Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Налоговый вычет на детей одному из родителей не состоящих в браке

Налоговый вычет на детей одному из родителей не состоящих в браке

Налоговый вычет на детей одному из родителей не состоящих в браке

Налоговый вычет на детей в гражданском браке в 2020 году

Автор статьиЛюдмила Трубчанинова 5 минут на чтение3 372 просмотровСодержание В настоящее время нередки случаи так называемых «гражданских» браков, т.е. семей, где супруги не состоят в официальных гражданско-правовых отношениях, но ведут совместное хозяйство, воспитывают детей.

Зачастую возникает вопрос: кому из родителей можно рассчитывать на получение налогового вычета на детей в 2020 году? Или данная возможность предоставляется обоим родителям?

Этим вопросам и будет посвящена данная статья.Под налоговым вычетом по НДФЛ понимается определённая сумма, уменьшающая налоговую базу налогоплательщика, т.е.

уменьшающая размер той части дохода, с которой уплачивается налог на доходы физических лиц.В соответствии с пп.4 п.1 ст.218 НК РФ налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.В случае отсутствия регистрации брака один из родителей, проживающих совместно с ребёнком, может быть признан одиноким и рассчитывающим на получение двойного налогового вычета.При этом, согласно Письму Минфина РФ от 21.11.2007 № 03-04-07-01/222, в случаях, если у налоговых органов при проведении проверки правильности исчисления и удержания налога на доходы физических лиц будет установлено, что удвоенным налоговым вычетом пользуются оба родителя или возникнут сомнения в законности получения налогоплательщиком стандартного налогового вычета, налоговый орган вправе истребовать дополнительные сведения, подтверждающие право на налоговый вычет.Налоговым законодательством дано подробное разъяснение того, при каких обстоятельствах налогоплательщик может претендовать на вычет по НДФЛ на детей:Вид налогового вычетаРазъяснениеНормативный актИмущественныйВ случае покупки квартиры, комнаты, дома, доли недвижимого имущества в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет).Размер вычета по расходам не более 2000000 рублей на человека.Размер вычета по расходам не более 2000000 рублей на человека.ст.

220 НК РФСоциальныйРасходы на обучение:· обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма);· обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма);Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год (Пример 1).· обучение родного брата или сестры (очная форма). Расходы на лечение:· лечение детей в возрасте до 18 лет;· лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом детям в возрасте до 18 лет;· страховые взносы по договорам добровольного страхования детей в возрасте до 18 лет. Размер вычета по расходам на обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, – 120000 рублей.

Размер вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Данное ограничение не распространяется на предоставление дорогостоящих медицинских услуг.ст.219 НК РФСтандартныйНалоговый вычет предоставляется ежемесячно родителям, супругам родителей и усыновителям:· 1400 рублей – на первого ребёнка;· 1400 рублей – на второго ребёнка;· 3000 рублей – на третьего и последующих детей;· 12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы)Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя:· 1400 рублей – на первого ребёнка;· 1400 рублей – на второго ребёнка;· 3000 рублей – на третьего и последующих детей;· 6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы). Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю.

Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета. Налоговый вычет действует до тех пор, пока годовой доход налогоплательщика не превысит сумму 350000 рублей. ст.218 НК РФСоциальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ).Читайте так же статью ⇒ Налоговый вычет по НДФЛ на детей предоставляется лишь при соблюдении ряда условий налогоплательщиком:УсловиеКомментарийЗаявлениеПредоставление налогового вычета по НДФЛ на детей носит заявительный характер, т.е.

без заявления налогоплательщика никто никакого вычета предоставлять не будетДокументыК заявлению на предоставление налогового вычета по НДФЛ на детей необходимо приложить копии документов, подтверждающих понесённые расходы и документ, устанавливающий родство ребёнка и налогоплательщика.Так же к заявлению необходимо приложить копии документов, свидетельствующие об отсутствии зарегистрированного брака (например, свидетельство о расторжении брака, отсутствие в паспорте родителя штампа о регистрации брака), а также о том, что ребенок находится на обеспечении родителя (например, решение суда о месте жительства ребенка).СрокиВажно строгое соблюдение сроков предоставления документов. Если в случае предоставления имущественного налогового вычета сроки предоставления не имеют ограничения, то в случае налогового вычета по НДФЛ при оплате учёбы или при оплате лечения – срок предоставления документов не должен превышать 3-летней давности.РазмерРазмер налогового вычета имеет максимальный предел, о чём тоже указано в налоговом законодательстве.Пример:Сидорова С.С. и Петров П.П. не состоят в официальном браке, но при этом проживают совместно.

