Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Автомобильное право - Какой штраф предусмотрен за неоткрытия торгового сбора по ип

Какой штраф предусмотрен за неоткрытия торгового сбора по ип

Какой штраф предусмотрен за неоткрытия торгового сбора по ип

Налоговики назвали суммы штрафов за несвоевременное представление уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора

10 сентября 2015 10 сентября 2015 Федеральная налоговая служба в письме разъяснила, какие виды ответственности и как будут применяться за несвоевременное представление уведомления о постановке на учет в качестве плательщика . Чиновники пришли к выводу, что такое правонарушение может повлечь за собой как административный штраф, предусмотренный КоАП РФ, так и налоговую ответственность, предусмотренную НК РФ.Авторы письма напоминают, что организации и ИП, которые подпадают под уплату торгового сбора, должны встать на учет в качестве плательщика такого сбора (п.

1 НК РФ). Для этого в налоговый орган необходимо представить уведомление по форме ТС-1 (см.

«»). Подать такое уведомление необходимо в течение пяти дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором. По мнению специалистов ФНС России, в случае нарушения сроков подачи уведомления, плательщик торгового сбора может быть привлечен к административной ответственности на основании пункта 1 КоАП РФ.

По мнению специалистов ФНС России, в случае нарушения сроков подачи уведомления, плательщик торгового сбора может быть привлечен к административной ответственности на основании пункта 1 КоАП РФ. Данная норма предусматривает ответственность за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

За такое правонарушение должностным лицам грозит штраф в размере от 300 до 500 рублей. Авторы письма отмечают: кроме мер административной ответственности, прописанных в КоАП РФ, существуют и меры налоговой ответственности, установленные Налоговым кодексом.

В частности, пункт 1 НК РФ предусматривает штраф за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (200 рублей за каждый непредставленный документ). А пункт 2 НК РФ — штраф за ведение деятельности организацией или ИП без постановки на учет.

Он составляет 10 процентов от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей. Налоговики отмечают, что привлечение к ответственности правомерно после истечения срока, установленного пунктом 2 НК РФ. То есть по истечении пяти дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором.

6 822 6 822 6 822 6 822Популярное за неделю19 41965 2408 984285 36023 667

Торговый сбор как избежать штрафа

Добрый вечер. Пришел акт от департамента экономической политики и развития города Москвы о выявлении нового объекта обложения торговым сбором.

Какие нам грозят штрафы? и как их избежать?? 12 Июля 2020, 22:04, вопрос №2434165 Гуля Курмакаева, г.

Щелково 600 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) 825 ответов 230 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Дрягин Александр Юрист, г. Самара Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 230отзывов
  2. 825ответов

Здравствуйте! Вы считаете, что Вам обоснованы предъявлены требования или нет?

12 Июля 2020, 22:06 0 1 получен гонорар 100% 10,0 Рейтинг Правовед.ru 6122 ответа 3011 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Краснодар Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 10,0рейтинг

Здравствуйте!

Помимо указанного коллегой может и быть штраф по ст.

15.6 КоАП РФ, где в части 1-й указано — влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц — от трехсот до пятисот рублей.Можете приложить акт? У Вас торговля осуществлялась помещении? Почему Вы согласны в нарушением?

Может стоит обжаловать? В соответствии с Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» порядок обжалования установлен в Постановлении Правительства Москвы от 30.06.2015 № 401-ПП, согласно разделу 8 которого: организация или индивидуальный предприниматель, указанный в составленном акте вправе подать в Департамент (является уполномоченным органом в силу пункта 1.2 Постановления № 401-ПП) жалобу об отмене соответствующего акта в срок не позднее 180 календарных дней со дня его направления; Департамент передает жалобу в Межведомственную комиссию по рассмотрению вопросов налогообложения в городе Москве (далее – Комиссия), созданную в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 30.06.2015 № 402-ПП (далее – Постановление № 402-ПП); Комиссия по итогам рассмотрения жалобы в силу пункта 5.3 Постановления № 402-ПП принимает решение об отмене акта или отказе в отмене акта.

Относительно как избежать штрафа, то нужно анализировать конкретную ситуацию. Например, вот здесь- Постановление Арбитражного суда Московского округа от 28 марта 2020 г. N Ф05-3474/19 по делу N А40-148332/2018 Общество арендует складское помещение и в соседнем здании офисное помещение.Розничную торговлю оборудованием и материалами общество не ведет, продажа товара в офисном помещении не осуществляется, контрольно-кассовый терминал не зарегистрирован.

N Ф05-3474/19 по делу N А40-148332/2018 Общество арендует складское помещение и в соседнем здании офисное помещение.Розничную торговлю оборудованием и материалами общество не ведет, продажа товара в офисном помещении не осуществляется, контрольно-кассовый терминал не зарегистрирован. Оборудование, находящиеся в офисе, размещено в отсутствие какой-либо ценовой информации.Поскольку не выявлено признаков того, что спорное помещение является именно объектом торговли, оно торговым собором не облагается.Т.е.

