Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Норматив суточных в командировке

Норматив суточных в командировке

Норматив суточных в командировке

Суточные в командировке 2020: нормы и размер

12 августаСотруднику в командировке, компенсируются понесенные им дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, именуемые «суточными» — ст. 168 ТК РФ, п. 11 «Положения об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

  • на другие, документально подтвержденные расходы, которые он вынужден нести только потому, что выполняет работу вне места проживания
  • на оплату проезда в командировку и назад
  • на проживание

На питание, организация не обязана выдавать суточные!Суточные выдаются на компенсацию тех расходов, которые нельзя заранее учесть и документально подтвердить которые не представляется возможным. В месте постоянной работы они бы не возникли, а компенсировать их сотруднику необходимо.

Ведь они однозначно направлены на решение тех задач, для которых сотрудник и был направлен в командировку.В настоящее время для целей налогообложения прибыли размер суточных определяется только волеизъявлением организации (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Максимальных и минимальных выплат не установлено.

12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Максимальных и минимальных выплат не установлено.

Но при этом следует учесть, что если при командировках внутри страны размер суточных в организации превышает 700 руб., а при командировках за границу — 2500 руб., то сумма превышения увеличивает доход сотрудника, облагаемый НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Кроме того, с превышающей этот размер суммы необходимо будет начислить и страховые взносы, за исключением взносов на травматизм (п.

2 ст. 422 НК РФ).Суточные платятся за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.Если по условиям командировки сотрудник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом конкретном случае решается руководством организации с учетом:- дальности расстояния- условий транспортного сообщения- характера выполняемого задания- необходимости создания работнику условий для отдыха и других объективных условий.Днем выезда в командировку считается дата отправления транспортного средства — поезда, самолета, автобуса, парохода и т. п. — от места (населенного пункта) постоянной работы (а не места проживания сотрудника) (п. 4 «Положения»).То есть, сотрудник в командировку формально убывает с места постоянной работы, а не из дома.

И время, необходимое для того, чтобы добраться до, например, аэропорта, рассчитывается, исходя из маршрута: «Работа — Аэропорт», а не «Дом — Аэропорт».Также необходимо запомнить, что при однодневных командировках внутри России, суточные не выплачиваются (п. 11 «Положения № 749»).- если проездные документы отсутствуют, то срок пребывания в командировке может быть подтвержден документами по найму жилого помещения в месте командирования (п. 7 «Положения»).- если сотрудник не может предъявить и документов о проживании, то срок пребывания в командировке он должен подтвердить служебной запиской либо иным документом принимающей стороны о фактическом там нахождении (п.

7 «Положения»).- лучше всего при направлении сотрудника в командировку выписывать ему командировочное удостоверение — образцом может служить форма Т-10, утвержденная постановление Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.Размер суточных должен быть равным для всех сотрудников, независимо от региона командирования, должности, стажа, гендерных предпочтений и пр. — это заблуждение!Он может быть таковым, но не должен.Руководство может варьировать суточные в зависимости от региона командирования. Например, при командировках в Вологду суточные будут больше, чем для тех, кто поехал в Керчь (или наоборот).Кроме того, никто не запрещает устанавливать размер суточных в зависимости от должности.

То есть суточные директора или его заместителей могут превышать суточные начальников отделов. А у тех, в свою очередь, быть больше, чем у рядовых сотрудников.

Нормы суточных в командировке в 2020 году

Автор:Иван Иванов Командировка – временное отправление сотрудника в другой город в целях исполнения поручения руководства. Она позволяет работнику расти по карьерной лестнице, набираться опыта и навыков, повышать квалификацию, обучаться ведению деловых переговоров и прочим возможностям. Но вдобавок к этому формируется определенная нагрузка на бюджет сотрудника, отправившегося в командировку, которая должна быть компенсирована силами работодателя.

Согласно общим нормам Трудового кодекса, есть определенные лимиты на суточные расходы, которые могут быть понесены во время пребывания вне рабочего места. Содержание статьи

Официальная расшифровка понятия «суточные» есть в законодательстве. Согласно положениям, суточные представляют собой дополнительные расходы сотрудника на проживание в другом населенном пункте.

То есть, когда сотрудник отправляется в командировку, его заработная плата сохраняется в полном размере, а также работодатель обязуется компенсировать расходы, понесенные в процессе отъезда. На практике сотрудник может рассчитывать на суточные только в том случае, если он провел в командировке более одного дня, то есть ему пришлось искать ночлег вне дома. Понятие «суточные» включает в себя несколько основных групп издержек:

  1. размещение в другом городе, связанное с непосредственным наймом жилого помещения (аренда квартиры, комнаты, гостиницы, отеля);
  2. прочие расходы, связанные с непосредственным исполнением трудовых обязательств.
  3. питание в заведениях общепита, покупка продуктов питания в супермаркете;
  4. деловой обед с партнерами, посещение мероприятий, которые запланированы для улучшения работы компании, в которой работает сотрудник;
  5. проезд на общественном транспорте – корабле, поезде, автобусе, автомобиле, самолете до пункта назначения, а также передвижение в его пределах и затраты на возврат на Родину;

На практике часто случалась неразбериха касательно того, какие расходы стоит отнести к суточной норме, а какие затраты можно считать лишними.

Если принять во внимание определенные лимиты, данная задача может быть решена быстро.

Возмещение суточных затрат осуществляется каждому работнику, который отправляется заграницу. Их возврат подразумевает учет всего времени, пока работник пребывает в командировке. Сюда включены не только рабочие дни с понедельника по пятницу, но также и отработанные выходные, праздники, включая дни нахождения в пути, вынужденные остановки.

Если речь идет об однодневных выездах за пределы рабочей территории, то они в России не компенсируются.