В 2013 году они приобрели квартиру своей 16-летней дочери и произвели оплату обучения за 22-летнего сына. Документы для налогового вычета по НДФЛ на детей предоставили в 2017 году, причём Сидорова С.С. предоставила документы о покумке квартиры, Петров П.П.

– об оплате учёбы. Налоговые органы обязаны удовлетворить заявление о предоставление вычета по НДФЛ в части понесённых расходов при покупке квартиры, но в предоставлении налогового вычета в части расходов, понесённых на оплату обучения, будут вынуждены отказать в связи с истечением срока давности.Читайте так же статью ⇒ Все необходимые документы для оформления налогового вычета можно направить несколькими путями:Сторона, принимающая документыПреимуществаНедостаткиФедеральная налоговая службаНалоговый инспектор может указать на ошибки в случае, если таковые имеютсяДлительное ожидание в очередиГосуслугиУдобный способ подачи документов – нужен лишь компьютер, подключенный к сети ИнтернетНеобходимо получение усиленной неквалифицированной электронной подписиРаботодательНет необходимости в наличии справки 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛВозможное распространение информации о понесённых расходах в трудовом коллективеПочтаУдобное расположение почтовых отделенийВозможна утрата, порча документов в процессе пересылки Для получения стандартного налогового вычета достаточно предоставить заявление и свидетельства о рождении детей работодателю.Читайте так же статью ⇒

  • Я, хоть и проживаю с матерью моего ребёнка совместно, но всё же произвожу уплату алиментов. Могу ли я претендовать на предоставление налогового вычета на ребёнка, в отношении которого и произвожу уплату алиментов.

Ответ: Да, Вы можете претендовать на получение налогового вычета, но лишь при условии, что подтвердите факт уплаты алиментов, а не просто исполнительный лист.

  • Правда ли, что после того, как я выйду замуж повторно – право на двойной налоговый вычет на ребёнка я потеряю?

Ответ: Это действительно так.

В соответствии с пп.4 п.1 ст.218 НК РФ налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Обсуждения

  1. Людмила Мы с мужем живём в гражданском браке и у него есть сын от первого брака, а у меня двое детей я с ними мать одиночка(студент 19 лет и школьник 8 лет) и наш общий ребёнок 2 года. Проживает мы совместно, но я с детьми прописана по другому адресу. На какой налоговый вычет имеет права мой муж и что для этого нужно сделать.

Рекомендуем похожие статьиЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковНаши книги © 2020 – Налоги и бухгалтерия. Онлайн-журналКопирование материалов сайта запрещено.

Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством. Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях^ Adblockdetector

Работник претендует на двойной детский вычет?

Шпаргалка бухгалтеру

Вы разберетесь, кому и при каких условиях платить двойной вычет, какие документы нужны от работника, какие размеры вычетов в 2020 году Работодатель может оформить сотруднику вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Важно:

  1. Кому положен вычет в двойном размере? В двух случаях: единственному родителю, если один из родителей отказался от вычета в пользу второго. Разберем обе ситуации.
  2. Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
  3. До какого момента положен вычет? До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
  4. С какого момента работник получит вычет на ребенка? С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.

Этот случай касается не только собственно родителя, но и усыновителя, приемного родителя, опекуна, попечителя (Письмо Минфина ). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и может представить хотя бы один из документов:

  1. свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина );
  2. свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина );
  3. решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина ).
  4. справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина , );

Сам по себе развод не означает, что у ребенка остался только один родитель.

Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (). Если родитель не представил вам один из перечисленных документов, он не имеет права на двойной вычет, даже если второй родитель:

  1. не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина , );
  2. лишен родительских прав (Письмо Минфина , Письмо ФНС ).
  3. не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России );

Если единственный родитель вступает в брак, удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем регистрации отношений.

