Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Страхование - Медицинское страхование платежи

Медицинское страхование платежи

Медицинское страхование платежи

Страховые взносы за сотрудников в 2020 году

ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2020 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС. Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам.

Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:

  1. на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
  2. на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.
  3. на медицинское страхование;
  4. на пенсионное страхование;

За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором. В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ.

Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование. Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

  1. и другие виды компенсационных выплат.
  2. материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
  3. различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
  4. возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
  5. материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
  6. взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
  7. доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
  8. пособия по безработице и прочие госпособия;

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника.

Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка.

Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты. Взносы в ПФР. С 1 января 2020 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей.

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2020.

Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны. Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы.

Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.

Тариф страховых взносов на 2020 Еще летом 2020 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2020 году. Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам.

Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

  1. Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
  2. Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
  3. Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.

Общие тарифы страховых взносов в 2020 в виде таблицы. Направление взносов Лимит базы, рублей Ставка на 2020 год, % ПФР В пределах 1 292 000 22 Сверх 1 292 000 10 ФСС В пределах 912 000 2,9 (1,8 за иностранных сотрудников со статусом временного пребывания) Сверх 912 000 Не уплачивается ФФОМС Не ограничена 5,1 В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам.

Три категории не получили продления льгот:

  1. Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.
  2. ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.
  3. ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.

Эти страхователи в 2020 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице. Кто имеет право на льготы Ставка тарифа, % ОПС ВНиМ ОМС Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью 20 0 0 НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения 20 0 0 Организации-Сколковцы 14 0 0 Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары 8 2 4 Участники СЭЗ Крыма и Севастополя 6 1,5 0,1 Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы 6 1,5 0,1 Резиденты свободного порта города Владивостока 6 1,5 0,1 Резиденты ОЭЗ в Калининградской области 6 1,5 0,1 Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц.

Это нужно сделать до 15 числа.

Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа. Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.
Поделиться

Страховые взносы на ОМС

В соответствии с частью 2 статьи 23 Федерального закона № 326-ФЗ годовой объем бюджетных ассигнований, предусмотренных бюджетом субъекта Российской Федерации на обязательное медицинское страхование неработающего населения, не может быть меньше произведения численности неработающих застрахованных лиц в субъекте Российской Федерации на 1 января года, предшествующего очередному, и тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения, установленного Федеральным законом от 30.11.2011 № 354-ФЗ «О размере и порядке расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения».

В соответствии с частью 2 статьи 10 Федерального закона № 326-ФЗ порядок и методика определения численности застрахованных лиц, в том числе неработающих, в целях формирования бюджета Федерального фонда, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных фондов устанавливаются Правительством Российской Федерации.
В соответствии с частью 2 статьи 10 Федерального закона № 326-ФЗ порядок и методика определения численности застрахованных лиц, в том числе неработающих, в целях формирования бюджета Федерального фонда, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных фондов устанавливаются Правительством Российской Федерации. Согласно Правилам определения численности застрахованных лиц в целях формирования бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 09.11.2018 № 1337, численность застрахованных лиц, в том числе неработающих, определяется на основе данных персонифицированного учета в сфере обязательного медицинского страхования.

Тариф страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения в субъекте Российской Федерации рассчитывается как произведение тарифа страхового взноса в размере 18 864,6 рубля, коэффициента дифференциации и коэффициента удорожания стоимости медицинских услуг.

Указанные коэффициенты определяются согласно приложению к Федеральному закону № 354-ФЗ и ежегодно устанавливаются федеральным законом о бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и плановый период. Главными администраторами доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения являются территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Страхователи для неработающих граждан ежеквартально в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, представляют в территориальные фонды обязательного медицинского страхования по месту своей регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное медицинское страхование неработающего населения по форме, утвержденной приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 02.04.2013 № 182н.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения в срок не позднее 28-го числа текущего календарного месяца страхователь самостоятельно начисляет пени на всю сумму недоимки за период просрочки в порядке, установленном статьей 25 Федерального закона № 326-ФЗ. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения или после уплаты таких сумм в полном объеме, а в случае их неуплаты страхователями в добровольном порядке территориальные фонды обязательного медицинского страхования обеспечивают их взыскание в судебном порядке.