было доказано, что розничная торговля не осуществляется, не установлено, что спорное помещение является объектом торговли. А какая у Вас ситуация? 13 Июля 2020, 01:10 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 19 Февраля 2018, 11:53, вопрос №1912914 03 Октября 2017, 16:04, вопрос №1768963 09 Ноября 2016, 18:02, вопрос №1435872 19 Февраля 2016, 10:48, вопрос №1150592 07 Марта 2020, 15:07, вопрос №2283957 Смотрите также

Торговый сбор в 2020 году: кому платить и как рассчитывать

→→Торговый сбор С 1 июля 2015 года вступила в силу глава 33 НК РФ, посвященная новому обязательному платежу – торговому сбору. Торговый сбор – это ежеквартальный платеж, который должны перечислять в бюджет ИП и организации, занимающиеся деятельностью, связанной с торговлей. Торговый сбор является местным налогом, поэтому платится он в бюджет того муниципального образования, в котором установлен.

Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующей местный закон. По состоянию на 2020 год (закон № 62 от 17 декабря 2014 года), устанавливающий торговый сбор, был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года.

Поэтому, если вы торгуете в столице (независимо от того, в какой ИФНС состоите на учете — московской, подмосковной и т.д.) – Вы обязаны платить торговый сбор.

Вполне возможно, что при неплохих поступлениях в бюджет торговый сбор введут и в других муниципальных образованиях, но для этого местным властям потребуется принять соответствующий закон. По имеющейся информации, из-за сложной экономической ситуации в стране, торговый сбор в 2020 году, по-прежнему, будет введен только в Москве.

По имеющейся информации, из-за сложной экономической ситуации в стране, торговый сбор в 2020 году, по-прежнему, будет введен только в Москве. Необходимость в уплате торгового сбора напрямую зависит от 2-х факторов:

  • Вида предпринимательской деятельности.
  • Выбранной системы налогообложения.

Торговый сбор должны платить только ИП и организации, применяющие или . Плательщикам и предпринимателям на торговый сбор платить не нужно.

Что касается , то, согласно новым правилам, совмещать вмененку и торговый сбор нельзя. Поэтому, если вы применяете ЕНВД, и по вашему виду деятельности в регионе ввели торговый сбор, то с вмененки придется сняться и перейти на другую систему налогообложения.

Налоговый режим Необходимость в уплате торгового сбора Общая система налогообложения (ОСН) Нужно платить Упрощенная система налогообложения (УСН) Патентная система налогообложения (ПСН) Не нужно платить Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Если в регионе по виду деятельности ЕНВД был введен торговый сбор, то необходимо перейти на другую систему налогообложения Торговый сбор необходимо платить ИП и организациям, осуществляющим розничную, мелкооптовую и оптовую торговлю через:

  1. складские помещения.
  2. стационарные торговые объекты, не имеющие торговый зал (за исключением автозаправочных станций);
  3. нестационарные торговые объекты;
  4. стационарные торговые объекты, имеющие торговый зал;

При этом торговый сбор перечисляется только в том случае, когда конкретный вид деятельности прямо указан в законе.

К примеру, в Москве продажа со складов под торговый сбор не подпадает, связано это с тем, что данный вид бизнеса не предусмотрен в правовом акте г. Москвы. Что касается деятельности розничных рынков, то она также приравнена к торговле. Однако сбором облагаются не сами торговые точки, а непосредственно вся площадь рынка целиком.

Поэтому, вполне можно ожидать, что владельцы рынков не захотят платить торговый сбор из своего собственного кармана и просто распределят эти расходы между торговцами, увеличив им арендную плату или стоимость права на торговлю.

Примечание: в главе 33 НК РФ отсутствуют определения для многих ключевых терминов (площадь торгового зала, что является объектами стационарной торговли и т.д.) поэтому в подобной ситуации представители ФНС рекомендуют ориентироваться на понятия, применяемые для ЕНВД и ПСН (см. ст. 346.27 и ст. 346.43 НК РФ). Местные власти имеют право устанавливать виды деятельности, в отношении которых торговый сбор платить не нужно: Согласно закону г.

Москвы № 29 от 24 июня 2015 года, от уплаты торгового сбора освободили:

  1. организации федеральной почтовой связи;
  2. торговлю в кинотеатрах, театрах, музеях при условии, что по итогам квартала доход от продажи билетов составит не менее 50%;
  3. торговлю на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках;
  4. автономные бюджетные и казенные учреждения;
  5. розничную торговлю через торговые (вендинговые) автоматы;
  6. нестационарные торговые объекты (киоски, палатки, открытые лотки), реализующие печатную продукцию;
  7. торговые объекты, расположенные на территории розничных рынков;
  8. торговлю на территории агропродовольственного кластера (овощебазы);
  9. религиозные организации в отношении торговли в культовых зданиях.