Однако в рамках локальных нормативных актов работодатель имеет возможность предусмотреть организацию этого процесса по подобным поездкам. Ведь, даже если сотрудник уезжает на день, он несет определенные расходы, которые подлежат обязательному возврату.

Общий порядок возмещения расходов выглядит так:

  1. расходы на командировку в сутки умножаются на количество дней, проведенных вне постоянного места проживания, и выплачиваются совместно с положенной заработной платой за этот период.
  2. работник отправляется в поездку и тратит денежные средства в соответствии с лимитами;
  3. по возвращении на рабочее место сотрудник предоставляет доказательства затрат (проездные билеты, чеки);
  4. при отправлении сотрудника в командировку работодатель сообщает ему о лимитах;

На некоторых предприятиях порядки возмещения расходов могут быть другими, но общая суть остается той же.

Общие размеры суточных выплат, связанных с расходами на командировки, регулируются Трудовым кодексом, в частности – . Согласно этим нормам, при направлении сотрудника на исполнение поручения работодатель обязуется возместить дополнительные расходы. Согласно законодательству, действующему с 1 января 2016 года, работодатели, как и прежде, обязуются платить эти суммы.

Согласно законодательству, действующему с 1 января 2016 года, работодатели, как и прежде, обязуются платить эти суммы. Размер их определяется в самостоятельном порядке и впоследствии закрепляется в соответствующих локальных актах организации. Например, это может быть Положение о командировках.

На практике, в соответствии со , предполагаются определенные максимальные размеры, которые не предполагают начисления налога на доходы физических лиц.

  • Если сотрудник отправляется в командировку заграницу – 2500 руб.
  • Если говорить о расходах по России – лимит 700 руб.

То есть если сотрудник отправился в командировку из Москвы в Красноярск и в сутки потратил 1000 рублей, то 300 рублей подлежит налогообложению. А если он отправился в Европу, то он может потратить 2500 рублей.

В случае затрат суммы свыше этого лимита, например, 3000 руб., оставшаяся часть (500 рублей) подлежит уплате налога. Согласно , происходит регулирование начисления всех командировочных выплат.

В этом документе также предписана фиксированная величина начислений по суточным расходам для поездок по территории России.

На 2020 год размер средних суточных на каждого сотрудника составляет 100 рублей.

Регулируется этот процесс . К этому документу есть специальное приложение, регулирующее выплаты в соответствии с расчетом по каждой стране.

Согласно законодательству, минимальный срок командировки не регулируется. Иногда поездка по поручению работодателя может быть однодневной.

После приезда сотрудник обязуется отчитаться за поездку. Работодатель возмещает ему все затраты, но эти суммы (например, на проезд, питание) должны подлежать согласованию заранее. Закон, как уже говорилось, гласит о том, что мини-поездки не предполагают выплаты суточных.

Но здесь дело уже в совести работодателя: оставить сотрудника совсем без денег, даже если это законно, или самостоятельно установить лимиты.

Если работодатель все-таки планирует возместить работнику какие-то расходы, это может быть некая фиксированная сумма. Абсолютно на каждом предприятии происходит установление суточных расходов по командировкам, при этом размер расходов определяется локальными актами.

Если принимать во внимание расчет и оформление этих выплат, здесь есть несколько ключевых особенностей.

Служебная командировка – это временная поездка работника в другой город, осуществляемая на базе письменного распоряжения, отданного директором.

В правительственном Постановлении установлены общие правила и порядки, в которых сотрудник направляется в служебную командировку. Как уже отмечалось, в качестве расходов, связанных с командировкой, выступают такие направления, как проезд до места исполнения обязательств, аренда жилого помещения, средний заработок за время служебного отъезда, дополнительные расходы на проживание, позволенные со стороны руководителя.

В 2020 году выплата командировочных расходов осуществляется в день начисления, согласно требованиям НК РФ. Основные изменения, которые коснулись этой сферы, затронули суточные для определения базы страховых взносов. В расчетную базу не включены страховые взносы по травматизму. Размер суточных командировочных расходов в 2020 году не подлежит обложению сборами в сумме 700 рублей для РФ, и 2500 рублей, если работник отправляется за рубеж.
Размер суточных командировочных расходов в 2020 году не подлежит обложению сборами в сумме 700 рублей для РФ, и 2500 рублей, если работник отправляется за рубеж. Но если организация установила размер суточных в 1000 рублей, то с 300 руб.

будет удержан НДФЛ. Определение нормы командировочных расходов в 2020 году осуществлено исключительно для расчета базы, которая регламентируется Налоговым кодексом Российской Федерации.

К ней относится страховой взнос и подоходный налог.

Законодательными положениями не запрещено установление индивидуального размера суточных, который был бы выше суммы лимита. В этом случае с суммы превышения просто уплачиваются налоговые и страховые сборы. Дополнительная информация представлена ниже на видео.

Суточные в командировке.

Вопросы начисления и выплаты

Сотруднику организации, убывшему для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (в командировку), компенсируются понесенные им дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, именуемые суточными (ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). И почему-то сложилось устойчивое мнение, что:

  1. суточные платятся сотруднику для того, чтобы в командировке ему было на что покушать;
  2. размер суточных должен быть одинаковым для всех сотрудников организации.

Однако это не совсем так.

Начнем с того, что затраты на питание, одежду и другие личные потребности работника — его личные проблемы.

Он получает зарплату, и сам решает, куда и как ее тратить. То, что он в командировке, еще не значит, что родная контора в это время обязана его кормить. Оплатить проезд в командировку и назад, проживание и другие, документально подтвержденные расходы, которые он вынужден нести только потому, что выполняет работу вне места проживания — обязана, а вот кормить — отнюдь.

