Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Комплект документов для подтверждения 0 ставки ндс при экспорте

Комплект документов для подтверждения 0 ставки ндс при экспорте

Комплект документов для подтверждения 0 ставки ндс при экспорте

НДС при экспорте товаров в 2020 году

НДС при экспорте традиционно относится к сложным темам, которые вызывают у бухгалтера множество вопросов. Обязательно ли облагать экспортные отгрузки ставкой 0%? Каковы особенности экспорта в страны ЕАЭС?

Есть ли нюансы в заполнении декларации при опоздании со сбором подтверждающих документов? Рассмотрим сложные моменты экспортного НДС в нашей статье.

Есть несколько точек зрения, объясняющих появление ставки 0% по НДС.

С одной стороны, НДС — это косвенный налог, уплачиваемый покупателем.

Иностранные покупатели не подчиняются российскому НК РФ, следовательно, не должны уплачивать российский НДС.

В связи с этим реализация иностранцам российских товаров и услуг должна происходить без налога. С другой стороны, экспорт имеет большое значение для экономического роста страны, поэтому государство заинтересовано в том, чтобы бизнес стремился развивать продажи не только внутри страны, но и за ее пределами.

Для повышения интереса предпринимателей к экспортным операциям существуют различные стимулирующие экономические инструменты. Одним из них является ставка НДС при экспортных операциях, равная 0%. На фоне достаточно высоких регулярных ставок НДС, одна из которых к тому же недавно была увеличена, применение нулевой ставки НДС при экспорте выглядит весьма привлекательно.

Напомним, какие ставки НДС существуют в России в 2020 году: Итак, предметом рассмотрения в нашей статье является НДС при экспорте товаров. Как было упомянуто, ставка НДС при экспорте равна 0. Пункт 7 ст. 164 НК РФ введен недавно и разрешает в некоторых ситуациях отказаться от ставки 0%: Логично спросить, а с какой целью или по каким причинам можно отказаться от льготной ставки?

Одна из причин такова: нельзя просто взять и применить ставку 0 НДС при экспорте, необходимо подтвердить ее.

А подтверждение ставки 0 НДС при экспорте требует сбора большого количества документации, то есть трудовых и временных затрат. Что нужно для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте, расскажем дальше.

Порядок подтверждения нулевой ставки НДС описан в ст. 165 НК РФ. Для доказательства правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте необходимо сформировать следующий пакет документов: Вместо копий указанных документов п. 15 ст. 165 НК РФ позволяет представлять электронные реестры с указанием регистрационных номеров соответствующих деклараций.

Электронные реестры должны быть составлены по утвержденным форматам и отправлены в налоговый орган по ТКС через оператора ЭДО, должным образом зарегистрированного в РФ.

Необходимо иметь в виду, что в ходе проверки налоговики могут потребовать представить документы из электронного реестра.

На сбор документов налогоплательщику отведено 180 календарных дней. Если через 180 дней документы не собраны, реализованные товары должны быть обложены НДС по российским правилам (по ставкам из пп. 2 и 3 ст. 164 НК РФ). Если налогоплательщик все же соберет весь пакет документов по истечении 180 дней и уплатит НДС по ст.

2 и 3 ст. 164 НК РФ). Если налогоплательщик все же соберет весь пакет документов по истечении 180 дней и уплатит НДС по ст. 164 НК РФ, то право представить документы в налоговую сохраняется. Если налоговики придут к выводу, что ставка 0% стала подтвержденной, уплаченный ранее НДС с экспорта вернут налогоплательщику.

Пункт 10 ст. 165 НК РФ гласит, что декларация по НДС и документы-подтверждения надо сдавать в налоговую инспекцию одновременно. Если фирма начала заниматься экспортом, то возникает вопрос: какие особенности учета существуют при данном виде деятельности? Проанализируем тонкости экспорта в части расчета НДС.

Рассмотрим понятие экспорта применительно к товарам. При экспорте услуг НДС уплачивается в общем порядке, если они оказаны на территории РФ.

Услуги не облагаются НДС, если оказаны за пределами РФ.