Страховые взносы на общеобязательное медицинское страхование в 2020 году

Автор статьиВиктория Ананьина 3 минуты на чтение6 989 просмотровСодержание Некоторые изменения в 2020 г.

по части общеобязательных взносов отчасти коснутся и медицинского страхования. С 1.01.2020 будет применяться другой фиксированный размер для ИП без работников. Планируется, что он не будет зависеть от МРОТ.

По тарифной ставке и предельной базе новшеств не ожидается.Вид платежаПредельная база с 2020 г.Тарифная ставка с нового годаРазмер ставки в случае превышения предельной базыВзносы ОМСОтсутствует5,1%5,1%Единая тарифная ставка взносов с учетом суммы по ОМС с нового года не изменится. Суммарный ее размер остается прежним — 30%, что регламентирует НК РФ, ст. 425 и 426. Предполагается, что суммарная ставка останется неизменной вплоть до 2020 г., после чего повысится до 34 %.Льготирование по части пониженных ставок ОМС также не изменится.

Их размер (от 0 до 4 %) и условия применения детально оговариваются в ст. 427 НК РФ.Страхователи (основная часть льготников сообразно ст. 427 НК РФ)Льготные ставки ОМС в 2017-2020 гг.ИП на УСН, организации с доходом не меньше 70% от общей прибыли, занятых льготным видом деятельности;аптеки, ИП на ЕНВД с лицензией на аптеку;плательщики, участвующие в проекте «Сколково»;страхователи, которые оплачивают вознаграждения членам экипажей судов, прошедших регистрацию в реестре0%IT — организации4%Участники СЭЗ Крыма и Севастополя;резиденты ТОР и свободного порта «Владивосток»0,1 %Данные таблицы свидетельствуют о том, что взносы по ОМС за работников могут быть обязательными и льготного содержания.

В единичных ситуациях страхователи освобождаются от их уплаты.При калькуляции суммы взноса ОМС к уплате учитываются действующие ставки и заработок работника. Формула подсчета для платежей стандартна: заработок * 5,1%. В платежных документах при оплате взносов ОМС записывается КБК 182 1 02 02101 08 1013 160.Сумму общеобязательных медицинских взносов в 2017 г.

предприниматели рассчитывают с учетом МРОТ, но независимо от размера прибыли.

Используется формула расчета: МРОТ × МЕСЯЦЫ × 0,051.Фиксированная сумма в российских рублях к уплате достигла на этот момент цифрового значения 4 590.В рамках нового веяния законодательством с 2020 г.: (нажмите для раскрытия)

  1. аннулируется привязка фиксированной суммы на ОМС к МРОТ;
  2. применяемая фиксированная величина повышена до 5 840 руб., что больше показателя предыдущего года на 1 250.

Это значит, что за 2020 г.

ИП обязан будет рассчитаться по взносам ОМС, перечислив 5 840 руб. в ФНС. На законодательном уровне определено, что фиксированное величина будет ежегодно индексироватьсяС 2020 г. калькуляция платежей ОМС за неполный рабочий месяц будет несколько иной. При подсчете суммы предприниматель учитывает фиксированную величину и количество дней работы (пребывания в статусе предпринимателя).

При подсчете суммы предприниматель учитывает фиксированную величину и количество дней работы (пребывания в статусе предпринимателя).

Исходя из этого, калькуляция ведется по формуле: 486 руб.

(сумма фиксированного взноса ОМС за 1 рабочий месяц) / число дней месяца * число рабочих дней за данный месяц. Оформляя платежный документ, ИП указывает новый КБК 182 1 02 02103 08 1013 160 (Читайте также статью ⇒ ).Общеобязательные взносы ОМС исчисляются с заработка работника ежемесячно.

Из этого следует, что сроки уплаты их напрямую зависят от выплат работнику. Законом установлена крайняя дата оплаты — 15 число месяца, который идет вслед за месяцем начисления взносов. Основание — НК РФ, ст. 431, п.

3.При этом применяются общие правила переноса выходных и праздничных дней на первый рабочий день. Т. е. если крайний срок уплаты пришелся на выходной (праздничный), оплатить можно будет в следующий за ним первый же рабочий день.Для предпринимателей определены отдельные правила уплаты фиксированной величины по ОМС.