Оплатить проезд в командировку и назад, проживание и другие, документально подтвержденные расходы, которые он вынужден нести только потому, что выполняет работу вне места проживания — обязана, а вот кормить — отнюдь.

Тем более, что и рацион питания у каждого свой. Кому-то на весь день достаточно бутылки кефира и полбатона, ну а кто-то не мыслит обеденного меню без дефлопе с семечками кациуса и крутоном (не путать с гренкой: ведь гренка не может стоить восемь долларов, а крутон — может). Суточные же выдаются на компенсацию тех расходов, которые нельзя заранее учесть и документально подтвердить которые не представляется возможным.

Например, затраты на проезд в общественном транспорте в месте командирования, шоколадка, по старой доброй традиции, вручаемая секретарше начальника, с которым надо будет общаться, телефонные переговоры со своим руководством по личному мобильному телефону, и т. д., и т. п., и пр. Все эти расходы документально подтвердить весьма сложно, а зачастую даже теретически невозможно.

В месте постоянной работы они бы не возникли, а компенсировать их сотруднику необходимо. Ведь они однозначно направлены на решение тех задач, для которых сотрудник и был направлен в командировку.Автор еще застал те времена, когда суточные жестко регламентировались (и сам ездил в командировки, получая суточные в размере 2 руб. 60 коп., а в Заполярье или на Дальнем Востоке — 3 руб.

50 коп.). В настоящее время для целей налогообложения прибыли размер суточных определяется только волеизъявлением организации (подп.

12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Верхнего и нижнего предела не установлено.

Но при этом следует учесть, что если при командировках внутри страны размер суточных в организации превышает 700 руб., а при командировках за границу — 2500 руб., то сумма превышения увеличивает доход сотрудника, облагаемый НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Кроме того, с превышающей этот размер суммы необходимо будет начислить и страховые взносы, за исключением взносов на травматизм (п. 2 ст. 422 НК РФ).Суточные платятся за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.

Если по условиям командировки сотрудник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются (там же). Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом конкретном случае решается руководством организации с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, необходимости создания работнику условий для отдыха и других объективных условий.Днем выезда в командировку считается дата отправления транспортного средства — поезда, самолета, автобуса, парохода и т.

п. — от места (населенного пункта) постоянной работы (а не места проживания сотрудника) (п.

4 Положения). При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее — последующие сутки.

Если поезд отправляется 05.09. в 23.59, то сотрудник убыл в командировку 05.09. Если же состав отправляется на 4 минуты позже, то есть в 00.03, то это уже 6 сентября — следующие сутки.При нахождении станции, пристани или аэропорта за чертой населенного пункта следует учесть время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта.

При этом еще раз обратим внимание, что под населенным пунктом признается место нахождения организации, а не место жительства сотрудника. То есть, согласно п. 4 Положения сотрудник (пусть и в три часа ночи) в командировку формально убывает с места постоянной работы, а не из дома.

И время, необходимое для того, чтобы добраться до аэропорта, рассчитывается, исходя из маршрута: «Работа — Аэропорт», а не «Дом — Аэропорт». Перед посадкой в самолет в аэропорту необходимо пройти регистрацию и личный досмотр.

Регистрация, как правило, начинается за 2 часа до времени вылета, указанного в билете и прекращается за 40 минут до отправления самолета. Пассажиры, опоздавшие на регистрацию или посадку в самолет, к полету не допускаются. Следовательно, к времени, необходимому для того, чтобы добраться до аэропорта (в среднем это где-то час), необходимо прибавить еще час на прохождение регистрации, досмотра и ожидании объявления о посадке в самолет.

В поезд же можно сесть за три минуты до отправления, равно как и в автобус. Если проездные документы отсутствуют, то срок пребывания в командировке может быть подтвержден документами по найму жилого помещения в месте командирования (п. 7 Положения). А вот если сотрудник не может предъявить и документов о проживании, то срок пребывания в командировке он должен подтвердить служебной запиской либо иным документом принимающей стороны о фактическом там нахождении (п.

7 Положения). Такой документ может быть составлен в произвольной форме. Но по сути своей он является дубликатом командировочного удостоверения, обязательное наличие которого была отменено с 08.01.2015 постановлением Правительства РФ от 29.12.2014 № 1595. Поэтому, по мнению автора, оптимально при направлении сотрудника в командировку по-прежнему выписывать ему командировочное удостоверение.

Образцом, как и ранее, может служить форма Т-10, утвержденная постановление Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.День прибытия из командировки считается в аналогичном порядке, то есть по проездному документу, где также указано время пребывания. Но здесь уже времени, чтобы добраться от аэропорта до места постоянной работы, не дается.

И если самолет приземляется в 23.59 (по билету), то уже этот день должен считаться последним. Хотя добираться ночью, вероятно, будет несколько сложнее, чем среди бела дня.

Хотя, при очень большом желании, теоретически можно взять в аэропорту справку, что фактическое приземление было в 00.07. И за все дни между этими двумя датами сотрудник должен получить суточные, исходя из той суммы, которая установлена локальным нормативным актом организации.При однодневных командировках внутри России, как было сказано выше, суточные не выплачиваются (п. 11 Положения № 749). В этой связи вспоминается случай из личной практики автора (в бытность его службы в должности старшего инспектора-ревизора одного из строительных управлений Министерства Обороны СССР).

Он может быть актуален и в нынешнее время.При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности одного из подчиненных управлений, дислоцировавшегося в г.