Курсы для бухгалтеров Профпереподготовка, повышение квалификации. Обучение онлайн в Контур.Школе Особый порядок установлен для единственного родителя ребенка-инвалида:

  1. Сотрудник имеет право получать обычный детский вычет, размер которого зависит от того, какой это ребенок в семье.
  2. Налоговое законодательство устанавливает вычет за инвалидность ребенка для его родителей. Таким образом, двойной вычет единственному родителю на ребенка-инвалида = (вычет на ребенка по его очередности + вычет на ребенка-инвалида) х 2.

Пример. Сотрудница компании — единственный родитель ребенка-инвалида пяти лет.

В январе 2020 года написала заявление на стандартный вычет на ребенка. Максимально возможный вычет за январь составит: (1 400 + 12 000) х 2 = 26 800 руб.

Один из родителей или приемных родителей вправе отказаться от вычета в пользу второго родителя.

Обратите внимание: у усыновителей, опекунов или попечителей такой возможности нет. Прежде чем назначить сотруднику двойной вычет, проверьте, соблюдены ли условия (Письмо Минфина России от , Письмо ФНС России ):

  1. суммарный доход родителя, который отказывается от вычета, с начала года не превысил 350 000 руб.
  2. у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
  3. ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;

Запросите у второго родителя заявление об отказе от вычета и справку 2-НДФЛ с места работы.

Форма 2-НДФЛ потребуется ежемесячно, ведь только так вы сможете отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет (Письмо Минфина России ). Пример: Отец ребенка отказался от стандартного вычета на ребенка в пользу супруги — матери ребенка.

С января по апрель доход отца нарастающим итогом составил 310 000 руб.

Доход в мае — 50 000 руб. Ежемесячный доход супруги — 50 000 руб.

В мае доход отца превысит 350 000 руб. Двойной вычет матери будет предоставляться с января по апрель включительно. Начиная с мая стандартный вычет на ребенка будет предоставлен супруге в одинарном размере.
На кого распространяется вычет Размер вычета

  • Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель
  1. 1 400 руб. — на второго ребенка;
  2. 3 000 руб.

    — на третьего и каждого последующего ребенка;

  3. 12 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
  4. 1 400 руб. — на первого ребенка;
  • Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя
  1. 1 400 руб.

    — на первого ребенка;

  2. 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
  3. 6 000 руб.

    — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

  4. 1 400 руб.

    — на второго ребенка;

Чтобы получить налоговый вычет на детей, сотрудник должен обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ):

  1. документы, подтверждающие право на двойной вычет;
  2. свидетельство о регистрации брака;
  3. справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  4. свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
  5. иные документы в зависимости от ситуации.
  6. соглашение об уплате алиментов, исполнительный лист или постановление суда о перечислении алиментов на содержание ребенка;
  7. справка об установлении инвалидности;

Бесплатные вебинары в Контур.Школе Изменения в учете.

Практические ситуации. Судебная практика. Если сотрудник решит оформить вычет на ребенка через налоговую инспекцию или захочет опротестовать рассчитанную вами сумму, он придет к вам за справкой 2-НДФЛ за прошедший год. Она может потребоваться для заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ.
Она может потребоваться для заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). По общему правилу деньги должны быть перечислены в течение месяца с момента окончания камеральной проверки и со дня получения заявления о возврате налога (п.

6 ст. 78 НК РФ). Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

123 233 Искать Техподдержка Обратная связь Сообщение * Ваше имя* Электронная почта* Электронная почта Телефон Искать © 1988–2020 СКБ Контур

Стандартные «детские» вычеты родителям, не состоящим в браке

Вы здесь Опубликовано 2008-01-22 21:01 пользователем Valeratal В каком размере предоставить налоговый вычет на ребенка родителям, которые состоят в гражданском браке?

Вопросы и ответы. Разъясняет Валентина Акимова, заместитель начальника управления администрирования налогов с доходов физических лиц ФНС России В гражданском браке только один родитель считается одиноким В каком размере предоставить налоговый вычет на ребенка родителям, которые состоят в гражданском браке? Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит.

Из буквального толкования положений подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ следует, что одиноким признается один из родителей ребенка, не состоящий в зарегистрированном браке. Гражданский брак в загсе не регистрируется, поэтому один из родителей, состоящих в таком браке, также признается одиноким.