В 2020 год им предлагается на выбор внести страховой платеж единовременно либо частями.

Так, установленную величину 5 840 руб. ИП вправе разделить и оплачивать каждый месяц, поквартально либо единожды за полгода.

Обязательно условие, которое нужно будет при этом соблюсти: уложиться с единовременными и частичными страховыми платежами следует до 31 декабря отчетного года.Отчитывается за платежи ОМС обязанное лицо в составе единой новой формы расчета КНД 1151111, которая объединяет все виды взносов по страхованию.

Обязательно условие, которое нужно будет при этом соблюсти: уложиться с единовременными и частичными страховыми платежами следует до 31 декабря отчетного года.Отчитывается за платежи ОМС обязанное лицо в составе единой новой формы расчета КНД 1151111, которая объединяет все виды взносов по страхованию. Вводилась она приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016.Впервые ее стали оформлять и представлять с 1 квартала 2017 г.

Она же будет применяться и в следующем году. Оформляется этот отчетный документ нарастающим итогом за целый год.Установлен крайний срок по сдаче единого расчета — 30 число месяца, который идет вслед за отчетным месяцем. В порядке очередности с учетом выходных и праздников актуальными датами будут:

  • 07.2017.
  • 10.2017.
  • 04 2020.
  • 05.2017.

Подается новый расчет стандартно: на электронном либо бумажном носителе в ФНС.

Если организация начисляет выплаты по своим обособленным подразделениям, оплата вносится и отчетность сдается централизованно. Те из подразделений, кто автономно производит выплаты работникам, платят взносы ОМС и отчитываются перед ФНС по месту своего учета (Читайте также статью ⇒ ).Пример 1. Калькуляция и оплата взносов ОМС предпринимателем за неполный 2020 г.Резидент РФ, Л.

Р. Васильченко получил статус предпринимателя 15.02.2020.

Проработав несколько месяцев самостоятельно, без работников, он в этом же году, 15.11.2020, снялся с учета.Прибыль предпринимателя за период работы его с февраля по ноябрь достигла 1 000 000 руб. За указанный период деятельности ему надо заплатить за себя общеобязательные взносы по медицинской части.

Для калькуляции учитывается фиксированная величина 2020 г.

— 5 840 руб.Последовательность калькуляции будет следующий. Сначала отдельно подсчитывается сумма по ОМС за неполные месяцы работы, т.

е. за февраль (13 дней) и ноябрь (14 дней). Затем подсчет ведется по целым месяцам работы в 2020 г., а это период с марта по октябрь (итого 8 месяцев).

Затем все суммируется и получается итоговая сумма платежа по ОМС к уплате.Итак, порядок калькуляции общеобязательных медицинских страховых платежей ИП Л.

Р. Васильченко таков: (нажмите для раскрытия)

  • Суммирование скалькулированных величин по неполным и целым месяцам работы ИП Л. Р. Васильченко: 226 + 523 + 3 888 = 4 637 руб.
  • Платеж ОМС за целые месяцы работы: 486 * 8 целых рабочих месяцев = 3 888 руб.
  • Платеж по ОМС за месяц: 5 840 / 12 месяцев = 486 руб.
  • Платеж ОМС за неполный октябрь: 486 / 31 день октября * 14 рабочих дней = 523 руб.
  • Платеж по ОМС за неполный февраль: 486 / 28 дней февраля * 13 рабочих дней = 226 руб.

Итоговая сумма платежей на ОМС Л. Р. Васильченко за период пребывания им в статусе предпринимателя в рублях составила 4 637.При годовой сумме дохода за 2017 г., превышающей 300 000 руб., крайний срок доплаты (1% с превышенной суммы) перенесли. С 2020 г. доплату нужно будет внести не позже 2 июля 2020 г.Вопрос 1: Нужно ли ИП, который не осуществлял деятельность на протяжении 2020 г., отчислять общеобязательные взносы по медицине?Да, т.

к. медицинские взносы, как и пенсионные, считаются общеобязательными платежами.