Ленинграде (так тогда назывался г. Санкт-Петербург) был проверен авансовый отчет сотрудника, направленного в служебную командировку в вышестоящее управление в г. Москву.Согласно командировочному удостоверению дата убытия из командировки 06 сентября, дата прибытия — 08 сентября.Сотруднику компенсирована стоимость билетов и начислены суточные за трое суток.При проверке приложенных к отчету проездных документов (билетов) установлено, что время отправления поезда «Ленинград-Москва» 07 сентября в 00.07.Время убытия из Москвы — 07 сентября в 16.40, и время прибытия в Ленинград — 07 сентября в 23.40.Таким образом, срок пребывания в командировке — одни сутки (07 сентября), и суточные начислению и выплате не подлежат.В акте ревизии данное нарушение было отмечено, и руководству управления было предписано взыскать с данного сотрудника излишне выплаченную ему сумму.

Аналогичная ситуация вполне возможна и в современных условиях.

Теперь по второму сложившемуся устойчивому заблуждению, что размер суточных должен быть равным для всех сотрудников, независимо от региона командирования, должности, стажа, гендерных предпочтений и пр.

Он может быть таковым, но не должен.Руководство может варьировать суточные в зависимости от региона командирования.

Например, при командировках в Вологду суточные будут больше, чем для тех, кто поехал в Керчь (или наоборот). Доказывать налоговикам, либо кому-то еще правильность таких действий организация в этой ситуации не обязана. Кроме того, никто не запрещает устанавливать размер суточных в зависимости от должности.

То есть суточные директора или его заместителей могут превышать суточные начальников отделов. А у тех, в свою очередь, быть больше, чем у рядовых сотрудников.

Или, опять таки, наоборот. Самые большие суточные могут быть у рабочих лошадок, которые и дают прибыль предприятию, а у не тех, чья задача направлять и воодушевлять. Но в этом случае, по мнению автора, как и при установлении должностного оклада (тарифной ставки) размер суточных должен быть указан в трудовом договоре.

И о нем будут знать только трое: руководитель, сотрудник и бухгалтер. К выводу о том, что размер суточных может быть дифференцированным, в том числе и в зависимости от должности или других факторов, автор пришел еще в уже дплеком 2008 году (когда Федеральным законом от 22.07.2008 № 158-ФЗ и постановлением Правительства РФ от 29.12.2008 № 1043 с 01.01.2009 были отменены нормы суточных, установленные постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 93).

Тогда на него обрушились обвинения в призыве к дискриминации, нарушению принципа социальной справедливости, и еще во многих смертных грехах.

Хотя о какой дискриминации идет речь?

Никто не возмущается (по крайней мере, вслух), когда двум сотрудникам на одинаковых должностях и выполняющим одинаковую работу с одинаковым (ну, по мнению одного из них) результатом должностные оклады установлены разные. И, возможно, разница эта может быть весьма существенной. То же самое и с суточными. Начальству виднее, кто какие расходы несет в командировке и кому и как их возмещать.

Источник: «» Рубрика:

  1. , независимый эксперт по методологии бухгалтерского учета и налогообложения

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Какие суточные при командировке за границу в 2020 году

Руководство компании может отправить сотрудника в командировку на территорию другого государства. Какие по закону положены суточные при командировке за границу в 2020 году?

Общие правила и все нюансы раскрываем в этой консультации, а также приводим таблицу в ориентировочными размерами суточных на 2020 год в долларах США. Сразу скажем, что суммы выданных суточных при загранкомандировках в 2020 году имеют значение для:

  1. расчета налога на прибыль (налоговый учет расходов);
  2. исчисления и уплаты НДФЛ (не облагаются НДФЛ, взносами по временной нетрудоспособности и материнству, ОПС и ОМС – 700 руб. для командировок по России и 2500 руб. для загранкомандировок).

По общему правилу, размер суточных в 2020 году работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив любые конкретные суммы в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Отметим, что некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания.

Однако бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках в 2020 году устанавливает Правительство РФ.

При этом коммерческие организации при желании могут ориентироваться на эти размеры суточных (см.

далее). Ра­бо­то­да­тель сам опре­де­ля­ет, в какой ва­лю­те уста­нав­ли­вать и вы­пла­чи­вать су­точ­ные для за­гран­ко­ман­ди­ро­вок. На­при­мер, раз­мер таких су­точ­ных может быть уста­нов­лен в ино­стран­ной ва­лю­те, но на руки ра­бот­ник по­лу­чит сумму в руб­лях, эк­ви­ва­лент­ную этим ва­лют­ным су­точ­ным.

Рас­чет су­точ­ных при за­гран­ко­ман­ди­ров­ках в 2020 году за­ви­сит от ко­ли­че­ства дней, про­ве­ден­ных ра­бот­ни­ком за пре­де­ла­ми России. Но есть 3 правила, которые нужно соблюдать (п.

17, абз. 1 и 3 п. 18 Положения о служебных командировках, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749):

  1. при въезде в Россию за день пересечения границы суточные выплачивают в рублях как за дни нахождения на территории РФ;
  2. если работник направлен в командировку на территорию 2-х и более иностранных государств, суточные за день пересечения границы между государствами выплачивают в иностранной валюте в размере, установленном для государства, в которое направлен работник.
  3. при выезде из РФ за день пересечения госграницы суточные выплачивают в иностранной валюте как за дни нахождения за рубежом;

Однако ком­па­ния впра­ве уста­но­вить свой по­ря­док рас­че­та вы­пла­чи­ва­е­мых су­точ­ных на 2020 год.

Приведем некоторые размеры суточных при командировках за границу в 2020 году, установленных Правительством РФ для федеральных бюджетников (постановление от 26.12.2005 № 812). При желании, их можно использовать как ориентир любым юридическим лицам и ИП. Страна Размер суточных в долларах США При командировке из России на территорию другой страны При командировке сотрудников загран.

учреждений РФ в пределах территории страны, где расположено загран.