Если организация совершает как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, то п. 4 ст. 149 НК РФ предписывает вести раздельный учет таких операций, ведь одним из основных для принятия входного НДС от поставщика к вычету является условие о том, что приобретенный товар (работа, услуга) используется для операций, облагаемых НДС.

По аналогии можно говорить, что при применении ставки 0% возникает необходимость вести раздельный учет таких операций. Таким образом, необходим раздельный учет НДС при экспорте. Обратимся к нормативной базе. Абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ предписывает вести раздельный учет НДС по правилам, установленным самим налогоплательщиком, если у него есть деятельность, облагаемая по ставке 0%.

Абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ предписывает вести раздельный учет НДС по правилам, установленным самим налогоплательщиком, если у него есть деятельность, облагаемая по ставке 0%.

Однако из этого правила есть исключение: при экспорте несырьевых товаров, принятых на учет после 01.07.2016, раздельный учет можно не вести и принимать НДС к вычету в общем порядке. Срок определения налоговой базы: Налогоплательщики, применяющие УСН, согласно п.

2 ст. 346.11 НК РФ, должны уплачивать НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Однако ничего не сказано о необходимости уплаты НДС при экспорте.

Таким образом, при экспорте никаких обязанностей в части НДС у упрощенцев не возникает. Актуальный вопрос — положен ли организации вычет НДС при экспорте?

Ответ на него положительный. Входной НДС при экспорте, то есть тот НДС, который вы уплатили продавцу за товары, используемые для экспорта, к вычету принимается. Но для этого существует определенный порядок, несколько отличный от общего порядка принятия НДС к вычету.

Отнестись к процессу вычета НДС с особым вниманием необходимо лицам, кто занимается распределением НДС при экспорте. Порядок применения вычетов при исчислении налога на экспорт описан в п.

3 ст. 172 НК РФ. В нем говорится, что экспортеры несырьевых товаров могут принимать к вычету входной НДС в общем порядке, то есть так же, как при обычной неэкспортной реализации.

Данные правила были введены с 01.07.2016.

Аналогичным образом поступают те экспортеры, кто отказался от использования льготной ставки.

Для экспортеров сырьевых товаров процесс применения вычетов зависит от того, собран пакет документов, подтверждающих нулевую ставку, или нет. Кроме того, если НДС был принят к вычету ранее, потребуется восстановление НДС при экспорте данного товара.

Рассмотрим, какие данные и в какие разделы необходимо внести при заполнении декларации по НДС при экспорте. При экспорте несырьевых товаров НДС подлежит вычету по тем же правилам, что и по обычным операциям. Заполнению подлежит строка 120 раздела 3.

Тот факт, что на срок признания вычета сбор документов не влияет, не освобождает налогоплательщика от сбора пакета документов, подтверждающих нулевую ставку. Если этот пакет сформирован в отчетном квартале отгрузки, сумма налоговой базы попадает в строку 020 раздела 4, а строка 030 остается пустой, иначе получится двойной вычет. Аналогичным образом заполняется раздел 4 в периоде получения полного пакета документов.

Пример заполнения декларации в части экспорта, то есть заполнения указанных строк, показан ниже.

Как уже говорилось, при экспорте сырьевых товаров ситуация иная, поэтому и заполняется декларация по-другому.

Для таких экспортеров в декларации существуют специальные экспортные разделы 4, 5 и 6. Заполненные разделы декларации (они могут быть в разных декларациях за разные налоговые периоды) представлены ниже: Возврат НДС при экспорте — процедура частая.

Обусловлено это особенностями экспортных операций, а именно тем, что при применении ставки 0% НДС, выставленный покупателю, равен нулю. При условии покупки товаров для экспорта у плательщиков НДС, то есть когда входной НДС существует, возмещение НДС при экспорте становится неизбежным. Такая же ситуация, как с возвратом экспортного НДС, может возникнуть и по обычным операциям, проводимым внутри страны.

Порядок возмещения экспортного НДС и обычного никак не различается.