Прибыль, отсутствие движения по банковским счетам, осуществление деятельности здесь роли не играют. Пока статус предпринимателя не утрачен, оплачивать медицинские взносы придется. Следовательно, за 2020 г. ИП обязан будет заплатить фиксированную величину — 5 840 руб.Вопрос 2: Как скалькулировать сумму общеобязательных медицинских взносов ИП за целый 2020 г., если его годовая прибыль составила больше 300 000 руб.?

Нужно ли доплачивать 1% с превышенной суммы? Предприниматель без работников.Для общеобязательных страховых платежей по медицинской части установлена фиксированная величина (5 840 руб.), ее и надо будет перечислить до 31 декабря отчетного года.1% с превышенной суммы дохода (при прибыли больше 300 000 руб.

за год) исчисляется и уплачивается по пенсионной части единожды. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковПолезно знать Налоги ИП на патенте в 2020 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью Расчет стоимости патента для ИП Подает ли ИП на ПСН отчетность в ФНСНаши книги

Как лечиться по полису ОМС бесплатно

В выходные я лежала дома с невозможной болью в горле и температурой 39,6.Закидываясь уже не первой дозой парацетамола за день, я позвонила в скорую.

Мне сказали, что это ангина и чтобы я в понедельник вызвала участкового.

Скорая не приехала.

Женя Иванова лечилась и выздоровелаЯ набрала в строке поиска: «Что делать, если скорая отказывается ехать». На форуме увидела совет: «Скажите грозно, что сейчас позвоните в страховую.

Сразу приедут». Я так и сделала. Скорая приехала. После я еще дважды грозила врачам звонком в страховую и один раз действительно звонила по номеру, который указан на полисе.

Помогало каждый раз.Страховая компания защищает мои права и действительно гарантирует бесплатное лечение. Но если не знать законов, то недобросовестные врачи смогут обмануть вас, отказать в лечении, потребовать дополнительную плату.Я выздоровела и решила разобраться, что гарантирует вам ваша обязательная медицинская страховка.Скорее всего, у вас уже есть полис обязательного медицинского страхования.

Его вам сделали родители сразу после рождения.

Он либо у вас в паспорте, либо в ящике со всеми важными документами.Без полиса вам не светит никакого бесплатного лечения.

К счастью, вы можете получить или обменять полис в любом городе без прописки и регистрации. Для этого возьмите с собой паспорт и СНИЛС и отправляйтесь в удобную вам страховую компанию, которая оформляет эти полисы.Если нет СНИЛСа, идете сначала с паспортом в страховую, потом ждете 21 день и только потом получаете полис.Получить полис могут граждане РФ, постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане, беженцы и лица без гражданства. Гражданам Российской Федерации полис выдается без ограничения срока действия.

По закону, даже если у вас полис старого образца и он просрочен, страховка всё равно будет работать. Только до тех пор, пока вы не поменяете паспортные данные: имя, фамилию, место жительства.Если вы пришли в поликлинику со старым просроченным полисом и вам отказывают в лечении — это незаконно. Вас должны принять. В поликлиниках просят всех поменять полисы на документы нового образца, но пока это только рекомендация.

Вас должны принять. В поликлиниках просят всех поменять полисы на документы нового образца, но пока это только рекомендация.

Конечно, к этой рекомендации лучше прислушаться: когда выйдет закон, прекращающий действие полисов старого образца, он не застанет вас врасплох.

Ну и что? 15.05.19ОМС — это программа страхования, то есть все платят по чуть-чуть в общий котел, а потом из него платят тем, кому нужно. Общий котел собирает государство с предпринимателей и распределяет по разветвленной системе фондов, которые, в свою очередь, платят больницам. А страховая компания — это такой менеджер-посредник, который соединяет вас, больницу и государство.Страховые компании зарабатывают на ОМС так же, как на других услугах.

Они же отвечают за качество услуг и дисциплину в системе. Ваша первая точка контакта — страховая компания.У каждого региона есть свои реестры компаний, которые делают полисы ОМС. Просто загуглите.

Социальные страховые взносы

Абрамсон София Автор PPT.RU 24 апреля 2020 — это обязательные платежи, которые должны осуществлять все организации и индивидуальные предприниматели.