учреждение Абхазия 54 38 Австралия 60 42 Австрия 66 46 Азербайджан 57 40 Албания 67 47 Алжир 65 46 Ангола 80 56 Андорра 62 43 Антигуа и Барбуда 69 48 Аргентина 64 45 Армения 57 40 Афганистан 80 56 Багамские острова 64 45 Бангладеш 67 47 Барбадос 68 48 Бахрейн 66 47 Белиз 59 41 Белоруссия 57 40 Бельгия 64 45 Бенин 66 46 Бермудские Острова 69 48 Болгария 55 39 Боливия 63 44 Босния и Герцеговина 60 42 Ботсвана 64 45 Бразилия 58 41 Бруней 57 40 Буркина-Фасо 72 50 Бурунди 74 52 Вануату 68 48 Великобритания 69 48 Венгрия 61 43 Венесуэла 64 45 Вьетнам 63 44 Габон 70 49 Гаити 61 43 Гайана 67 47 Гамбия 62 43 Гана 66 46 Гватемала 68 48 Гвинея 66 46 Республика Гвинея-Бисау 91 64 Германия 65 46 Гибралтар 69 48 Гондурас 75 53 Гренада 92 64 Греция 58 41 Грузия 54 38 Дания 70 49 Джибути 75 53 Содружество Доминики 69 48 Доминиканская республика 59 41 Египет 60 42 Замбия 68 48 Заморские территории Франции 65 46 Зимбабве 57 40 Израиль 70 49 Индия 62 43 Индонезия 69 48 Иордания 62 43 Ирак 81 57 Иран 62 43 Ирландия 65 46 Исландия 70 49 Испания 62 43 Италия 65 46 Йемен 66 46 Кабо-Верде 64 45 Казахстан 55 39 Каймановы Острова 69 48 Камбоджа 68 48 Камерун 69 48 Канада 62 43 Катар 58 41 Кения 66 46 Кипр 59 41 Киргизия 56 39 Республика Кирибати 75 52 Китай 67 47 Китай (Гонконг) 67 47 Китай (Тайвань) 67 47 Колумбия 65 46 Коморские Острова 86 60 Конго 85 60 Демократическая Республика Конго 76 53 Корейская Народно-Демократическая Республика 65 46 Республика Корея 66 46 Коста-Рика 63 44 Кот-д’Ивуар 74 52 Куба 65 46 Кувейт 59 41 Лаос 64 45 Латвия 55 39 Лесото 61 43 Либерия 78 55 Ливан 73 51 Ливия 70 49 Литва 57 40 Лихтенштейн 71 50 Люксембург 61 43 Маврикий 63 44 Мавритания 67 47 Мадагаскар 64 45 Макао 67 47 Македония 60 42 Малави 66 46 Малайзия 60 42 Мали 70 49 Мальдивы 67 47 Мальта 61 43 Марокко 58 41 Мексика 64 45 Мозамбик 68 48 Молдавия 53 37 Монако 65 46 Монголия 59 41 Мьянма 65 46 Намибия 61 43 Науру 60 42 Непал 65 46 Нигер 78 55 Нигерия 72 50 Нидерланды 65 46 Никарагуа 68 48 Новая Зеландия 65 46 Новая Каледония 60 42 Норвегия 79 55 Объединенные Арабские Эмират 60 42 Оман 62 43 Пакистан 69 48 Палау, остров 63 44 Палестина 70 49 Панама 64 45 Папуа-Новая Гвинея 68 48 Парагвай 57 40 Перу 63 44 Польша 56 39 Португалия 61 43 Пуэрто-Рико 72 50 Руанда 72 50 Румыния 56 39 Сальвадор 68 48 Самоа 64 45 Сан-Марино 65 46 Сан-Томе и Принсипи 74 52 Саудовская Аравия 64 45 Свазиленд 65 46 Сейшельские Острова 71 50 Сенегал 70 49 Сент-Люсия 69 48 Сербия и Черногория 60 42 Сингапур 61 43 Сирия 62 43 Словакия 59 41 Словения 57 40 Соломоновы Острова 56 39 Сомали 70 49 Судан 78 55 Суринам 69 48 США 72 50 Сьерра-Леоне 69 48 Таджикистан 60 42 Таиланд 58 41 Танзания 66 46 Того 65 46 Тонга 54 38 Тринидад и Тобаго 68 48 Тунис 60 42 Туркменистан 65 46 Турция 64 45 Уганда 65 46 Узбекистан 59 41 Украина 53 37 Уругвай 60 42 Фиджи 61 43 Филиппины 63 44 Финляндия 62 43 Франция 65 46 Хорватия 63 44 Центрально-Африканская Республика 90 63 Чад 95 67 Чехия 60 42 Чили 63 44 Швейцария 71 50 Швеция 65 46 Шри-Ланка 62 43 Эквадор 67 47 Экваториальная Гвинея 79 55 Эритрея 68 48 Эстония 55 39 Эфиопия 70 49 Южная Осетия 54 38 Южно-Африканская Республика 58 41 Ямайка 69 48 Япония 83 58 Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. Читайте также

Нормы командировочных расходов в 2020 году

05.01.2020 Ведение финансово-хозяйственной деятельности ряда организаций может быть связано со служебными разъездами сотрудников. Все расходы, связанные с проживанием и питанием работников вне дома, должны возмещаться ему в виде суточных.Необходимость компенсации понесенных в связи с командировкой расходов, ложится на работодателя в соответствии со ст.

168 ТК. Размер выплат организация вправе закрепить своими нормативными документами, издав, например, положение о командировках.Для командировок в пределах страны и за границей устанавливается различный размер выплат за каждые сутки.Например, сотрудник направлен из Москвы в Прагу поездом.

Все время следования по России ему будет оплачено из расчета установленных нормативным актом организации суточных в пределах страны.