Следовательно, ему положен двойной стандартный налоговый вычет. Двойной вычет предоставляется на основании письменного заявления сотрудника, в котором он подтверждает, что второй родитель вычетом не пользуется.

К заявлению должны быть приложены: — ксерокопии свидетельства о рождении ребенка и паспорта сотрудника, в котором отсутствует отметка загса о регистрации брака; — документ, подтверждающий то, что ребенок находится на обеспечении одинокого родителя (например, справка с места жительства о совместном проживании ребенка с родителем, решение суда о месте жительства ребенка).

Об этом сказано в письмах Минфина России от 21.11.07 № 03-04-07-01/222, от 14.07.06 № 03-05-01-04/213 и УФНС России по г. Москве от 09.03.07 № 28-10/21997. Второй родитель, состоящий в гражданском браке, не имеет права ни на двойной, ни на одинарный вычет.

Такая точка зрения подтверждена письмом Минфина России от 09.06.07 № 03-04-07-01/117.

Это письмо представляет собой ответ на официальный запрос ФНС России.

Поэтому при проверках налоговые инспекции будут придерживаться изложенной в нем позиции. Раньше контролирующие ведомства высказывали другие мнения.

В частности, из письма УМНС России по г.

Москве от 22.12.03 № 27-08/70659 следовало, что двойной стандартный вычет на ребенка можно было предоставить каждому из одиноких родителей. В письмах Минфина России от 14.07.06 № 03-05-01-04/213 и УФНС России по г.

Москве от 09.03.07 № 28-10/21997 говорилось, что второму родителю, не состоящему в зарегистрированном браке, тоже может быть предоставлен стандартный вычет, но в одинарном размере.

При условии, что он документально подтвердит свое участие в содержании ребенка (например, соглашением об уплате алиментов).

Однако и этот вывод нельзя признать обоснованным.

При таком подходе одинокие родители, состоящие в гражданском браке, оказываются в более выгодных условиях по сравнению с родителями, состоящими в зарегистрированном браке. Суммарный размер ежемесячного вычета на одного ребенка в первом случае составил бы 1800 руб. (1200 + + 600), а во втором — только 1200 руб.

(1200 + + 600), а во втором — только 1200 руб.

(600 + 600). Подобное неравенство противоречит основам налогового законодательства (п. 2 ст. 3 НК РФ). Мама имееет приоритетное право на получение «детского» вычета Как предоставить стандартный вычет на ребенка, если родители разведены?

Ребенок живет с матерью. Мать ребенка, проживающая с ним совместно и повторно не вступившая в брак, признается одиноким родителем (подп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Поэтому она имеет право на стандартный налоговый вычет в двойном размере. Отцу же в такой ситуации вычет не положен вообще.

Это объясняется тем, что общая сумма стандартного вычета, предоставляемая обоим родителям на каждого ребенка, не может превышать 1200 рублей в месяц (письмо Минфина России от 09.06.07 № 03-04-07-01/117 — ответ на официальный запрос ФНС России). Если же, к примеру, мать ребенка вступила в другой брак, а отец нет, тогда получается, что он признается одиноким родителем. В принципе если документально подтверждено, что отец участвует в содержании ребенка (платит алименты), то ему положен стандартный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ в двойном размере, — 1200 рублей в месяц.

Однако правом на двойной вычет разведенный отец может воспользоваться только в том случае, если матери ребенка, которая вышла замуж, вычет не предоставляется вообще.

Это также следует из названного выше письма Минфина: общая сумма стандартного вычета, предоставляемая обоим родителям на каждого ребенка, не может превышать 1200 рублей в месяц. Таким образом, если письменным заявлением отец подтверждает, что мать ребенка вычетом не пользуется, компания может предоставить ему стандартный вычет в двойном размере.

К заявлению должны быть приложены ксерокопии свидетельства о рождении ребенка и паспорта отца, в котором отсутствует отметка загса о регистрации повторного брака.

Если же мать ребенка пользуется налоговым вычетом, то отцу такой вычет может быть предоставлен только в одинарном размере — 600 рублей в месяц. Источник: Рубрика: Ключевые слова: Оцените публикацию +1 0 -1

НДФЛ: О стандартном налоговом вычете на детей

Дата публикации: 12.04.2013 15:08 (архив) Вопрос: Как определить количество детей в семье и очередность их рождения (первый, второй, третий ребенок).