Отличается только пакет необходимых документов: как уже упоминалось, для возврата НДС при экспорте из России необходимо собрать документы, подтверждающие нулевую ставку налога. Многие российские компании работают с ближним зарубежьем, поэтому часто возникают вопросы об особенностях уплаты НДС при экспорте в Узбекистан из России или о возмещении НДС при экспорте в Казахстан.

Многие российские компании работают с ближним зарубежьем, поэтому часто возникают вопросы об особенностях уплаты НДС при экспорте в Узбекистан из России или о возмещении НДС при экспорте в Казахстан. Особенности торговли в части НДС с ближними соседями действительно существуют, но не со всеми. На особых условиях находятся страны, входящие в состав Евразийского экономического союза (ЕАЭС): Итак, какие особенности учета НДС при экспорте в Белоруссию и другие страны ЕАЭС существуют?

Несмотря на то что НДС при экспорте в Казахстан и прочие государства ЕАЭС равен нулю, так как в любом случае применяется нулевая налоговая ставка, счет-фактура должен быть составлен. Указание нулевой ставки НДС и кода вида товара по ТН ВЭД обязательно. Приведем пример заполнения счета-фактуры с указанием нулевой ставки НДС при экспорте в Белоруссию в 2020 году: Рассмотрим вкратце процесс расчета НДС при импорте товаров из стран Таможенного союза.

Так же как при расчете НДС при экспорте в Беларусь и другие страны ЕАЭС, ориентиром служит в первую очередь не Налоговый кодекс РФ, а Договор о Евразийском союзе.

Главная особенность состоит в том, что при импорте из Казахстана в Россию НДС придется уплатить в любом случае, в отличие от уплаты НДС при экспорте в Казахстан. Даже упрощенцам и тем, кто от уплаты НДС освобожден.

Кроме того, НДС при ввозе товара в Россию из Казахстана и других стран — членов ЕАЭС необходимо уплатить в свою налоговую в определенные сроки, отличные от сроков уплаты внутреннего НДС. Этим ввозной НДС из стран ЕАЭС отличается от таможенного НДС, уплачиваемого при покупке из прочих стран.

Декларация по импортному НДС отличается от обычной декларации по данному налогу.

Она представляется в налоговый орган по месту учета организации до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортных товаров к учету. Те же сроки установлены для уплаты данного налога. Впоследствии его можно принять к вычету.

*** Учет НДС при экспорте — достаточно трудоемкий процесс. Экспорт может облагаться по льготной нулевой ставке, но для этого необходимо в определенный срок представить в налоговую пакет документов.

Если этого не сделать, необходимо будет применять к экспортным операциям регулярную ставку НДС. Источник: Рубрика:

  1. , экономист по труду и заработной плате

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Собираем документы для экспортного НДС

Анонсы 8 сентября 2020 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

24 августа 2020 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Анна Лозовая, ведущий советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Беседу провела Екатерина Валуева, эксперт по финансовому законодательству Продавая товар на экспорт, организация может возместить уплаченный НДС.

Для этого нужно собрать комплект подтверждающих экспорт документов и сдать их в установленный срок в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС.

О том, какие документы нужно представить в различных случаях транспортировки, нам рассказала Анна Лозовая, ведущий советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Анна Николаевна, расскажите, пожалуйста, какими документами организация может подтвердить нулевую ставку по НДС при реализации услуг по транспортировке импортируемых товаров?

Анна Николаевна, расскажите, пожалуйста, какими документами организация может подтвердить нулевую ставку по НДС при реализации услуг по транспортировке импортируемых товаров? При оказании услуг по транспортировке импортируемых в РФ товаров российская организация — перевозчик для подтверждения нулевой ставки НДС представляет в налоговую инспекцию следующие документы: договор на оказание услуг, заключенный с иностранными или российскими лицами, а также копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов с различными отметками российской таможни в зависимости от вида транспорта и маршрута ввоза товаров в РФ. Так, например, при ввозе товаров водным транспортом представляются копия коносамента, морской накладной или любого иного документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке.