Нахождение за ее пределами оплачивается в том размере, который определен для заграничной командировки.Помимо этого работодатель может установить в локальных актах различный размер суточных выплат выделив командировки по странам СНГ с фиксированием своего размера сумм.Например, по территории РФ суточные составляют 700 рублей в день, по странам СНГ – 1500 рублей в день, а по странам европейского союза – 2300 рублей в день.Для работников бюджетной сферы размер выплаты суточных исчисляется в соответствии с Постановлением Правительства от 02.10.2002 № 729. Это 100 рублей за каждый день нахождения в командировке.Служебные выезды за границу бюджетников оплачиваются в соответствии с Постановлением Правительства от 26.12.2005 № 812.

По каждой из стран установлен свой размер суточных, указанных в приложении № 1 к Постановлению.Таблица 1.

Нормы суточных при загранкомандировках в 2020 году:Налоговое законодательство устанавливает освобождение суточных от налогообложения, если они укладываются в лимит, утвержденный абз.

12 п. 3 ст. 217 НК. Предельная сумма ограничена следующими величинами:

  1. 2500 рублей в день нахождения за границей.
  2. 700 рублей в день при командировке по стране;

Работодатель с суточных, не превышающих лимит, не удерживает НДФЛ, а также не отражает их в налоговых декларациях.С превышающих пределы денежных средств необходимо исчислить налог и взносы в ПФР и ФСС (за исключением взносов на травматизм). Они подлежат отражению в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.Таблица 2.

Налогообложение суточных сверх нормы в 2020 году:Расчеты должны быть произведены в конце месяца представления работником авансового отчета по итогам командировки.

К нему прилагаются все подтверждающие понесенные расходы в связи с исполнением служебного задания.

Это:

  1. проездные документы, выданные командированному по пути следования до места назначения и обратно (билеты, талоны и т.д.);
  2. иные документы в подтверждение понесенных расходов в связи с поездкой.
  3. любой из подтверждающих наем жилого помещения документ (гостиничный счет, квитанции об оплате жилья, договор с частным лицом), где должно быть указано количество дней пребывания в этом помещении и стоимость одного дня проживания;

Согласно письма ФНС от 03.12.2009 № 3-2-09/362, расходование суточных не требуется подтверждать документально.Суммы суточных, выплаченные сверх установленного лимита, облагаются НДФЛ и взносами. Работодатель обязан их исчислить и уплатить в бюджет.

При неисполнении этого требования, налоговый орган применяет штрафные санкции в размере 20 % от недополученного размера налога и взносов (ст.

122, 123 НК РФ).Суточные выплачиваются в обязательном порядке:

  1. за дни нетрудоспособности, наступившей во время служебного разъезда.
  2. за все дни командировки, в том числе выпадающие на выходные и официальные праздничные даты, дни в пути следования до места назначения и обратно, вынужденные остановки;

Для установления полагающейся к оплате суммы исчисляется количество дней служебного разъезда, которое фиксируется в приказе.

Выплата суточных происходит не позднее, чем за день до отправления, наличными средствами или путем зачисления на зарплатную карту.Скачать пример приказа об установлении нормы суточных: и Суточные выплачиваются командированному работнику в соответствующей валюте страны пребывания. Допустимо заменить валюту денежным эквивалентом в российских рублях по официальному курсу на дату выплаты средств.

Тогда сотрудник при пересечении границы производит самостоятельно обмен на местную валюту и подтверждает этот факт чеком обменного пункта.Даты прибытия и выбытия из одной страны в другую определяются по отметкам в заграничном паспорте или проездным документам (в случае с пересечением границы с СНГ).Продление срока командировки обязательно согласовывается с руководством компании. Тогда за дополнительные дни производится расчет и перечисление суточных на банковскую карту работника или переводом на его имя.Нормы для служебных поездок за границу установлены законодательно для работников государственных структур.

Они выражены в долларах США для каждой страны (см. выше таблицу).Расчет суточных производится в соответствии с нормативами и продолжительностью командировки. Поэтому для выдачи сумм на руки применяется формула, где учитывается количество дней пребывания на территории иностранного государства и время нахождения в РФ:Рсут = Кз × Тз + Кр × Тр, где

  1. Кр – норматив суточных на один день командировки по России на человека;
  2. Кз – норматив суточных на один день за границей на человека;
  3. Тр – дни командировки по российской территории.
  4. Тз — дни фактического нахождения за границей;

Пример: Гражданин М.

командирован с 13 по 17 июля 2020 года. Первые четыре дня он пробыл в европе, в последний день 17 числа находился в России. В положении о командировках ООО «Сила» установлено, что норма суточных в Норвегии составляет 79$ в день, в России 800 руб.

в день. На день аванса курс доллара равен 63 рубля.Расчет суточных в рублях:79$ × 4 дня × 63 руб. + 800 руб. = 20 708 рублей.Если в течение одного служебного задания работнику приходится посетить не одну страну, то в каждой из них применяется свой норматив. На руки командируемому выдается сумма суточных из расчета дней пребывания в каждой из стран.

Работодатель производит конвертацию валюты в рублевый эквивалент по текущему официальному курсу валюты на день расчета.Не оплачиваются дни командировки, когда работник по транспортной доступности и характеру работы может ежедневно возвращаться домой.

Следует заметить, что определяет возможность и целесообразность компенсации расходов руководитель организации в каждом конкретном случае отдельно и с учетом совокупности факторов командировки.Обоснование отказа от оплаты однодневной командировки вытекает из самой формулировки суточных, данной в ч. 1 ст. 168 ТК. Поскольку они являются компенсацией расходов, связанных с проживанием вне дома, а командировка в течение одного дня его не предусматривает, то о выплате сумм суточных не может быть и речи. Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Поиск:

  1. Калькулятор расчета:

Суточные при командировках в 2020 год

» Содержание статьи Суточные – это неотъемлемая часть расходов для тех компаний, которые часто отправляют своих сотрудников в командировки.