Размер стандартного вычета на ребенка зависит от того, каким по счету является этот ребенок в семье (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Однако Налоговый кодекс РФ не предусматривает специальных правил такого подсчета.

Ответ: По мнению Минфина России, чтобы определить, каким по счету является ребенок (первым, вторым, третьим и т.д.), нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года). Таким образом, первый ребенок — это самый старший ребенок из всех детей налогоплательщика. По мнению финансового ведомства, при определении общего количества детей и хронологии их рождения учитываются также: — подопечные дети; — умершие дети; — неусыновленные дети супруга от другого брака.

Очередность детей в этом случае также определяется по датам их рождения. Более того, учитываются неусыновленные дети супруга от другого брака, на которых вычет не предоставляется (в частности, по причине достижения ими возраста 18 лет). Право на вычет по таким детям не зависит от того, что в их обеспечении принимают участие родные родители, которые также получают стандартный вычет на этих детей.

Рассмотрим также ситуацию, когда родители не состоят в зарегистрированном браке, но имеют детей от предыдущих браков.

Вопрос: У женщины трое детей, двое из них от первого супруга, а один ребенок — от второго. Женщина не получает алименты на содержание детей от первого брака, которые проживают совместно с ней и ее вторым супругом, а также находятся на их общем иждивении. Налоговый орган отказал второму супругу в предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в отношении этих детей, аргументируя тем, что он их не усыновил.

На основании ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет по НДФЛ могут получать и супруги родителей.

Какими документами можно подтвердить право второго супруга на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей? Ответ: Из вопроса следует, что дети супруги от первого брака проживают совместно с супругами и находятся на их общем иждивении.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя. Таким образом, в случае если дети супруги проживают совместно с супругом, то независимо от их усыновления стандартный налоговый вычет может быть предоставлен супругу, на обеспечении которого они находятся. Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на детей, в частности, могут быть копии свидетельства о рождении детей, свидетельства о регистрации брака, а также, письменное заявление супруги о том, что дети, в том числе дети от первого брака, находятся на совместном иждивении супругов.

С ответами на наиболее часто задаваемые вопросы по налоговым вычетам можно ознакомиться в разделе «». Поделиться:

Стандартные «детские» вычеты в нестандартных ситуациях

Стандартные

Фото Дениса Яковлева, Кублог Практически в каждой компании работают сотрудники, которым полагаются «детские» вычеты.

Несмотря на то, что со стандартными вычетами сталкивается каждый бухгалтер-«расчетчик», некоторые ситуации могут быть для него новыми. Все уже давно привыкли, что начало каждого года ознаменовывается массой бухгалтерско-налоговых поправок. Изменения коснулись и стандартных налоговых вычетов.

Так, с 1 января 2016 года до 350 000 рублей увеличился предельный размер дохода, рассчитываемый с начала года нарастающим итогом, по достижении которого вычет на детей не будет предоставляться. В прошлом году его значение составляло 280 000 руб.

Кроме того, увеличилась сумма стандартного вычета на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям, на обеспечении которых он находится, с 3 000 до 12 000 рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям — с 3 000 до 6 000 рублей. В остальном все осталось по-прежнему.

Напомним, что сумма вычета составляет:

  1. 1400 рублей — на второго ребенка;
  2. 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.
  3. 1400 рублей — на первого ребенка;

При этом налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении, в частности, родителей, супруга (супруги) родителя. Именно на это чиновники обращают внимания в своих письмах, речь о которых пойдет ниже.

В каком размере предоставить стандартный вычет, если у одного из супругов имеется ребенок от предыдущего брака? Например, супруг платит алименты на своего первого ребенка, проживающего с бывшей женой (мамой ребенка). При этом во втором браке у него родилось еще два ребенка.

Может ли он рассчитывать на получение вычета на троих детей?

Да, может. Чиновники рассуждают так: если брак между родителями расторгнут, то родитель, проживающий отдельно от детей, свое участие в их содержании подтверждает фактом уплаты алиментов (Письмо Минфина РФ от 18.03.2015 № 03-04-05/14392). Более того, если один из супругов перечисляет алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка от предыдущего брака, то другой также вправе получить вычет по НДФЛ на этого ребенка.