Если же товар ввозится воздушным транспортом, то представляются копии грузовых накладных с указанием аэропорта погрузки, а при использовании автомобильного транспорта организация представляет в налоговую инспекцию копию транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа с отметкой российской таможни, подтверждающего ввоз товара на территорию РФ.

Какими документами должна подтвердить экспорт российская компания, если товар был вывезен из России покупателем самостоятельно? Перечень документов для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров установлен Налоговым кодексом.

В него включены договор на поставку товаров, заключенный с иностранным лицом, таможенная декларация, а также копии транспортных, товаросопроводительных документов.

В связи с этим если товар, реализуемый на экспорт, вывозится из РФ иностранным покупателем самостоятельно, то российскому экспортеру следует запросить у него копии указанных документов в целях их представления в налоговую инспекцию для подтверждения нулевой ставки НДС. А как быть транспортной компании, если на таможне не был проставлен штамп на товаросопроводительных документах?

С какого времени организация должна исчислять 180 дней на сбор подтверждающих экспорт документов? Может ли налоговая инспекция в этом случае не подтвердить экспорт?

К внереализационным расходам относятся затраты в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.

До того момента, пока контрагент не потребует уплаты штрафа, а должник его не признает, сумма предъявленной санкции не включается в состав внереализационных расходов и доходов у сторон сделки. Если стороны откажутся от предъявления санкций, то доходов и расходов, учитываемых в налоговом учете, не возникает. Товаросопроводительный документ, представляемый в пакете документов для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС, должен содержать отметки российской таможни в случае, если это предусмотрено Налоговым кодексом.

Следует обратить внимание, что порядок проставления таких отметок налоговым законодательством не регулируется, а устанавливается нормативно-правовыми актами таможенных органов. Отсутствие отметок таможни на транспортных, товаросопроводительных или иных документах может привести к отказу налоговой инспекции в подтверждении обоснованности применения нулевой ставки НДС.

В случае если проставление отметок не предусмотрено нормами На¬логового кодекса (например, вывоз товаров с территории РФ на территорию государства — члена Таможенного союза (далее — ТС)), то транспортные, товаросопроводительные или иные документы представляются в налоговую инспекцию без каких либо отметок. При этом 180 дневный срок для представления документов при подтверждении нулевой ставки НДС исчисляется с даты оформления вышеуказанных документов. Будет ли признаваться экспортом продажа российской компанией товара иностранной фирме, если отгрузка осуществлялась со склада продавца, находящегося в стране покупателя?

Обложение НДС по нулевой ставке производится при реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта. Таким образом, в торговых отношениях России с государствами, не являющимися членами ТС, применение нулевой ставки НДС связано с фактом помещения реализу¬емых товаров под таможенную процедуру экспорта российской таможней.
Таким образом, в торговых отношениях России с государствами, не являющимися членами ТС, применение нулевой ставки НДС связано с фактом помещения реализу¬емых товаров под таможенную процедуру экспорта российской таможней.

Рассмотрим ситуацию, когда предполагаемые к реализации товары вывозятся из РФ в таможенной процедуре временного вывоза и размещаются на консигнационном складе на территории иностранного государства. В дальнейшем товар переоформляется в российской таможне и помещается под таможенную процедуру экспорта, а потом товар отгружается иностранному покупателю с консигнационного склада.

В этом случае российский продавец вправе применить нулевую ставку НДС. Похожая ситуация — когда товар вывозится из РФ в государство — член ТС и реализуется со склада, находящегося на территории этого государства. Тогда НДС уплачивается покупателем товаров — налогоплательщиком государства — члена ТС, а российский продавец применяет нулевую ставку НДС.

Анна Николаевна, давайте рассмотрим такую ситуацию. Российская компания продает иностранной фирме товар.

При этом завод российской компании находится в третьей стране, оттуда и происходит отгрузка товара в страну покупателя без заезда в Россию. Будет ли такая операция признаваться экспортом?

Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров на территории РФ. предусмотрено, что местом реализации товара признается территория РФ в случае, если товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на ее территории. Поэтому при реализации российской организацией товара, отгружаемого с территории иностранного государства, местом реализации такого товара территория Россия не признается.