Какие изменения в 2020 году ждут предприятия, при покрытии расходов работников во время поездок.

  1. При оплате расходов в валюте, если речь идет о поездах за пределы РФ, перевод рублей будет происходить по курсу на день утверждения отчета о командировке;
  2. Необлагаемый НДФЛ предел суточных меняться не будет;
  3. Отмены суточных расходов в ближайшее время не произойдет;
  4. Организации по-прежнему могут сами устанавливать размер суточных расходов, но все суммы, превышающие предел, облагаются подоходным налогом;
  5. При уплате НДФЛ курсовая разница подлежит обязательному включению.

Большинство вопросов, связанных с деловыми поездками, регулирует Положение, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749. Однако непосредственно нормы суточных расходов там не оговариваются.

Существуют лишь лимиты командировочных расходов, с которых не нужно удерживать НДФЛ и взносы.

Эти лимиты закреплены ст.217 НК РФ.

Давайте посмотрим таблицу. Таблица суточных расходов, нормы 2020 Вид командировки Предельная сумма, с которой не берется НДФЛ за сутки В пределах территории РФ 700 рублей В страны СНГ 2500 рублей Зарубежная командировка 2500 рублей Минимальный размер суточных в 2020 году – это 100 рублей в день. В размер командировочных расходов в 2020 году входят все дни поездки, включая день отъезда и приезда, праздничные дни и выходные.

Длительная командировка нередко захватывает выходные. Но не всегда эти дни оплачиваются в двойном размере. При этом необходимо соблюдать правило, что если поезд, самолет или иной транспорт пребывает в населенный пункт постоянной дислокации сотрудника до 0 часов, то следующий день уже не оплачивается.

Если же время прибытия указано 00ч.00 мин., 00ч.01 мин. и т.д., то вы обязаны выдать деньги за этот день. Это замечание касается и времени отбытия.

Смотрите выписку из Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749. 4. Срок командировки определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.

Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки — дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее — последующие сутки.

В случае если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта.

Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы. Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем.

Если деловая поездка в пределах России подразумевает отъезд и возвращение работника в течение одного дня, то суточные ему не положены. При этом, когда работник отправляется на одни сутки за рубеж, в том числе и в страну СНГ, командировочные расходы ему покрываются в размере 50% от нормы многодневной поездки.

Суточные нормы в командировке 2020 должны быть в обязательном порядке прописаны в локальном акте компании, либо в коллективном договоре.

Кроме командировочных расходов, работодатель также оплачивает:

  1. Стоимость такси;
  2. Цены билетов (авиа, железнодорожные, автобусные);
  3. Иные траты, оговоренные между работником и фирмой.
  4. Проживание в отеле или на съемной квартире;
  5. Расходы на бензин, если бизнес поездка подразумевала использование служебного или личного автотранспорта;

Все расходы на командировку можно включать в прочие затраты, относящиеся к производству, при определении базы для налога на прибыль. Но только если они имеют документальное основание. Размер суточных в командировке по России Размер суточных в командировке в 2020 году по России зависит от числа дней поездки.

Плату за один день компании вольны устанавливать сами, однако, учитывая следующие пункты:

  • Учитываются все дни, включая время в пути, вынужденные остановки в дороге, дни проживания, задержки по служебной надобности или по форс-мажорным обстоятельствам;
  • Объем суточных выплат должен быть прописан в локальных документах организации;
  • Только 700 рублей в сутки не облагаются подоходным налогом и взносами;
  • Деньги работник должен получить до своего отъезда, в противном случае у него есть законное основание отказаться от командировки.
  • За один день нельзя заплатить менее 100 рублей;
  • Время в пути должно включать и время проезда до вокзала, аэропорта и т.д.;

Попробуем определить размер суточных в командировке по России в 2020 году на примере.

Пример. Сотрудница Петрова П.В.

едет в Краснодар, чтобы представить продукцию фирмы на выставке: — Время отправления из Москвы: 14ч.30 мин. 10.02.2020; — Время прибытия обратно в Москву 19ч.10 мин.

22.02.2020; — В акте фирмы прописан размер суточных – 900 рублей.

Посчитаем, сколько денег перед поездкой выдадут Симаковой в качестве командировочных расходов.

  • Вычислим, какая цифра не будет облагаться НДФЛ: 700*13= 9100;
  • Отнимем подоходный: 2600 – (2600*13%) = 2262;
  • Считаем общую сумму: 13*900 = 11 700;
  • Определим сумму, облагаемую НДФЛ: 11 700 — 9100 = 2600;
  • Подытожим, сколько Симакова получит на руки: 9100 + 2262 = 11 362руб.
  • Считаем число дней командировки: с 10.02 по 22.02 = 13 дней;

Расчет суточных при загранкомандировках в 2020 г. Неко­то­рые ком­па­нии уста­нав­ли­ва­ют раз­лич­ные раз­ме­ры су­точ­ных при за­гран­ко­ман­ди­ров­ках в за­ви­си­мо­сти от того, в какую стра­ну от­прав­ля­ет­ся ра­бот­ник для вы­пол­не­ния слу­жеб­но­го за­да­ния.

Кста­ти, бюд­жет­ным ор­га­ни­за­ци­ям раз­мер су­точ­ных при за­гран­ко­ман­ди­ров­ках уста­нав­ли­ва­ет Пра­ви­тель­ство РФ.

И ком­мер­че­ские ор­га­ни­за­ции, при же­ла­нии, могут ори­ен­ти­ро­вать­ся на эти раз­ме­ры су­точ­ных.