На это неоднократно обращали внимание чиновники в своих письмах (Письма ФНС России от 17.09.13 № БС-4-11/16736@, Минфина РФ от 15.04.14 № 03-04-05/17101, от 13.07.15 № 03-04-05/400960).

Свою позицию чиновники объясняют тем, что согласно статье 256 ГК РФ и статье 34 Семейного кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. И та часть дохода мужа, которая идет на уплату алиментов, фактически образует общее имущество супругов.

Следовательно, супруга родителя ребенка также имеет право на получение стандартного вычета на этого ребенка. А если первый ребенок достиг 18 лет (либо закончил ВУЗ) и родитель перестал получать на него «детский» вычет, то в каком размере предоставить вычет на последующих детей?

Чиновники поясняют, что факт достижения ребенком 18 лет не влияет на сумму вычета в отношении следующих детей, не достигших этого возраста. Иными словами, на третьего ребенка, даже если первый ребенок стал взрослым, родитель все равно должен получать «повышенный» вычет в размере 3000 руб. Такие выводы следуют из Писем Минфина РФ от 21.01.2016 № 03-04-05/1999, от 17.04.2014 № 03-04-05/17619.

В соответствии со статьей 218 НК РФ стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода.

Но, пожалуй, в каждой компании возникают ситуации, когда в отдельные месяцы работник не получает заработной платы (например, находился в отпуске по уходу за ребенком). Следует ли суммировать стандартные вычеты за эти «бездоходные» месяцы, а затем, когда работник будет получать доход, вычитать из налоговой базы по НДФЛ накопленные вычеты? До сих пор позиция чиновников по данному вопросу неоднозначна.

К примеру, в Письме от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141 Минфин РФ рассмотрел ситуацию, когда сотрудница с начала календарного года находилась в отпуске по уходу за ребенком и приступила к работе лишь с середины августа того же года. «Финансисты» решили, что за первые семь месяцев этого года, то есть за период, когда женщина не имела облагаемого НДФЛ дохода, «детские» вычеты ей не положены.

Мол, в этот период база по НДФЛ не определялась, а потому и по окончании налогового периода (года) перерасчет налоговой базы с учетом стандартных налоговых вычетов за «бездоходные» январь — июль не производится. В то же время в другом письме того же Минфина РФ (Письмо от 22 октября 2014 г.

№ 03-04-06/53186) содержится совершенно иной вывод. Чиновники, основываясь на тех же нормах НК РФ, поясняют, что если в отдельные месяцы у работника не было дохода, то «детские» вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен (в пределах календарного года), включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Единственное исключение из данного правила сделано для случаев, когда выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания года. Ведь после прекращения выплат налоговый агент больше не определяет налоговую базу.

А потому и стандартный вычет за эти месяцы он предоставить не может. А вот представители ФНС не столь категоричны. В Письме от 29 мая 2015 г. № БС-19-11/112 они отметили, что «детские» вычеты в пределах одного налогового периода «накапливаются».

При этом налоговики пояснили: если в течение года налоговым агентом были предоставлены вычеты работнику в меньшем размере, чем ему полагается, то «добрать» свое он может путем обращения в ИФНС. Для этого нужно подать в инспекцию декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычеты. Но каково мнение судей? Президиум ВАС РФ в Постановлении от 14 июля 2009 г.

№ 4431/09 указал, что НК РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий обложению НДФЛ.

То есть сумма облагаемых НДФЛ доходов определяется в целом по итогам налогового периода.

При этом и сумма стандартных налоговых вычетов также должна рассчитываться нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода.

То есть если в течение календарного года налогоплательщик имел облагаемый НДФЛ доход, то он имеет право на стандартные вычеты за все 12 месяцев, включая и те из них, в которых такого дохода не было.

Налоговый кодекс предусматривает предоставление «детского» вычета в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Однако в НК РФ не содержится определение «единственного родителя». На практике из-за этого нередко возникают споры, в основном, между работниками бухгалтерии и сотрудниками, желающими получить двойной вычет на ребенка.

В Письме Минфина РФ от 17.04.2014 № 03-04-05/17637 говорится, что понятие «единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности, если сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка вносятся на основании заявления матери.

То же самое касается и ситуации, если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце отсутствует вовсе.

В данных случаях мать ребенка имеет право по получение двойного «детского» вычета.