Их уплата дает право работникам получать различные социальные гарантии. Например, оплату больничного, бесплатную медицинскую помощь, пенсионное обеспечение. регулирует вопросы, связанные с отчислениями на случай временной нетрудоспособности и материнства, на обязательное медицинское страхование и на обязательное пенсионное страхование.

Что касается взносов на травматизм, эту сферу регламентируют и . Платить социальные отчисления должны все работодатели.

То есть организации и индивидуальные предприниматели, которые наняли хотя бы одного сотрудника, и физические лица, не имеющие статус ИП, но осуществляющие какие-либо выплаты наемным работникам.

Кроме этого, такой обязанностью наделены ИП, которые работают на себя, например, адвокаты, нотариусы.

Довольно часто встречаются ситуации, когда одно лицо подпадает под несколько категорий плательщиков страховых отчислений.

В таком случае делать страховые взносы необходимо по каждому основанию. Например, индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники. В таком случае он платит и за себя, и за работников.

Существуют четыре вида страховых соцвзносов:

  1. на случай временной нетрудоспособности и материнства;
  2. на случай травмы на производстве и профзаболевания.
  3. обязательное пенсионное страхование;
  4. обязательное медицинское страхование;

Администрированием первых трех видов соцвзносов занимается ИФНС. За страховые платежи на травматизм отвечает ФСС.

Суммарная ставка первых трех видов составляет 30%. Если предельная величина базы не превышает 1 292 000 руб.

— для ОПС, и 912 000 руб. — для ВНиМ, то ставки по каждому страховому социальному отчислению будут составлять:

  1. ВНиМ — 2,9%.
  2. ОПС — 22%;
  3. ОМС — 5,1%;

Если величина базы превышает установленный лимит, страховые ставки будут следующими:

  1. ВНиМ — 0%.
  2. ОПС — 10%;

При этом взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются со всей суммы облагаемого дохода, так как лимитов по ОМС не предусмотрено. Что касается платежей в ФСС, то их ставка колеблется от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, который подтверждают ежегодно. Для ИП, осуществляющих страховые отчисления за себя, предусмотрены фиксированные суммы.

На ОПС, если сумма дохода не превышает 300 000 рублей:

  1. 26 545 руб. — за 2018 г.;
  2. 32 448 руб. — за 2020 г.
  3. 29 354 руб. — за 2020 г.;

Если сумма дохода выше установленного лимита, придется доплатить 1% от суммы превышения, но не более:

  1. 259 584 руб. — за 2020 г.
  2. 212 360 руб.

    — за 2018 г.;

  3. 234 832 руб. — за 2020 г.;

Отчисления на ОМС вне зависимости от суммы дохода составляют:

  1. 8426 руб.

    — за 2020 г.

  2. 5840 руб. — за 2018 г.;
  3. 6884 руб. — за 2020 г.;

Что касается страховых платежей на случай ВНиМ, индивидуальный предприниматель вправе не делать их «за себя».

Для поддержки российского бизнеса в период эпидемии коронавируса в России, Президент и Правительство РФ вводят особые меры. Помощь предпринимателям и бизнесменам заключается сразу в нескольких привилегиях:

  • Отмена арендных платежей (по государственному и муниципальному имуществу).
  • Отсрочки по сдаче отчетности, запрет проведения налоговых проверок.
  • Кредитные каникулы, льготное кредитование.
  • Снижение тарифа по страховому обеспечению до 15%.
  • Запрет ФНС до 1 мая на блокирование счетов и принудительное взыскание задолженностей.
  • Отсрочка по налогам и взносам.

Все эти льготы предусмотрены для малого и среднего бизнеса.

Причем правительство определило 22 отрасли экономики, которые наиболее пострадали от коронавируса. Бизнесмены из этих отраслей получат поддержку в первую очередь.

Представители малого и среднего бизнеса получат полугодовую отсрочку по всем налогам, кроме НДС и НДФЛ. Если же бизнесмен относится к категории микропредприятий, то ему полагается отсрочка по страховым взносам.

Новые сроки уплаты страховых взносов следующие: Вид страхового взноса Продолжительность отсрочки для СМП Комментарии За март, апрель и май 2020 г.