Помимо этого от уплаты торгового сбора освободили объекты бытового обслуживания (парикмахерские, салоны красоты, прачечные, химчистки, ремонт одежды, обуви, часов, ювелирных изделий, ремонт и изготовление металлической галантереи и ключей) при соблюдении следующих условий:

  • Площадь объекта не превышает 100 кв.

    метров, а, непосредственно, торговая площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей площади.

  • Основным видом деятельности является оказание бытовых услуг, а не торговля.

Например, салону красоты площадью 50 кв. метров не нужно будет платить торговый сбор если под торговлю сопутствующими товарами (шампуни, кремы и т.д.) отведено не более 5 кв.

метров. По мнению представителей ФНС, интернет-магазины также не должны платить торговой сбор, но только при условии, что их деятельность не предполагает непосредственного контакта продавца с покупателем (реализация через курьеров или экспедиторов). Более того, продажа товаров через интернет-магазин подпадает под описание торговли со склада, а она, как известно, в Москве торговым сбором не облагается.

Обратите внимание, несмотря на то, что вышеперечисленные виды деятельности являются льготными и освобождены от уплаты торгового сбора, подать уведомление (с указанием соответствующей категории льготы) о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора все равно необходимо. В качестве базы для расчета торгового сбора берется не реально полученный доход, а сам факт использования торгового объекта.

Причем под торговым объектом понимается не только недвижимое имущество (магазины, палатки, киоски и т.д.), но и движимое (объекты развозной и разносной торговли). Поэтому необходимость в уплате торгового сбора не зависит от таких факторов как:

  1. Регулярность торговли. Торговый сбор рассчитывается и платится сразу за целый квартал. Поэтому в независимости от сезонности бизнеса и количества проработанных дней в квартале, торговый сбор все равно придется заплатить в полном размере.
  2. Право собственности на торговый объект. Платить сбор должны те лица, которые непосредственно используют объект для торговли в независимости от того собственник это или арендатор.
  3. Величина полученных доходов. Размер торгового сбора напрямую зависит только от количества квадратных метров, а также типа и места расположения объекта торговли.
  4. Место регистрации бизнесмена. Торговый сбор должны платить все, кто ведет торговлю на той территории, где он установлен, в независимости от места жительства предпринимателя (например, ИП зарегистрированный в Смоленске, но ведущий деятельность в Москве обязан платить торговый сбор).

Торговый сбор, обязательный к уплате, бизнесмены должны рассчитывать самостоятельно, исходя из установленных в муниципальном образовании налоговых ставок. Стоит заметить, что местные власти имеют право дифференцировать ставки (вплоть до 0), в зависимости от категории плательщика, торгового объекта, вида деятельности и его места осуществления.

Торговый объект В пределах ЦАО Округа в пределах МКАД (кроме ЦАО) За пределами МКАД Объект стационарной и нестационарной торговли без торгового зала 81 000 руб. 40 500 руб. 28 350 руб. Объект нестационарной торговли без торгового зала 40 500 руб.

40 500 руб. 28 350 руб. Объект стационарной торговли с торговыми залами До 50 кв. метров (включительно) 60 000 руб.

30 000 руб. 21 000 руб. Свыше 50 кв. (за каждый кв. метр) 1 200 руб. за каждый метр до 50 кв.м. и 50 руб.

за каждый метр свыше 600 руб. за каждый метр до 50 кв.м. и 50 руб.

за каждый метр свыше 420 руб.

за каждый метр до 50 кв.м. и 50 руб. за каждый метр свыше Объект развозной и разносной торговли 40 500 руб. 40 500 руб. 40 500 руб. Розничные рынки (за каждый кв.

метр) 50 руб. 50 руб. 50 руб. Обратите внимание, что при расчете торгового сбора по деятельности, в отношении организации розничных рынков, ставка по сбору подлежит индексации на коэффициент-дефлятор текущего года.

В 2020 году указанное значение составляет – 1,371.

Для постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора необходимо подать по форме ТС-1 в налоговую инспекцию. Данный документ можно подать следующими способами:

  1. по почте регистрируемым отправлением с описью вложения.
  2. лично в бумажной форме;
  3. в электронном виде по интернету (по договору через или на сайте ФНС).

Примечание: во многих налоговых инспекциях установлены компьютеры, на которых также можно заполнить и распечатать уведомление. Уведомление подается в течение 5 рабочих дней после начала осуществления торговой деятельности.

Бизнесменам, которые вели деятельность до 1 июля 2015 года, нужно было подать уведомление до 7 июля 2015 года. Если деятельность ведется через стационарный объект, уведомление подается в ИФНС по месту нахождения этого объекта, а если через нестационарный, то по месту нахождения (жительства) налогоплательщика.

