Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Какой коэффициент по енвд в 2020

Какой коэффициент по енвд в 2020

Какой коэффициент по енвд в 2020

2020: коэффициент-дефлятор для ЕНВД

При спе­ци­аль­ном на­ло­го­вом ре­жи­ме в виде упла­ты еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход при ис­чис­ле­нии ЕНВД ис­поль­зу­ют­ся ко­эф­фи­ци­ен­ты, кор­рек­ти­ру­ю­щие ба­зо­вую до­ход­ность: К1 и К2 . Ба­зо­вой до­ход­но­стью яв­ля­ет­ся услов­ный ме­сяч­ный доход, уста­нов­лен­ный от­дель­но для каж­до­го вида пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти и ис­поль­зу­е­мый для рас­че­та ве­ли­чи­ны вме­нен­но­го до­хо­да (ст. 346.27 НК РФ, п. 2 ст. 346.29 НК РФ). Также см. ““. При рас­че­те еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход на ко­эф­фи­ци­ент-де­фля­тор К1 умно­жа­ет­ся ба­зо­вая до­ход­ность (п.

4 ст. 346.29 НК РФ). Ко­эф­фи­ци­ент-де­фля­тор учи­ты­ва­ет из­ме­не­ние по­тре­би­тель­ских цен на то­ва­ры (ра­бо­ты, услу­ги) в пред­ше­ству­ю­щем пе­ри­о­де (п. 2 ст. 11 НК РФ, ст. 346.27 НК РФ).

Зна­че­ние ко­эф­фи­ци­ен­та утвер­жда­ет­ся еже­год­но Минэко­но­мраз­ви­тия на каж­дый сле­ду­ю­щий год (п. 2 ст. 11 НК РФ, ст. 346.27 НК РФ). Также см. ““. При ис­чис­ле­нии еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход ба­зо­вая до­ход­ность также кор­рек­ти­ру­ет­ся с уче­том ко­эф­фи­ци­ен­та К2 (п.

4 ст. 346.29 НК РФ). Кор­рек­ти­ру­ю­щий ко­эф­фи­ци­ент ба­зо­вой до­ход­но­сти К2 учи­ты­ва­ет осо­бен­но­сти ве­де­ния пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, такие как се­зон­ность, режим ра­бо­ты, ас­сор­ти­мент то­ва­ров (работ, услуг), место ве­де­ния де­я­тель­но­сти и дру­гие (ст. 346.27 НК РФ). Показатель ко­эф­фи­ци­ен­та К2 уста­нав­ли­ва­ет­ся ор­га­на­ми мест­но­го са­мо­управ­ле­ния на срок не менее чем ка­лен­дар­ный год в пре­де­лах от 0,005 до 1 вклю­чи­тель­но. В слу­чае если до на­ча­ла сле­ду­ю­ще­го ка­лен­дар­но­го года мест­ные вла­сти не утвер­ди­ли новый нор­ма­тив­но-пра­во­вой акт об из­ме­не­нии зна­че­ния ко­эф­фи­ци­ен­та К2, то в сле­ду­ю­щем ка­лен­дар­ном году про­дол­жа­ет дей­ство­вать ве­ли­чи­на кор­рек­ти­ру­ю­ще­го ко­эф­фи­ци­ен­та К2, при­ме­ня­е­мая в про­шлом году (п.

7 ст. 346.29 НК РФ). Также см.

““. На 2020 год ко­эф­фи­ци­ент-де­фля­тор К1 для ис­чис­ле­ния еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход уста­нов­лен рав­ным 2,005 (приказ Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793). Это на 4,9% больше по сравнению с текущим значением (сейчас он равен 1,915).

Значит, на столько же процентов возрастет налоговая нагрузка на плательщиков, применяющих этот спецрежим. Однако еще не исключено, что коэффициент К1 понизят на 2020 год до значения 2,005. Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Читайте также

Новый коэффициент К1 на 2020 год: ЕНВД

Какой коэффициент К1 по ЕНВД применять в 2020 году при расчетах налога и базовой доходности?

Поясним значение нового К1. Чтобы в 2020 году рас­счи­тать сумму ЕНВД за квар­тал, необ­хо­ди­мо на­ло­го­вую базу умно­жить на став­ку на­ло­га и по­лу­чен­ную ве­ли­чи­ну умень­шить на сумму стра­хо­вых взно­сов. В свою оче­редь, на­ло­говая база по ЕНВД за пол­ный квар­тал опре­де­ля­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п.
В свою оче­редь, на­ло­говая база по ЕНВД за пол­ный квар­тал опре­де­ля­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 2, 4 ст. 346.29 НК РФ): Также см.

““. Еже­год­но Минэко­но­мраз­вит­ся своим при­ка­зом уста­нав­ли­ва­ет зна­че­ние ко­эф­фи­ци­ен­та-де­фля­то­ра (ст.