6 месяцев Условие действует только в отношении микропредприятий За июнь и июль 2020 г. 4 месяца ИП за самого себя, с суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

за 2020 г. (срок до 01.07.2020 по НК РФ) 4 месяца Штрафные санкции и пени за период отсрочки не начисляются Представителям малого и среднего бизнеса отсрочка предоставляется в беззаявительном порядке. Никаких заявлений и документов подавать в ИФНС не нужно. Не потребуется и соответствующего решения или уведомления от инспекции.

Владимир Путин в своем обращении от 25.03.2020 г. заявил о снижении тарифа по страховым взносам с 30% до 15%.

Привилегия предусмотрена только в отношении малых и средних предприятий. Причем льгота распространяется не на всю заработную плату и иные вознаграждения за труд.

Снижение тарифа по взносам применяется по новым правилам:

  1. в отношении части заработной платы, которая превышает МРОТ, тариф по страховому обеспечению снижается до 15%.
  2. в отношении заработной платы, которая не превышает МРОТ, тариф по страховым взносам остается на прежнем уровне — 30%;

Пример: ООО «Весна» субъект малого предпринимательства.

Заработная плата менеджера компании 30 000 рублей. МРОТ с 01.01.2020 — 12 130 рублей.

Считаем объем страхового обеспечения по-новому:

  1. считаем сумму заработка, превышающую МРОТ: 30 000 рублей — 12 130 руб. = 17 870 рублей;
  2. начисляем по основному тарифу: 12 130 рублей * 30% = 3 639 рублей;
  3. исчисляем величину страхования по сниженному тарифу: 17 870 рублей * 15% = 2 680,50 рублей.

Снижение тарифа — это не временная мера из-за пандемии коронавируса. Президент предложил ввести новый порядок исчисления страховых взносов для малого и среднего бизнеса на долгосрочную перспективу Организации должны перечислять страховые соцвзносы ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором было начислено то или иное вознаграждение. Для ИП установлены другие сроки:

  1. ОПС, если доход выше 300 000 руб., — до 1 июля следующего года;
  2. ОМС и ВНиМ — до 31 декабря текущего года.
  3. ОПС, если доход менее 300 000 руб., — до 31 декабря текущего года;

Ниже представлена таблица, отражающая виды отчетности, ведомство-получатель и сроки подачи.

Ведомство Тип отчетности Периодичность Сроки подачи ПФР Ежемесячно До 15 числа месяца, следующего за отчетным Ежегодно Не позднее 02.03.2020 за 2020 г. ФСС Ежеквартально До 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом — на бумаге, до 25 — в электронном виде ФНС Ежеквартально До 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ ЮРИСТУ: ОБЗОРЫ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Страховые взносы – 2020: справочник бухгалтера

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством необходимо начислять на большинство производимых работникам выплат (суммы зарплаты, премий, отпускных и др.). При этом взносы не начисляются на компенсацию расходов, возникающих при исполнении трудовых обязанностей (например, при использовании личного транспорта в служебных целях), на некоторые пособия, выплаты, не связанные с трудовыми отношениями (например, дивиденды).

В статье обозначим основные моменты, которые следует учитывать бухгалтеру при исчислении взносов с учетом изменений законодательства.

Постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 №1407 с 01.01.2020 установлена предельная база по страховым взносам:

  1. 912 000 руб. — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  2. 1 292 000 руб. — на обязательное пенсионное страхование.

Для взносов на обязательное медицинское страхование предельная база не устанавливается с 2015 года.

Если суммы выплат работнику превышают предельную величину базы (ст.

421 НК РФ): · не начисляются взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; · взносы на обязательное пенсионное страхование начисляются по тарифу 10?%.

Размер тарифов страховых взносовСтатьей 426 НК РФ предусмотрено, что в 2017 — 2020 годах для лиц, которые производят выплаты и вознаграждения физическим лицам (за исключением плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов), действуют следующие тарифы страховых взносов: 1) на обязательное пенсионное страхование: — 22 % — в рамках установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на данный вид страхования; —10 % — свыше установленной предельной величины базы. Данные тарифы действуют в отношении выплат как гражданам России, так и иностранным гражданам (за исключением высококвалифицированных специалистов). В отношении трудящихся (на основании трудового или гражданско-правового договора) граждан из государств — членов ЕАЭС применяется тариф, действующий на территории России в отношении выплат иностранным гражданам (временно проживающим или пребывающим в России); 2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в рамках установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9%, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

), — 1,8%; 3) на обязательное медицинское страхование — 5,1%.Для основной категории плательщиков страховые взносы в совокупном размере составят 30%.