Если объектов торговли несколько, то подается одно уведомление, но с указанием сразу всех объектов. Местом подачи уведомления в этом случае будет налоговая инспекция, к которой относится торговый объект, указанный в уведомлении первым. Примечание: уведомление также подается, если меняется площадь объекта или появляется новая торговая точка.

Примечание: уведомление также подается, если меняется площадь объекта или появляется новая торговая точка. В случае изменения местонахождения объекта сначала пишется уведомление о снятии его с учета и только потом подается уведомление в ИФНС по новому адресу.

В течение 5 рабочих дней после подачи уведомления налоговая инспекция должна выдать свидетельство плательщика торгового сбора.

Свидетельство выдается на руки или отправляется по почте. Уклоняться от подачи уведомления не имеет никакого смысла.

Большинство торговых объектов и так находятся под контролем налоговой инспекции, которая прекрасно осведомлена о том, какая деятельность на них ведется. Кроме этого выявлением нелегальных торговцев теперь ещё занимается и Департамент экономической политики и развития г. Москвы, который в случае их обнаружения самостоятельно передаст сведения в ФНС.

Москвы, который в случае их обнаружения самостоятельно передаст сведения в ФНС. За несвоевременную подачу уведомления и осуществление торговли без необходимого свидетельства налоговая инспекция может выписать штраф, размер которого составляет 10% от доходов, полученных за период нелегальной работы, но не менее 40 000 рублей. Также за не представление уведомления дополнительно предусмотрен штраф в размере 200 рублей.

Примечание: штрафные санкции могут быть предъявлены, только если была проведена выездная проверка и составлен соответствующий акт об отсутствии разрешительных документов. Помимо штрафов существуют иные санкции за работу без уведомления ФНС.

Например, тем, кто не подал уведомление, запрещено уменьшать основной налог на сумму уплаченного торгового сбора.

Торговый сбор нужно платить ежеквартально в срок до 25 числа первого месяца, следующего квартала.

  1. 182 1 05 05010 02 3000 110 – штрафы по торговому сбору.
  2. 182 1 05 05010 02 1000 110 – торговый сбор;
  3. 182 1 05 05010 02 2100 110 – пени по торговому сбору;

Никакой специальной отчетности (кроме подачи уведомления) по торговому сбору сдавать не нужно.

Единственное, если вы захотите уменьшить основной налог на уплаченный торговый сбор, то, скорее всего, эту информацию потребуется отразить в соответствующей . За тот квартал, в котором был уплачен торговый сбор, можно уменьшить следующие налоги:

  1. налог на прибыль для организаций;
  2. налог на доходы физлиц (НДФЛ) для ИП;
  3. единый налог по УСН, если выбран объект обложения «Доходы».

Примечание: налог по УСН «Доходы» можно уменьшить только в том случае, если налог и торговый сбор платятся в один и тот же бюджет. Например, ИП зарегистрированный в Московской области, не вправе уменьшить налог, если он ведет торговую деятельность и платит сбор в Москве.

Прямого указания о том, что на величину торгового сбора можно уменьшить налог по УСН с объектом «Доходы минус расходы» нет. Поэтому, пока не появились официальные разъяснения, уплаченный торговый сбор можно учитывать только в понесенных расходах. Обратите внимание, уменьшить налог можно только за тот квартал, в котором был перечислен торговый сбор.

Поэтому, если сумма торгового сбора окажется больше, чем исчисленный налог, то перенести оставшийся торговый сбор для уменьшения налога в следующем квартале будет нельзя. Для снятия с учета в качестве плательщика торгового сбора необходимо подать по форме ТС-2 в налоговую инспекцию.

Данное уведомление подается в течение 5 рабочих дней после прекращения торговой деятельности.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.5 5 10 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Какой штраф за нарушение сроков подачи заявление на регистрацию в качестве плательщика торгового сбора?

Добрый день, я ИП УСН доходы. Зарегистрирован в 2012 г. Без работников. У меня два вида деятельности (производство фильмов и розничная торговля).

Коммерческая деятельность по розничным продажам на тер Москвы начал с 1 июля 2015г. Зарегистрировал ККМ в июне 2015. Торговую точку закрыл 1 сентября.

Затем открылся в другом месте (другой район Москвы), и торговал с 10 ноября 2015 по 25 декабря 2015г. Закрылся. Далее коммерческую деятельность не веду. ККМ с регистрации не снял до сих пор.

УСН налог 66тыс.руб (за весь отчетный период) не заплатил, и за себя в ПФР и ФОМС тоже. Вопросы: 1) Декларацию я смогу сдать только после уплаты УСН и взносов за 2015г., так ли это?

2) Что мне грозит, если я не уплачу до 25 апреля 2016г и не подам декларацию? 3) Я не подавал заявлений как плательщик сбора, нужно ли мне делать это сейчас? Чем мне грозит данная просрочка?

4) Нужно ли мне сниматься с учета как плательщик торгового сбора, сразу после того как я встану на учет, если это необходимо следуя из ответа на предыдущий вопрос?