Также понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим (Письмо Минфина РФ от 03.07.2013 № 03-04-05/25442). Но если мать ребенка выходит замуж, то с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак, вычет предоставляется в одинарном размере.
Но если мать ребенка выходит замуж, то с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак, вычет предоставляется в одинарном размере.

Обоснованием этому служит то, что обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом (Письмо Минфина РФ от 20.05.2013 № 03-04-05/17775). При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение вычета. И здесь совершенно не важно, усыновляет супруг ребенка или нет.

Распространено заблуждение, что разведенная женщина, одна воспитывающая ребенка, считается для него единственным родителем, а значит, вправе получить двойной вычет.

На самом деле такая женщина не является единственным родителем, ведь факт развода не свидетельствует о том, что у ребенка отсутствует отец (письма Минфина России от 18.06.10 № 03-04-05/5-340, от 05.03.09 № 03-04-05-01/117). Бывает, что один из родителей, как правило, отец, лишается своих родительских прав.

Означает ли это, что отец не может претендовать на получение «детского» вычета по НДФЛ? Все зависит от того, платит ли отец алименты на ребенка. Ведь уплата алиментов фактически говорит о том, что ребенок находится (пусть и частично) на содержании отца.

А значит, необходимое условие соблюдается. Такие разъяснения дает Минфин РФ в Письме от 02.09.2015№ Чиновники добавляют, что при этом мать может воспользоваться стандартным налоговым вычетом в двойном размере, если отец откажется от получения данного налогового вычета в пользу матери. Налоговое законодательство разрешает одному из родителей отказаться от «детского» вычета в пользу другого родителя.

В этом случае другой родитель будет получать «удвоенный» стандартный вычет.

В НК РФ сказано, что такая передача осуществляется на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета.

Предоставление иных документов не предусмотрено. Между тем, судя по разъяснениям чиновников, бухгалтерия компании, в которой трудится родитель, претендующий на двойной вычет, должна получить у работника справку 2-НДФЛ по доходам «отказывающегося» родителя. Причем делать это нужно каждый месяц (Письмо Минфина РФ от 28.05.2015 № 03-04-05/30910).

А в других официальных разъяснениях (Письма Минфина РФ от 30.07.2009 № 03-04-06-01/199, УФНС России по г. Москве от 05.06.2013 № 20-14/055883@) приводится расширенный перечень документов:

  1. справка о доходах второго родителя, выданная его налоговым агентом (форма № 2-НДФЛ).
  2. копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;
  3. копия свидетельства о рождении ребенка;
  4. справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями);
  5. соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;

А если жена не работает, то муж не сможет предоставить в свою бухгалтерию справку 2-НДФЛ по доходам жены.

Означает ли это, что в таком случае супруг не сможет получить двойной вычет?

Да, означает, считают чиновники. Они утверждают, что отказаться от получения стандартного вычета может лишь родитель, который сам имеет право на вычет.

А право на получение стандартного вычета возникает только у тех родителей, которые имеют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов. Соответственно, неработающая супруга, по мнению чиновников, не может «передать» право на стандартный вычет супругу (Письмо ФНС от 27.02.2013 № Причем такой вывод «финансисты» распространяют и на ситуацию, когда жена состоит в трудовых отношениях, но доходов не получает, так как находится в декретном отпуске (Письмо Минфина РФ от 27 ноября 2014 г. № 03-04-05/60389). Источник: «» Рубрика:

  1. , эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру»

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

Налоговый вычет на детей в 2020-м: важные вопросы

Расскажем о важных особенностях одного из видов — стандартного вычета на детей. Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия: 1.

Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%. Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ.

Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает. Про все другие виды вычетов на «Клерке» открыт бесплатный онлайн-курс. 2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.

3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.Важно!

  1. Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.
  2. Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.
  3. Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.

Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований: 1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет; 2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально. В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен.

Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.). К таким документам могут относиться: для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);

  1. для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
  2. для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).
  3. для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;

Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака.

Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям — на них это правило не распространяется.

Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета.

К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка.

Пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие размеры вычетов на детей:

  1. 1400 руб. на первого ребенка;
  2. 12 000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для родителей, супруга(и) родителя, усыновителей;
  3. 3000 руб. на третьего и последующих детей;
  4. 1400 руб. на второго ребенка;
  5. 6000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга(и) приемного родителя.

Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.). Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб.

как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12000 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб.

(сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.). Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб. Каждый вид детского вычета отражается по отдельному коду в разделе 4 справки 2-НДФЛ. Данные коды представлены в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015 г. В соответствие со ст. 218 НК РФ на детские вычеты предусмотрены коды 126-149.
В соответствие со ст. 218 НК РФ на детские вычеты предусмотрены коды 126-149.

Причем на вычеты в удвоенном размере предусмотрены отдельные коды! Также и для родителя (усыновителя) и опекуна (попечителя) на одни и те же вычеты утверждены разные коды.Пример 1У Румянцевой А. А. имеется трое детей, двое из которых несовершеннолетних и один ребенок — студент в возрасте 20 лет, учащийся по очной форме.

Ежемесячный доход Румянцевой А.А. составляет 35 000 руб. (в т.ч.

НДФЛ 4550 руб.), в январе 2020 г.

она подала работодателю документы на вычет. Соответственно, при получении вычета ее доход не будет облагаться НДФЛ в размере 2800 руб.

за ребенка-студента и второго ребенка, а за самого младшего — в размере 3000 руб. По итогу за один месяц Румянцева А.А. получит вычет на сумму: (1400×2 3000)×13% = 754 руб.

Данную сумму вычета она будет получать за первые 10 месяцев 2020 г., а с ноября вычет прекратится, поскольку при условии ежемесячной заработной платы 35000 руб. ее доход в ноябре превысит лимит в 350 000 руб.

Вычет на ребенка можно получить либо через работодателя, либо же сразу за весь период по окончании календарного года в ИФНС.1.

Для того чтобы работодатель, как налоговый агент, мог предоставлять вам вычет, необходимо подать документы на каждого ребенка:

  1. копию решения суда об усыновлении или решения об установлении опеки (попечительства) — если физлицо усыновитель/опекун/попечитель;
  2. заявление о предоставлении вычета в свободной форме;
  3. копию свидетельства о рождении ребенка (если он несовершеннолетний);
  4. копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если физлицо является единственным родителем и претендует на удвоенный вычет);
  5. копию документа, подтверждающего инвалидность ребенка (если он инвалид);
  6. копию справки из образовательного учреждения (для ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме);
  7. заявление одного из родителей об отказе в получении вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если один из родителей претендует на удвоенный вычет).

Причем заметьте, что при подаче документов работодатель не может отказать своему работнику в предоставлении вычета — это является одним из законных способов (п.

3 ст. 218 НК РФ).2. Для получения вычета через ИФНС необходимо, кроме вышеперечисленных документов, также подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Документы можно подавать либо электронно через личный кабинет налогоплательщика, либо в бумажной версии.

Документы в ИФНС подаются всегда по окончании налогового периода — календарного года и вычет предоставляется сразу за год или за предшествующие 3 года.Пример 2В феврале 2020г. у Романова И.И. родилась дочь.

С января по июль 2020г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2020г.

устроился на другое место в ООО «Звезда». По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся. Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка.

Соответственно, с августа 2020 г. сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2020 г.

с учетом лимита дохода в 350 000 руб.

получить вычет в ИФНС по окончании 2020 г.

Также не стоит забывать, что новому работодателю при предоставлении вычетов важно учитывать получение вычетов и лимит дохода сотрудника в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы.

Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов.

Обоснования окончания предоставления вычета отражены кратко в таблице 1.Таблица 1. Когда прекращается получение вычетаОбоснованиеПериод, с которого прекращается получение вычета Превышение дохода физлица установленного порога 350 000 руб.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

2 thoughts on “Налоговый вычет на детей одному из родителей не состоящих в браке

  1. А почему нет? При чем здесь брак? Важна только кредитоспособность! И официальные доходы! С которых платится НДФЛ. Кредитоспособность это возможность собрать деньги необходимые для покупки квартиры. А каким способом — неважно! (желательно некриминальным!)

  2. Если квартира на тебя оформлена. . Если ты имеешь доход, налог с которого тебе будут возвращать. . 260 тыс. руб. без ипотеки ( с 2млн. руб. дохода и стоимости жилья) . . С ипотекой еще больше..

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+