К категориям плательщиков, для которых установлены пониженные страховые тарифы, относятся (ст. 427 НК РФ):

  1. организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» либо участников проекта согласно Федеральному закону от 29.07.2017 №216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
  2. благотворительные организации, применяющие УСНО;
  3. некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСНО и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность, указанную в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ;
  4. резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
  5. резиденты свободного порта Владивосток согласно Федеральному закону от 13.07.2015 № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»;
  6. плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
  7. российские организации, осуществляющие производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции;
  8. организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий (IT-компании);
  9. резиденты свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»;
  10. плательщики, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 №291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов.
  11. резиденты особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»;

Сводная таблица пониженных ставок страховых взносов в 2020 годуКатегории плательщиков страховых взносов, имеющие право на применение пониженных тарифовСтавка страховых взносов, %В ПФРВ ФССВ ФФОМС Некоммерческие компании, находящиеся на УСНО, осуществляющие деятельность в областях культуры, здравоохранения, образования, науки 20 0 0 Благотворительные организации, применяющие УСНО 20 0 0 Организации, работающие в ИТ-индустрии: разработчики программного обеспечения, тестировщики, установщики и продавцы компьютерных программ 8 2 4 Наниматели членов экипажей российских судов* 0 0 0 Предприятия — резиденты «Сколково» 14 Изготовители мультфильмов, видео- и аудиопродукции 8 2 4 Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6 1,5 0,1 Предприятия, ведущие деятельность на территориях опережающего экономического развития 6 1,5 0,1 Резиденты порта Владивосток 6 1,5 0,1 Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области 6 1,5 0,1 * Нулевые ставки можно использовать только в отношении выплат указанным членам экипажей.

По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.

Обратите внимание, что с 2020 года право на применение пониженных тарифов страховых взносов утратили следующие категории плательщиков: · хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам — бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования; · организации и предприниматели, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах; · организации и предприниматели, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.К сведению С 2020 года эти организации и ИП применяют общие тарифы страховых взносов (п.

2 ст. 425 НК РФ). С 2020 года для организаций, численность работников которых составляет более 10 человек, обязательна электронная форма расчета.

Соответствующие поправки были внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

(далее — Федеральный закон № 325-ФЗ). Напомним, что до этого требование представлять отчетность в электронной форме распространялось на фирмы со штатом, превышающим 25 человек. Такое ограничение осталось для некоторых других отчетных форм (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС).К сведению В целях выработки единой правовой позиции о применении положений Федерального закона № 325-ФЗ ФНС в Письме «О направлении разъяснений» уточнила, что новые требования к представлению отчетности в электронной форме распространяются на отчетность за 2020 год.

Следует отметить, что для проверки расчета по страховым взносам письмами ФНС РФ , были введены дополнительные контрольные соотношения в части сравнения зарплаты с МРОТ и средней зарплатой в регионе (по отрасли экономики за предыдущий год). В расчете по страховым взносам (его форма утверждена Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@, действует для отчетности за 2020 год) будут сравнивать разницу значений граф 210 и 230 подразд.

3.2 разд. 3 за каждый месяц. При этом показатель не должен быть меньше: — МРОТ; — средней зарплаты в регионе по отрасли экономики за предыдущий расчетный период. Если хотя бы одно из соотношений не будет соблюдено, налоговая инспекция может сделать вывод, что страхователь занизил базу. В этом случае инспектор может запросить пояснения или исправления отчетности.

В дальнейшем возможно проведение мероприятий налогового контроля. К сведению За I квартал 2020 года отчитаться по страховым взносам нужно по новой форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 по страховым взносам для работодателей, которые являются участниками пилотного проекта ФСС по прямым выплатам, оформляется с учетом ряда особенностей: в поле 001 приложения 2 к разд. 1 проставляется код «1» (п. 11.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок)); не нужно заполнять строки 070 и 080 приложения 2 к разд.