5) Декларацию я должен подавать на каждый вид деятельности отдельно, т.е. 2 декларации или все в одной указывать? (по первому виду у меня расчеты только на лицевой счет, а по второму ККМ).

6) нужно ли снимать ККМ с учета и в какой период это нужно было сделать, я опять что-то просрочил и что мне за это будет?

7) Нужно ли сообщать о прекращении торговой деятельности для снятия с учета как плательщик торгового сбора?

8) Какие штрафы и наказания предусмотрены за нарушения сроков подачи заявлений о постановке на учет и снятия с учета в качестве плательщика торгового сбора?

19 Февраля 2016, 10:48, вопрос №1150592 Ефим, г. Москва 800 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) получен гонорар 36% 21772 ответа 6507 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Колковская Лада Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 21772ответа
  2. 6507отзывов

Налоговую необходимо уведомлять каждый раз, когда меняются показатели объекта обложения сбором, влияющие на его размер (например, площадь торгового зала) (п. 2 ст. 416 НК РФ). В течение пяти рабочих дней после подачи уведомления о постановке на учет налоговый орган направляет Вам свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (п.

3 ст. 416 НК РФ).За не постановку на учет в качестве плательщика сбора в установленные законодательством сроки налоговая инспекция может начислить штраф в размере 10 тыс. руб. (п. 1 ст. 116 НК РФ).Ведение торговой деятельности без постановки на учет – 10% от доходов от торговли за отчетный период, но не менее 40 тыс.

руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).Если же плательщик сбора своевременно не предоставил в инспекцию уведомление об изменении показателей объекта обложения сбором, то с него будет взыскан штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). 19 Февраля 2016, 11:06 0 0 получен гонорар 46% 5390 ответов 3282 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Проворова Анна Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 3282отзыва
  2. 5390ответов

Ефим, добрый день. За неподачу налоговой декларации будет штраф, подать Вы ее должны уже оплатив налог.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества) [Налоговый кодекс РФ][Глава 16][Статья 119] 1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учетавлечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах сроквлечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.Если Вы не вставали на учет, то сейчас, уже вставать смысла нет, раз Вы этим уже не занимаетесь.

Статья 416. Учет плательщиков сбора 1. Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляютсяна основании соответствующего уведомления плательщика сбора, представляемого им в налоговый орган, либо на основании информации, представленной указанным в пункте 2 статьи 418 настоящего Кодекса уполномоченным органом в налоговый орган.В уведомлении указывается информация об объекте обложения сбором: вид предпринимательской деятельности; объект осуществления торговли, с использованием которого осуществляется (прекращается) указанная предпринимательская деятельность; характеристики (количество и (или) площадь) объекта осуществления торговли, необходимые для определения суммы сбора.2. Плательщик сбора представляет соответствующее уведомление не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором.Осуществление вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, без направления указанного уведомления приравнивается к ведению деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе.Плательщик сбораобязан уведомить налоговый орган о каждом изменении показателей объектаосуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора, не позднее пяти дней со дня соответствующего изменения.3.

Постановка на учет производится на основании уведомления,представленного плательщиком сбора, в течение пяти дней после полученияналоговым органом указанного уведомления. В течение пяти дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство.4. В случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик сбора представляет соответствующее уведомление в налоговый орган.Датой снятия с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора является дата прекращения осуществления плательщиком сбора вида деятельности, указанная в уведомлении.5.

Формы уведомлений, а также порядок и составсведений, указываемых в уведомлениях, определяются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.6. Уведомлениео постановке на учет в качестве плательщика сбора по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, представляет собой соответствующее письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.7.Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются:по месту нахождения объекта недвижимого имущества — в случае, если предпринимательская деятельность, в отношениикоторой установлен сбор, осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества;по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — в иных случаях.В случае, если несколько объектов осуществления видов предпринимательской деятельности,в отношении которых установлен сбор, находятся в одном муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка на учет плательщика сбора осуществляется налоговым органом поместу нахождения того объекта, сведения о котором поступили от плательщика сбора ранее, чем о других объектах.Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля 1.

Непредставление в установленныйсрок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4 и 129.6 настоящего Кодекса, а также пунктами 1.1 и 1.2 настоящей статьи,влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.Вот по этой ссылке полезная информация 19 Февраля 2016, 11:20 1 0 получен гонорар 18% 313 ответов 83 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Нижний Новгород Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте, Ефим. Для предоставления первичной отчетности не обязательно сначала оплачивать налог.

Порядок оплата-предоставление важен только при просрочке предоставления отчетности или при доначислении налога.

Можете сдать декларацию УСН, потом оплатить. За несвоевременное предоставление декларации УСН предусмотрен штраф пунктом 1 статьи 119 (Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей). По ссылке можете взять все заявления о снятии ККТ с учета.