А значит, НДС при осуществлении данной операции не исчисляется и счет-фактура продавцом товара при его отгрузке не выставляется. Как правильно поступить российской организации, если она продала иностранной фирме товар, облагающийся в России по ставке 0 процентов, но не собрала подтверждающие экспорт документы в срок? Нужно ли начислять НДС на поставленный товар?

Нулевая ставка НДС применяется российскими компаниями при реализации товаров на экспорт при условии представления в инспекцию пакета документов, подтверждающих обоснованность применения данной ставки налога. В случае если такой пакет документов не собран в установленный 180 дневный срок, то операция по реализации товаров на экспорт подлежит налогообложению по ставкам 18 (10) процентов.При этом налоговая база при неподтвержденном экспорте определяется на дату отгрузки товаров. Компания также должна предоставить уточненную декларацию за налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров.

Что делать организации, если срок на проведение камеральной проверки представленных документов истек, но налоговая инспекция не вынесла решения ни о возмещении НДС, ни об отказе в возмещении экспортного НДС?

установлена обязанность инспекции сообщить организации в письменной форме о принятом решении о возмещении (полностью или частично), о зачете (возврате) суммы НДС, подлежащей возмещению, или об отказе в возмещении в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.

Указанное сообщение может быть передано руководителю организации, его представителю лично под расписку или иным способом, подтвержда¬ющим факт и дату его получения.

Если срок на проведение камеральной проверки истек, а компания не получила сообщение в письменной форме о принятом инспекцией решении, то ей следует обращаться непосредственно в саму инспекцию либо в вышестоящий налоговый орган с просьбой о разъяснении ситуации. Может ли организация, перешедшая на УСН, возместить НДС по экспортной операции, который был подтвержден уже после перехода фирмы на «упрощенку»? Для товаров, реализованных на экспорт, по которым предусмотрено применение нулевой ставки НДС, момент определения налоговой базы — это последнее число квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих документов.

Также установлено, что декларацию по НДС и документы, предусмотренные для подтверждения нулевой ставки НДС, могут представлять только плательщики этого налога.

И только они имеют право уменьшить общую сумму исчисленного НДС на налоговые вычеты или возместить из бюджета налог при применении нулевой ставки НДС.

А поскольку организации, применяющие УСН, плательщиками НДС не признаются, то и в рассматриваемой нами ситуации компания, реализовавшая товар на экспорт в период нахождения на общей системе налогообложения и перешедшая на УСН до того момента, когда был собран пакет установленных документов, декларацию по НДС не представляет и суммы НДС, предъявленные ей при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для экспортной операции, не возмещает.

_______________________ . . .

. . . . . . . , НК РФ; п. 1 Порядка заполнения нало¬говой декларации по НДС, утв.

. . . . . Сайт журнала © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

НДС при экспорте: что важно знать?

Для российских фирм-налогоплательщиков НДС, которые занимаются экспортом, предусмотрена отдельная ставка НДС—0%.Экспорт — это вывоз за границу товаров, проданных иностранному покупателю либо перевозка товаров транзитом через одно иностранное государство в третье.Оказание услуг и производство работ для иностранных фирм также относятся к экспорту.

К иностранным фирмам относятся любые компании, которые зарегистрированы не в России.Основной поток экспорта из нашей страны приходится на соседние страны, входящие в ЕАЭС.Это Киргизия, Беларусь, Казахстан и Армения.Налогообложение при экспорте в основном не отличается от российского, за исключение налога на добавленную стоимость (НДС). Этот налог все равно применяется, но по ставке .Документы, которые предоставляются для обоснования этой ставки, отличаются в зависимости от страны назначения: страны ЕАЭС или другие иностранные государства.Организация, которая хочет воспользоваться ставкой 0% НДС при в ЕАЭС, предоставляет такие документы:

  1. товарные и транспортные документы на груз;
  2. подтверждения того, что покупатель оплатил косвенные налоговые платежи;
  3. заявительные документы на ввоз продукции;
  4. контракт между продавцом и покупателем.

