — мос% (знак «%» означает, что после выражения «мос» может быть произвольное количество символов).

На закладке «Детализация» укажем в списке все 3 субконто счета 60.01 — «Контрагенты», «Договоры» и «Документы расчетов с контрагентом».

После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки, после чего сформируется оборотно-сальдовая ведомость. От редакции: О возможностях настройки отчетов в «1С:Бухгалтерии 7.7» читайте .

Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Сокращение штата Были ли сокращения в вашей компании с начала 2020 года? Да, штат сокращали. Нет, в нашей компании сокращений не было.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

One thought on “Оборотка как понять сумму по договорам

  1. Так и понять, что на конец месяца сч 26 не имеет остатка, а закрывается на Д-т 20 счета. Считаешь весь дебет 26 счета и делаешь проводку Д-т 20 К-т 26.

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+