Ответственности за не снятие с учета нет. Есть ответственность за неиспользование ККТ. Если своевременно не подадите отчетность, то наложат арест на расчетный счет на все расходные операции.

Если отчетность сдадите, но не оплатите, арест наложат частичный на сумму недоплаты.

19 Февраля 2016, 11:33 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 13 Сентября 2018, 16:00, вопрос №2105092 12 Октября 2016, 17:04, вопрос №1405620 16 Марта 2017, 15:25, вопрос №1573919 28 Октября 2020, 15:30, вопрос №2566843 08 Января 2020, 01:08, вопрос №2638948 Смотрите также

Торговый сбор: разложим все по полочкам

Анонсы 8 сентября 2020 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 24 августа 2020 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 29 июня 2015

С 1 января 2015 года начала действовать глава НК РФ, посвященная новому виду налогового сбора – торговому (). Но согласно НК РФ введен данный сбор может быть только с 1 июля 2015 года.

Разберемся, что же представляет из себя этот платеж, кто должен его уплачивать и какие объекты им облагаются. Где он действует Торговый сбор может вводиться муниципальными образованиями и городами федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) ().

Однако на сегодняшний момент решение о введении сбора было принято только в Москве – новый сбор появится в столице с 1 июля 2015 года (Закон г.

Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 «»; далее – Закон г. Москвы). Власти Севастополя и Санкт-Петербурга пока торговый сбор не ввели, а муниципальные образования страны смогут сделать это только после принятия специального федерального закона (в настоящее время информации о разработке проекта такого закона нет).

Поэтому далее мы будем рассматривать особенности этого сбора на основании Закона г.

Москвы. О порядках и сроках уплаты торгового сбора, НДФЛ, НДС, ЕНВД и других платежей – читайте в «Энциклопедии решений.

Налогообложение». Воспользуйтесь бесплатным доступом на 3 дня, узнайте ответы на интересующие налоговые вопросы и сэкономьте на штрафах и задолженностях! Новый сбор со стороны экспертов и предпринимателей. А в феврале 2015 года группа депутатов подготовила и внесла в Госдуму законопроект об установлении трехлетнего моратория на введение торгового сбора в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Аргументировали они свою позицию тем, что новый сбор станет дополнительной налоговой нагрузкой и административным барьером для бизнеса.

Но поскольку Закон г. Москвы уже был на тот момент принят, введение моратория означало бы освобождение предпринимателей от уплаты налогов. А такого рода законопроекты должны вноситься в Госдуму только при наличии заключения Правительства РФ (), которое депутаты не получили.

Поэтому законопроект вернули инициаторам.

О том, был ли он направлен в Правительство РФ для оценки, сведений из официальных источников нет.

Плательщики и объект обложения Торговый сбор, согласно НК РФ, распространяется на организации и ИП, которые ведут торговую деятельность на территории соответствующего муниципалитета или города федерального значения с использованием объекта осуществления торговли (, ).

А освобождаются от его уплаты предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики ЕСХН – по видам деятельности, в отношении которых используется спецрежим (). НАША СПРАВКА Торговля – вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады (). К торговой деятельности для целей применения относятся следующие виды торговли:

  1. через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (например, магазины и павильоны);
  2. осуществляемая путем отпуска товаров со склада ().
  3. через объекты нестационарной торговой сети (например, палатки, лотки, машины и другие временные объекты);
  4. через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, кроме автозаправок;

Также к торговой деятельности приравнивается и деятельность по организации розничных рынков ().

Под объектом осуществления торговли (он же – объект обложения сбором) понимается движимое и недвижимое имущество, которое используется в торговой деятельности плательщиком сбора хотя бы один раз в квартал ().

То есть сбор придется платить не с полученного дохода от торговли, а именно с тех объектов, которые используются при торговле (ларек, палатка, магазин и т. д.) (). Предприниматели, обязанные уплачивать торговый сбор, должны встать на учет в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются объекты недвижимости (, ).

Так, если недвижимое имущество зарегистрировано в Москве, а организация или ИП – в другом регионе, то уведомление нужно подать в московскую инспекцию по месту регистрации имущества. Также это касается и движимого имущества, зарегистрированного в другом регионе, но использующегося в торговой деятельности в Москве (письмо ФНС России от 16 июня 2015 г. № ГД-4-3/10382@ «»). Если же имеется несколько объектов обложения сбором, зарегистрированных на территории одного муниципалитета (города федерального значения), но в разных районных инспекциях, то все объекты должны указываться в одном уведомлении.

При этом по каждому объекту заполняется отдельная страница с информацией об объекте. Подавать такое уведомление необходимо в налоговый орган по месту нахождения того объекта, сведения о котором указаны первыми (). Если плательщик владел торговым объектом еще до введения сбора (то есть до 1 июля 2015 года), подать уведомление следует не позднее 7 июля 2015 года включительно.