Как видно, перечень документов небольшой. Это связано с тем, что при экспорте внутри ЕАЭС упрощен таможенный регламент.Пакет можно подать в ФНС и в электронном виде, так как между налоговой и таможней налажен обмен данными об экспорте и .

В случае если фирма торгует с иностранными государствами, не входящими в ЕАЭС, ей тоже придется подтверждать ставку НДС 0%.Для этого потребуются следующие документы:

  1. транспортные и товарные накладные либо аналогичные документы (это может быть коносамент, грузовая или авианакладная и др.).
  2. копия контракта с иностранной фирмой, а если таковой не имеется, то акцепт или оферта;
  3. договор об оказании посреднических услуг (если торговля ведется через посредника); копия таможенной декларации (можно реестр в электронном виде);

Важно проследить, чтобы все бумаги имели официальные отметки таможни, подтверждающие вывоз товара из РФ.Кроме того, нужно помнить, что при ФНС вправе запросить еще банковские выписки и счета-фактуры.Полезно иметь их копии для приложения к декларации по НДС.НК РФ четко ограничивает срок, в который представляются документы для применения нулевой ставки НДС.

Он составляет 180 дней со дня вывоза товара за границу. Если организация не соблюдает это требование, налог придется исчислить по обычной ставке, прописанной в ст.164 НК РФ (18 и 10%, в зависимости от вида экспортируемого товара).Однако ситуацию можно исправить и по истечении отведенных 180 дней, хотя это и повлечет за собой лишние хлопоты и материальные издержки.Итак, при непредоставлении пакета документов на 181-й день со дня вывоза товара у фирмы возникает обязанность исчислить и уплатить НДС по основным .

Если этого не сделать, то на сумму налога начнет начисляться пеня.Кроме того, ФНС вправе наложить штраф на недобросовестного экспортера.Следует помнить, что если сумму НДС в некоторых случаях есть возможность вернуть, то пени и штрафы возврату не подлежат.Впрочем, если штраф уже наложен, но фирма в дальнейшем, хоть и с опозданием, все же подтвердила право на НДС , его сумма может быть возвращена или зачтена в счет предстоящей оплаты НДС.Итак, если предприниматель понимает, что нужные документы он не соберет в установленный срок, в его интересах как можно скорее исчислить и уплатить НДС, чтобы в дальнейшем, когда документы будут собраны, можно было подать на его возврат, а также избежать пени и штрафа.Что касается срока в 180 дней, здесь существует одна маленькая хитрость. Дело в том, что в законе прописано, что экспортные документы для ФНС предоставляются вместе с Эта последняя подается 4 раза в год: в 25 число каждого месяца по истечении квартала.Рассмотрим пример: товар вывезен за границу 1 июня этого года. Соответственно, указанный срок в 180 дней истекает 28 ноября.

Однако в 2017 году дни подачи деклараций следующие: 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января 2018 года (декларация за 4-й квартал 2017 года).Таким образом, получается, что экспортер должен был собрать документы к 25 октября и подать их вместе с декларацией?Но к тому времени срок в 180 дней, отведенный законодательством, еще не истек.Согласно п. 9 ст. 167 НК РФ, моментом определения налоговой базы считается последнее число того квартала, в котором собраны документы.Получается, что срок для их сбора в данном случае растягивается аж до 25 января следующего года!

Это законодательное разночтение может толковаться по-разному, в зависимости от того, какой орган рассматривает конкретную ситуацию.

Так, в письме от 15.02.2013 г. № 03-07-08/4169 Минфин РФ подтверждает изложенную точку зрения.

А вот в судебной практике встречаются и противоположные оценки: в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа № Ф04-4348/2008 от 16.07.2008 г. говорится, что срок в 180 дней должен в любом случае считаться предельным.Он ссылается на п. 9 ст. 165 НК РФ, где однозначно указано, что НДС должен быть исчислен и уплачен уже на 181-й день после вывоза товара из России.

В любом случае в интересах собрать требуемые документы как можно быстрее во избежание материальных рисков.Фирма-экспортер получает право возврата ранее уплаченного НДС.