11 НК РФ). Зна­че­ние этого ко­эф­фи­ци­ен­та опре­де­ля­ет­ся на ка­лен­дар­ный год (ст.

346.27 НК РФ). По об­ще­му пра­ви­лу зна­че­ние ко­эф­фи­ци­ен­та-де­фля­то­ра на оче­ред­ной год долж­но быть опуб­ли­ко­ва­но не позд­нее 20 но­яб­ря года, пред­ше­ству­ю­ще­го году, на ко­то­рый оно уста­нав­ли­ва­ет­ся. Кста­ти, до­ста­точ­но часто в ин­тер­не­те можно уви­деть за­про­сы по­доб­но­го плана: «К1 ЕНВД в 2020 году Став­ро­поль­ский край», «К1 ЕНВД в 2020 году в СПб», «К1 на 2020 год ЕНВД Ива­нов­ская об­ласть» и т.п. Однако зна­че­ние ко­эф­фи­ци­ен­та-де­фля­то­ра К1 едино на всей тер­ри­то­рии Рос­сии, т.

е. оно не за­ви­сит от мест­но­сти, в ко­то­рой ве­дет­ся ЕНВД. С января 2020 года применяется повышенный коэффициент-дефлятор для ЕНВД.

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1).

На 2020 год этот коэффициент вырос до 2,009. Это на 4,9% больше по сравнению с текущим значением (сейчас он равен 1,915).

Значит, на столько же процентов возрастет налоговая нагрузка на плательщиков, применяющих этот спецрежим.

Документ: Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 N 684. Ко­эф­фи­ци­ент-де­фля­тор един не толь­ко для всех ре­ги­о­нов, но для всех пла­тель­щи­ков ЕНВД: как для ор­га­ни­за­ций, так и для ин­ди­ви­ду­аль­ных пред­при­ни­ма­те­лей. Со­от­вет­ствен­но, по­лу­ча­ет­ся, что для ИП на ЕНВД ко­эф­фи­ци­ент К1-2020 со­став­ля­ет 2.007.

Напомним, что коэффициенты-дефляторы на 2020 год уже утверждены приказом Минэкономразвития РФ от 21 октября 2020 № 684 “Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год” (см. новость от 1 ноября 2020). Однако министерство предлагает их снизить1:

  1. для НДФЛ – с 1,813 до 1,810. Коэффициент используется при расчете фиксированных авансовых платежей по НДФЛ иностранными гражданами, работающими в РФ по найму;
  2. для торгового сбора – с 1,382 до 1,379. Ставка сбора подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год;
  3. для ЕНВД – с 2,009 до 2,005. Используется для корректировки базовой доходности при определении налоговой базы по ЕНВД;
  4. для ПСН – с 1,592 до 1,589. Коэффициент-дефлятор применяется для ежегодной индексации максимального размера потенциально возможного годового дохода.

Источник: Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. Читайте также

С 27 января снижены коэффициенты-дефляторы на 2020 год для налогов и сборов

Анонсы 8 сентября 2020 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 21 сентября 2020 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 29 января 2020 Минэкономразвития напоминает (), что установленные ранее «налоговые» коэффициенты-дефляторы :

  • для НДФЛ – с 1,813 до 1,810;
  • для ЕНВД – с 2,009 до 2,005;
  • для ПСН – с 1,592 до 1,589
  • для торгового сбора – с 1,382 до 1,379;

вступили в силу с 27 января 2020 года и никаких переходных положений не содержат.

До сих пор остается открытым вопрос о том, как рассчитывать показатели за период с 1 по 27 января.

Минэкономразвития в своем не дает комментариев по этому поводу. Теги: , , , , , , , , , , , Источник: Документы по теме:Приказ Министерства экономического развития РФ от 10 декабря 2020 г. № 793 «» Читайте также: Они установлены в отношении НДФЛ, ЕНВД, ПСН и торгового сбора.

Они установлены в отношении НДФЛ, ЕНВД, ПСН и торгового сбора. Минфин России разъяснил причины отказа от ЕНВД. Так, например, речь идет о продаже лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2020 год

Copyright: фотобанк Лори В 2020 году вновь повысится налог на вмененный доход.

Это связано с очередным увеличением коэффициента-дефлятора (К1), применяемого при расчете «вмененной» налоговой базы. Каким будет значение К1 для ЕНВД на 2020 год – , и как повлияет данный коэффициент на размер налога – расскажем далее.

Назначение коэффициента К1 – корректировка налоговой базы для расчета «вмененного» налога по , к которым применяется спецрежим. Размер К1 определяется уровнем роста цен на товары (услуги) в предыдущем периоде. Единый налог на «вмененке» по следующей формуле: ЕНВД = БД х К1 хК2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х Ставка налога, где БД — , определенная для каждого вида «вмененной» деятельности (в НК РФ); ФП – величина соответствующего физического показателя (число работников, количество грузовых автомобилей, площадь торгового зала, стоянки и т.д.).