В тех случаев, когда имущество будет приобретено после 1 июля 2015 года, срок постановки на учет установлен как пять рабочих дней со дня приобретения имущества (). Для постановки на учет в качестве плательщика в обоих случаях необходимо подать специальное уведомление по рекомендуемой форме, утвержденное письмом Минфина России от 10 июня 2015 года № ГД-4-3/10036@

«О рекомендуемых формах уведомлений по торговому сбору»

(). Если организация или ИП прекращают вести деятельность с использованием объекта обложения сбором, то они могут сняться с учета ().

Для этого необходимо подать соответствующее уведомление в территориальную налоговую инспекцию по месту постановки на учет (). При этом датой снятия с учета будет считаться дата прекращения торговой деятельности, указанная в уведомлении. Любое из уведомлений можно сформировать и заполнить в электронном виде на сайте ФНС России с помощью программы «» и направить по телекоммуникационным каналам связи.

Или же – подать уведомление в инспекцию в бумажном виде. ФОРМЫ И ОБРАЗЦЫ уведомления о постановке на учет организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (форма № ТС-1) уведомления о постановке на учет организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (форма № ТС-1) уведомления о снятии с учета организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (форма № ТС-2) Кроме того, налоговый орган необходимо будет уведомлять и всякий раз, когда меняются показатели объекта обложения сбором, влияющие на его размер, например, площадь торгового зала (). В течение пяти рабочих дней после подачи уведомления о постановке на учет налоговый орган направит заявителю свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора ().

За непостановку на учет в качестве плательщика сбора в установленные законодательством сроки налоговая инспекция может начислить штраф в размере 10 тыс. руб. (). А вот ведение торговой деятельности без такой постановки будет «стоить» уже дороже – 10% от доходов от торговли за отчетный период, но не менее 40 тыс.

руб. (). Если же плательщик сбора своевременно не предоставил в инспекцию уведомление об изменении показателей объекта обложения сбором, то с него будет взыскан штраф в размере 200 руб. (). В случае, когда плательщик подал уведомление, содержащее недостоверные сведения и это повлекло неполную уплату сбора, налоговый орган может привлечь его к ответственности по или по – выбор нормы фактически зависит от усмотрения инспектора, поскольку составы этих двух статей не имеют четкого разграничения ().

И в первом, и во втором случаях плательщику грозит штраф в размере 20% от суммы неуплаченного сбора, а если налоговым органом будет доказано умышленное занижение базы – 40% от этой суммы помимо доплаты самого сбора. Обращаем внимание, что закрепляет минимальный размер штрафа (40 тыс. руб.), а – нет. Порядок расчета и уплаты сбора Прежде всего стоит оговориться, что сбор является ежеквартальным, а значит, все показатели, применяемые для его расчета, исчисляются за квартал ().

Торговый сбор уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода (квартала) ().

Таким образом, крайний срок уплаты сбора за третий квартал 2015 года наступит 26 октября 2015 года (поскольку 25 октября 2015 года является выходным днем, то срок уплаты сбора переносится на следующий ближайший рабочий день).

За неуплату или неполную уплату сбора НК РФ предусматривает ответственность в виде штрафа в размере 20%, а в случае если будет доказана умышленная неуплата (неполная уплата) – 40%, от суммы неуплаченного сбора помимо доплаты самой суммы сбора ().

Чтобы рассчитать сумму подлежащего уплате сбора, нужно фактическое значение физической характеристики объекта осуществления торговли (например, площадь объекта, которую можно взять из регистрационных документов) умножить на ставку сбора (). Под физической характеристикой объекта понимается (в зависимости от вида осуществляемой деятельности) либо площадь торгового зала, либо сам объект осуществления торговли.

В НК РФ установлены только предельные максимальные значения ставок сбора, а окончательные ставки обязаны устанавливать муниципальные образования самостоятельно (, ). Рис. Группы районов г. Москвы для определения ставок торгового сбора в 2015 году Поскольку торговый сбор в 2015 году будет применяться только в столице, разберем московские ставки ().

Различаются они не только по видам торговой деятельности, но и по месту нахождения объекта торговли, что весьма справедливо. Ведь от того, стоит, например, газетный киоск на Тверской улице или на окраине Москвы, будет зависеть и выручка его владельца.

Всего выделено три группы районов (рис.):

  1. группа 3 – все остальные районы Москвы.
  2. группа 1 – районы, входящие в Центральный административный округ;
  3. группа 2 – районы, входящие в Зеленоградский, Новомосковский и Троицкий административные округа, а также Молжаниновский район (САО), Северный (СВАО), Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский (ВАО), Некрасовка (ЮВАО), Северное Бутово и Южное Бутово (ЮЗАО), Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково (ЗАО), Митино и Куркино (СЗАО);

На 2015 год установлены следующие ставки (табл.).