Если при покупке товара внутри РФ был уплачен НДС по стандартным ставкам, а при вывозе его на экспорт—по ставке 0%, то образовавшуюся разницу можно вернуть из бюджета. Порядок возврата следующий:

  • Подаем декларацию по НДС и , подтверждающих нулевую ставку.
  • При положительном решении получаем ранее уплаченную сумму НДС на свой расчетный счет.
  • ФНС может истребовать дополнительную документацию для камеральной проверки, ее тоже нужно будет предоставить.
  • По окончании такой проверки в течение 10 дней выносится решение о возврате НДС.

Под налоговым вычетом понимается сумма, на которую можно уменьшить налог, исчисленный к уплате.

Обычно это суммы НДС, которые организация-экспортер заплатила при покупке товара внутри страны.Согласно п.

3 ст. 172 НК РФ в редакции 2016 года, входной НДС, относящийся к экспорту, на товары, перечисленные в пп. 1 и 6 п. 1 ст. 164 НК РФ, принимается к вычету в общем порядке, то есть исчисляется на дату приема товаров, работ, услуг.Таким образом, при экспорте таких товаров не нужно будет дожидаться сбора полного пакета документов, обычно достаточно от поставщика.

Важно, чтобы уплаченный НДС должен быть выделен отдельной строкой во всех первичных документах. волнует многих молодых мам.Работник желает расторгнуть трудовой договор?

Узнайте, как это сделать, прочитав .Если вам нужно рассчитать отпускные в 2016 году, то в этом вам помогут наглядные примеры, приведенные .

Обложение НДС такой деятельности, как международные перевозки, имеет свои особенности. Согласно пп. 2.1 п. 1 ст.164 НК РФ, возможно применение нулевой ставки НДС при оказании следующих услуг:

  1. транспортно-экспедиционные услуги согласно перечню, приведенному в абз.5 пп.2.1 ст.164 НК РФ, оказываемые российскими организациями на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки товаров.
  2. международные перевозки товаров воздушными, морскими, речными судами, судами смешанного плавания, железнодорожным и автомобильным транспортом, когда пункт отправления или назначения расположен вне территории РФ;

Те , которые не поименованы в ст. 164 НК РФ, облагаются НДС по ставке 18%.

Следует отметить, что нулевую ставку НДС вправе применять и перевозчики, оказывающие услуги на отдельных этапах перевозки, и лица, привлеченные для оказания отдельных транспортно-экспедиционных услуг вне зависимости от того, кто выступает организатором перевозки.Чтобы воспользоваться правом исчислять НДС по нулевой ставке, организация-налогоплательщик должна предоставить в ФНС контракт на оказание таких услуг и копии транспортных, товаросопроводительных и иных документов, которые подтвердят, что товары были вывезены за территорию РФ либо ввезены с территории иностранного государства.Итак, ставка НДС 0% при экспорте товаров, работ и услуг—это довольно серьезная преференция для российских фирм.

Поэтому есть смысл потратить усилия для сбора и оформления и соответствующих документов и подать их в срок в уполномоченные органы. Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии .

Это бесплатно. Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителейПодпишитесь на нас в

Автор:ZakonGuruПоделиться 0 0

«1С:Предприятие 8». Как подтвердить право на применение ставки НДС 0 % при экспорте товаров, в том числе в страны ЕАЭС?

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

  • Использование программ фирмы «1С»

25.12.2015 подписывайтесь на наш канал Мы экспортируем товары как в страны — члены Евразийского экономического союза (ЕАЭС), так и в страны, не являющиеся членами ЕАЭС.

Какими документами можно подтвердить право на применение нулевой ставки НДС?

Есть возможность представить их в электронном виде из «1С:Предприятия 8»? Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 164 НК реализация товаров на экспорт облагается НДС по ставке 0 % при их фактическом вывозе за пределы таможенной территории ЕАЭС и соблюдении условий статьи 165 НК РФ. Срок для подтверждения ставки НДС 0 % — 180 календарных дней со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта.

Моментом определения налоговой базы по указанным товарам является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ.