1 (Письмо ФНС РФ ). В этих строках следует проставить нули (п. 2.20, 11.13, 11.14 Порядка); не надо заполнять приложения 3 и 4 к разд.

1, поэтому в состав расчета они не включаются (п. 2.7 Порядка). Приложения 3 и 4 к разд. 1 потребуется заполнить, если страхователь в течение отчетного периода выплатил пособие по социальному страхованию до того, как стал участником пилотного проекта (Письмо ФНС РФ ).

Страхователь заполняет эти приложения только в части сумм расходов, понесенных до начала участия в пилотном проекте (Письмо ФНС РФ ). Следует отметить, что в 2020 году к пилотному проекту ФСС присоединятся новые регионы: С 01.01.2020 Республики Коми, Саха (Якутия), Удмуртская Республика, Иркутская, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская, Тверская области, Ямало-Ненецкий автономный округ.К сведению: сначала планировалось, что Иркутская область будет участником пилотного проекта с 01.07.2020 (Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459). Постановлением Правительства РФ от 13.11.2019 № 1444 дату присоединения этого региона к пилотному проекту перенесли на более ранний срок С 01.07.2020 Республики Башкортостан, Дагестан, Красноярский и Ставропольский края, Волгоградская, Ленинградская, Тюменская, Ярославская области Если у ИП есть наемные работники, взносы с выплат этим работникам предприниматель должен исчислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп.

1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Уплата ИП страховых взносов осуществляется в фиксированном размере. Если доход предпринимателя за год превысит 300 000 руб., он должен будет доплатить взносы на обязательное пенсионное страхование из расчета 1% суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).ПлатежСумма за 2020 год, руб.Срок уплаты Взносы на ОПС 32 448 31.12.2020 Взносы на ОМС 8 426 31.12.2020 Дополнительные взносы на ОПС 1% доходов более 300 000 руб., максимум — 259 584 руб.

01.07.2021 Минфин в Письме от 22.11.2019 № 03-15-06/90643 напомнил, что в соответствии с пп.

1 п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предмет которых — выполнение работ, оказание услугК сведению Исходя из ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ

«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

, а также ст.

10 Федерального закона от 29.11.2010 №326-ФЗ

«Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»

лица, работающие по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признаются застрахованными по обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию. Лица, выполняющие работы (оказывающие услуги) по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, не входят в число застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст.

2 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

). Поэтому п. 3 ст. 422 НК РФ установлено, что вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по упомянутым договорам гражданско-правового характера, не включаются в базу для исчисления взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое организацией физическому лицу по договору возмездного оказания услуг, признается объектом обложения только взносами на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

В таблице приведена информация о том, на какие выплаты по гражданско-правовым договорам надо начислять взносы, а на какие — нет.Облагаются страховыми взносами выплаты (вознаграждения) Не облагаются страховыми взносами выплаты (вознаграждения) По гражданско-правовым договорам с физическими лицами (кроме индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой) на выполнение работ, оказание услуг. В частности, взносами облагаются вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам подряда (Письмо Минфина РФ от 12.04.2019 № 03-15-05/26092) По договорам о передаче права собственности (иных вещных прав) на имущество и имущественные права либо передаче имущества и имущественных прав в пользование (п. 4 ст. 420 НК РФ), например по договорам купли-продажи, аренды Иностранцам по договорам оказания услуг (выполнения работ) за пределами РФ (п.

5 ст. 420 НК РФ) По лицензионным договорам, договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и издательским лицензионным договорам Добровольцам (волонтерам) в виде возмещения их расходов (в том числе на питание — в пределах установленного лимита) по гражданско-правовым договорам, заключа-мым в соответствии со ст.

17.1 Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ

«О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)»

(п. 6 ст. 420 НК РФ) По договорам авторского заказа в пользу авторов произведений Иностранцам и волонтерам по отдельным гражданско-правовым договорам в связи с проведением в РФ футбольных турниров (п.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

2 thoughts on “Медицинское страхование платежи

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+