Таблица. Ставки торгового сбора в г. Москве в 2015 году Вид торговой деятельности Ставка торгового сбора (руб. за квартал) Физический показатель Группа 1 Группа 2 Группа 3 Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением АЗС) и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной торговли) 81 000 28 350 40 500 Объект осуществления торговли Развозная и разносная розничная торговля 40 500 Объект осуществления торговли Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами: а) до 50 кв.

м (включительно) 60 000 21 000 30 000 Объект осуществления торговли б) свыше 50 кв. метров (каждый кв. м площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м, и 50 руб. за каждый полный (неполный) кв.

м площади торгового зала свыше 50 кв. м) 1200 руб. 420 руб. 600 руб. 1 кв. м площади торгового зала Организация розничных рынков (за 1 кв.

м площади розничного рынка) 50 руб. 1 кв. м площади розничного рынка Законом г.

Москвы предусмотрены также и льготы по некоторым видам деятельности. Так, сбором не облагаются следующие объекты движимого и недвижимого имущества, применяемые:

  1. в разносной розничной торговле, осуществляемой в зданиях (сооружениях, помещениях), управляемых автономными, бюджетными и казенными учреждениями ().
  2. в розничной торговле с использованием торговых автоматов;
  3. через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;
  4. на специализированных, региональных ярмарках или ярмарках выходного дня;

Таким образом, ни торговый автомат с напитками и закусками, ни павильон на ярмарке меда, ни киоск или прилавок на официальном розничном рынке сбором облагаться не будут.

Кроме того, вне зависимости от объекта торговли и осуществляемой торговой деятельности, не будут платить сбор организации федеральной почтовой связи, а также автономные, бюджетные и казенные учреждения (). Рассмотрим порядок расчета торгового сбора за третий квартал 2015 на примере.

ПРИМЕР Столичный предприниматель владеет тремя торговыми палатками (объекты нестационарной торговой сети), в которых продает печатную продукцию.

Палатки № 1 и № 3 расположены в районе Марьино, палатка № 2 – на территории розничного рынка. При этом палатка № 3 в июле, августе и сентябре не использовалась. Поскольку палатка № 2 расположена на территории розничного рынка (а значит, на нее распространяется льгота), а палатка № 3 не использовалась в предпринимательской деятельности в течение всего квартала, то сбором за третий квартал 2015 года будет облагаться только палатка № 1.

Учитывая, что она находится в районе Марьино (применяются ставки для Группы 3 (см.

табл.) и является объектом нестационарной торговой сети, за третий квартал предпринимателю придется заплатить за ее использование 40 500 руб. Торговый сбор и другие налоговые платежи Федеральный законодатель предусмотрел возможность уменьшения других налогов на сумму уплаченного торгового сбора. Так, например, ИП, который вел торговую деятельность по месту своего учета, за счет уплаченного торгового сбора может уменьшить сумму НДФЛ по итогам налогового периода ().

Однако здесь есть небольшая, но очень существенная оговорка. Этой льготой не получится воспользоваться, если предприниматель не подавал уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. Такое же правило распространяется и на организации – на сумму уплаченного сбора разрешается уменьшить налог на прибыль или единый налог для применяющих УСН (, ).

При этом уменьшается сумма налога, уплачиваемая в бюджет города федерального значения или в консолидированный бюджет региона, на территории которого расположен муниципалитет, принявший решение о введении торгового сбора.

Во время подготовки материала, в редакцию поступило много вопросов от читателей нашего портала о порядке исчисления и уплаты торгового сбора, которые были направлены заместителю руководителя Департамента экономической политики и развития города Москвы Марии Багреевой. Ответы на них читайте в нашем следующем материале.

Если у вас остались вопросы о правилах начисления и уплаты торгового сбора, их можно задать нашим экспертам на .

Теги: , , Источник: Документы по теме: Новости по теме:

  1. Закон г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 «»
  1. – ГАРАНТ.РУ, 9 декабря 2014 г.
  2. – ГАРАНТ.РУ, 13 февраля 2015 г.
  3. – ГАРАНТ.РУ, 12 декабря 2014 г.
  4. – ГАРАНТ.РУ, 1 декабря 2014 г.

Мнение: Не исключено, что скоро муниципалитеты смогут вводить новые налоговые сборы по своему усмотрению.

Такая поправка в начале ноября была внесена к законопроекту о «налоговом маневре», который уже прошел к этому времени первое чтение в Госдуме. В ходе его рассмотрения предложенная инициатива была отклонена, но ее авторы нашли другой выход: поправка о введении муниципальных сборов 17 ноября была внесена к другому налоговому законопроекту, а 18 ноября он прошел второе чтение.

О том, как это нововведение отразится в случае его принятия на предпринимателях и каковы шансы признания его неконституционным, читайте в нашем материале. Ивченков Павел, Юрист компании ООО «Деловой фарватер» Консультации по теме: – ГАРАНТ.РУ, 13 апреля 2015 г. ______________________________ С текстом законопроекта № 720930-6 «» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+