Документы, подтверждающие продажу товара на экспорт, представляются одновременно с декларацией по НДС. Реализация товаров в страны–члены ЕАЭС в соответствии с пунктом 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее — Протокол) (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС, подписанному в г.

Астане 29.05.2014) также облагается по ставке НДС 0 % при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола также в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров одновременно с налоговой декларацией. По таким операциям в ИФНС в бумажном виде представляются следующие документы (п. 4 Протокола):

  1. транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена, подтверждающие перемещение товаров с территории Российской Федерации на территорию другого государства — члена ЕАЭС;
  2. иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС.
  3. заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) (на бумажном носителе в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств-членов) либо перечень заявлений;
  4. договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства — члена ЕАЭС;

В электронном виде передаются (п.

4 Протокола):

  1. перечень заявлений (в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика).
  2. договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства — члена ЕАЭС в электронном виде в порядке, установленном нормативными правовыми актами налоговых органов государств — членов ЕАЭС либо иными нормативными правовыми актами этих государств;

В указанных экспортных операциях состав пакета документов может отличаться в зависимости от вида таможенной процедуры, вида услуг при транспортировке товаров и способа реализации товаров: Экспортная операция Перечень документов, необходимых для подтверждения ставки НДС 0 % Норма НК РФ, устанавливающая перечень документов Экспорт товаров — контракт (его копия) с иностранным лицом на поставку товара за пределы ЕАЭС; — таможенная декларация (ее копия) с соответствующими отметками таможенных органов; — копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с соответствующими отметками таможенных органов п.

1 ст. 165 НК РФ Экспорт товаров, осуществляемый через посредника — договор (его копия) налогоплательщика с посредником (договор комиссии, поручения либо агентский договор); — контракт (его копия) посредника с иностранным лицом на поставку товаров за пределы ЕАЭС; — таможенная декларация (ее копия) с соответствующими отметками таможенных органов; — копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с соответствующими отметками таможенных органов пп. 3, 4 п. 1, п. 2 ст. 165 НК РФ В электронном виде в ИФНС представляется соответствующий реестр, утв.

приказом ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 «Об утверждении форм и порядка заполнения реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка представления реестров в электронной форме» (далее – Приказ):

  1. реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров, вместо копий указанных документов (Приложение № 5 к Приказу).
  2. реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций) с указанием в них регистрационных номеров соответствующих деклараций вместо копий этих деклараций в бумажном (Приложение № 1 к Приказу);

Реестрами, предусмотренными пунктом 15 статьи 165 НК РФ, можно воспользоваться при подтверждении нулевой ставки НДС за налоговые периоды начиная с 1 октября 2015 года (ч.

4 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2014 № 452-ФЗ). В учетных программах «1С:Предприятие» реализована возможность формирования реестров для подтверждения нулевой ставки НДС и представления их в электронном виде (рис.

1). О сроках реализации можно подробнее узнать в Рис.

1. Выбор Реестра в составе регламентированной отчетности «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) В программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 автозаполнение реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров, вместо копий указанных документов (Приложение № 5 к Приказу) будет реализовано с выходом очередных релизов. Темы: , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Сокращение штата Были ли сокращения в вашей компании с начала 2020 года?

Да, штат сокращали. Нет, в нашей компании сокращений не было.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

2 thoughts on “Комплект документов для подтверждения 0 ставки ндс при экспорте

  1. Договор на оказание услуг, транспортная накладная, CMR, отметка о пересечении границы, акт об оказании услуг. К сожалению в РБ не знаю отметка о пересечении границы ставится или нет, например, на границе Казахстана ставится. Эти страны входят в ТС значит все одинаково. Ну и отчетность представляете в ИФНС.

  2. Уточняйте этот вопрос у инспектора ифнс, который будет вас потом камералить. И на основании проверки которого будет выноситься решение о возмещении ндс. Можете написать официальный запрос в ИФНС с просьбой разъяснить все моменты, которые вас интересуют. В данном случае они не могут отказать в разъяснении и у вас на руках будет официально заверенный документ на всякий разный случай.

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+