Суточные при загранкомандировках в 2018—2019 гг.: таблица Для по­ни­ма­ния при­ве­дем неко­то­рые раз­ме­ры су­точ­ных при за­гран­ко­ман­ди­ров­ках, уста­нов­лен­ных Пра­ви­тель­ством РФ для бюд­жет­ни­ков (По­ста­нов­ле­ние Пра­ви­тель­ства РФ от 26.12.2005 № 812): Стра­на, в ко­то­рую ра­бот­ник на­прав­ля­ет­ся в ко­ман­ди­ров­ку Раз­мер су­точ­ных, долл. США Бе­ло­рус­сия 57 Укра­и­на 53 США 72 Гер­ма­ния 65 Ве­ли­ко­бри­та­ния 69 Фран­ция 65 Ра­бо­то­да­тель сам опре­де­ля­ет, в какой ва­лю­те уста­нав­ли­вать и вы­пла­чи­вать су­точ­ные для за­гран­ко­ман­ди­ро­вок.

На­при­мер, раз­мер таких су­точ­ных может быть уста­нов­лен в ино­стран­ной ва­лю­те, но на руки ра­бот­ник по­лу­чит сумму в руб­лях, эк­ви­ва­лент­ную этим ва­лют­ным су­точ­ным. Рас­чет су­точ­ных при за­гран­ко­ман­ди­ров­ках в 2020 г.

за­ви­сит от ко­ли­че­ства дней, про­ве­ден­ных ра­бот­ни­ком за пре­де­ла­ми РФ.

По об­ще­му пра­ви­лу су­точ­ные вы­пла­чи­ва­ют­ся ра­бот­ни­ку сле­ду­ю­щим об­ра­зом (п.

17, 18 По­ло­же­ния, утв. По­ста­нов­ле­ни­ем Пра­ви­тель­ства РФ от 13.10.2008 № 749):

  1. при воз­вра­ще­нии из за­ру­беж­ной по­езд­ки за день пе­ре­се­че­ния гра­ни­цы су­точ­ные вы­пла­чи­ва­ют­ся как за ко­ман­ди­ров­ку внут­ри стра­ны.
  2. при от­прав­ле­нии в за­гран­ко­ман­ди­ров­ку за день пе­ре­се­че­ния гра­ни­цы су­точ­ные вы­пла­чи­ва­ют­ся как за время на­хож­де­ния за гра­ни­цей;

Прав­да, ком­па­ния впра­ве уста­но­вить свой по­ря­док рас­че­та вы­пла­чи­ва­е­мых су­точ­ных. Суточные в загранкомандировке в 2020 г. для принятия расходов Всю сумму су­точ­ных (без ка­ких-ли­бо огра­ни­че­ний) можно учесть в со­ста­ве рас­хо­дов при опре­де­ле­нии базы по на­ло­гу на при­быль (пп.

12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если су­точ­ные вы­да­ют­ся в руб­лях, то ни­ка­ких за­труд­не­ний учет таких рас­хо­дов не вы­зо­вет – про­сто вся сумма спи­сы­ва­ет­ся в со­став «при­быль­ных» рас­хо­дов.

Если же су­точ­ные вы­да­ны до ко­ман­ди­ров­ки в ино­стран­ной ва­лю­те, то необ­хо­ди­мо пе­ре­ве­сти дан­ную сумму в рубли по офи­ци­аль­но­му курсу ЦБ на дату вы­да­чи су­точ­ных (п. 10 ст. 272 НК РФ): По­лу­чен­ная сумма учи­ты­ва­ет­ся в рас­хо­дах. НДФЛ с суточных по загранкомандировкам При за­гран­ко­ман­ди­ров­ках НДФЛ не об­ла­га­ет­ся сумма су­точ­ных, не пре­вы­ша­ю­щая 2500 руб.

в день (п. 3 ст. 217 НК РФ). Со­от­вет­ствен­но, с суммы сверх этого ли­ми­та необ­хо­ди­мо удер­жать НДФЛ и пе­ре­чис­лить его в бюд­жет. Если су­точ­ные были вы­пла­че­ны в руб­лях, то об­ла­га­е­мая база по НДФЛ будет счи­тать­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле: Кста­ти, если су­точ­ные в ор­га­ни­за­ции уста­нав­ли­ва­ют­ся в ино­стран­ной ва­лю­те, но вы­пла­чи­ва­ют­ся ра­бот­ни­ку в руб­лях, то ни­ка­ких пе­ре­рас­че­тов де­лать не нужно (Пись­ма Мин­фи­на от 22.04.2016 № 03-04-06/23252, от 09.02.2016 № 03-04-06/6531).

Если же су­точ­ные вы­пла­че­ны в ин­ва­лю­те, то в целях упла­ты НДФЛ нужно иметь в виду одну важ­ную осо­бен­ность: пе­ре­счи­тать дан­ную сумму в рубли нужно по офи­ци­аль­но­му курсу ЦБ, уста­нов­лен­но­му на по­след­ний день ме­ся­ца, в ко­то­ром утвер­жден ко­ман­ди­ро­воч­ный аван­со­вый отчет (Пись­мо Мин­фи­на от 21.03.2016 № 03-04-06/15509). Сле­до­ва­тель­но, база по НДФЛ в дан­ном слу­чае счи­та­ет­ся так: Расчет суточных при загранкомандировках в 2018—2019 гг.: страховые взносы По об­ще­му пра­ви­лу су­точ­ные, вы­пла­чи­ва­е­мые ра­бот­ни­кам в 2020 г., об­ла­га­ют­ся стра­хо­вы­ми вно­са­ми по тому же прин­ци­пу, что и НДФЛ. То есть взно­сы нужно на­чис­лить с суммы су­точ­ных, пре­вы­ша­ю­щей 2500 руб­лей (п.2 ст.422 НК РФ).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

3 thoughts on “Норматив суточных в командировке

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+