Единый налог на «вмененке» по следующей формуле: ЕНВД = БД х К1 хК2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х Ставка налога, где БД — , определенная для каждого вида «вмененной» деятельности (в НК РФ); ФП – величина соответствующего физического показателя (число работников, количество грузовых автомобилей, площадь торгового зала, стоянки и т.д.). ФП учитывается за каждый месяц налогового периода (ФП1, ФП2, ФП3), и если в каком-либо месяце его величина изменилась, изменение учитывают с начала такого месяца (п.

9 ст. 346.29 НК РФ); К2 – понижающий коэффициент, устанавливаемый региональными законами в диапазоне от 0,005 до 1. Он может состоять из нескольких значений, перемножаемых между собой, и дифференцироваться по видам деятельности, категориям налогоплательщиков и т.д. Дефлятор К1 для «вмененки» ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития РФ и действует для всех регионов, где введен спецрежим.

утвержден приказом № от 21.10.2019 в размере 2,009. Но сегодня уже рассматривается проект изменений к документу, предлагающий снизить данное значение К1 до 2,005. Для сравнения: коэффициент году составляет 1,915.

Новое его значение (при неизменной величине К2) приведет к повышению налоговой нагрузки в 2020 г.

примерно на 4,9%, а если размер К1 снизят до 2,005 – на 4,7%. Рассмотрим на примерах, как при расчете ЕНВД коэффициент К1 2020 года повлияет на сумму налога. ЕНВД отличается от других налогов тем, что реально полученный «вмененщиком» доход, не влияет на итоговую сумму, подлежащую уплате в бюджет.

Для расчета налогоплательщик применяет показатели, уже определенные НК РФ и местными нормами для соответствующего вида деятельности. Соответственно, если такие показатели остаются неизменными из года в год, именно ежегодно растущий коэффициент-дефлятор будет влиять на сумму налога.

В течение года К1 будет одинаковым независимо от региона и при любом виде «вмененной» деятельности. ООО «Шторм» торгует в розницу хлебобулочной продукцией в г. Санкт-Петербурге через магазин.

Площадь торгового зала (физпоказатель) — 30 кв.м. В 4 квартале 2020 и 1 квартале 2020 г.

физпоказатель не менялся. Налоговые периоды отработаны полностью. Рассчитаем «вмененный» налог за 4 квартал 2020 и 1 квартал 2020 гг.

при условии, что:

  1. К2 для торговли хлебом и хлебобулочными изделиями в Санкт-Петербурге равен 0,3 (закон СПб № от 17.06.2003 с изм. от 22.02.2017);
  2. базовая доходность для торговли в розницу при наличии торгового зала – 1800 руб. в месяц с каждого квадратного метра площади (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
  3. ставка налога – 15%.
  4. К1 на 2020 год – 1,915; К1 на 2020 год – 2,009;

ЕНВД 4 кв. 2020 = 1800 руб. х 1,915 х 0,3 х (30 кв.

м + 30 кв. м + 30 кв. м) х 15% = 13960 руб. ЕНВД 1 кв. 2020 = 1800 руб. х 2,009 х 0,3 х (30 кв. м + 30 кв. м + 30 кв. м) х 15% = 14646 руб. – в связи с повышением К1 на 2020 год ЕНВД в 2020 году вырастет на 686 руб. в квартал. При коэффициенте К1 равном 2,005 (если такое снижение состоится), «вмененный» налог ООО «Шторм» в 1 кв.

в квартал. При коэффициенте К1 равном 2,005 (если такое снижение состоится), «вмененный» налог ООО «Шторм» в 1 кв. 2020 г. будет чуть ниже: ЕНВД 1 кв.

2020 = 1800 руб. х 2,005 х 0,3 х (30 кв. м + 30 кв. м + 30 кв. м) х 15% = 14616 руб., что выше прошлогоднего значения на 656 руб.

На сумму налога, помимо коэффициента К1, влияет и изменение физпоказателей. Так, если физпоказатели увеличатся по сравнению с прошлым кварталом, сумма налога при неизменном К1 тоже вырастет. ИП Иванов занимается автомобильными грузоперевозками в г.

Магадане, применяя ЕНВД. В январе-апреле 2020 г.

у него было 4 грузовика, используемых в работе, а с мая 2020 г. их число увеличилось до 5. Налоговые периоды отработаны полностью.

По ЕНВД К1 для ИП в 2020 году и ранее не отличается от К1 для юрлиц. Рассчитаем «вмененный» налог за 1 и 2 квартал 2020 г. при условии, что:

  1. К2 для грузоперевозок в Магадане равен 1,0 (решение Гордумы № 99-Д от 26.08.2005 с изм. от 11.06.2019);
  2. базовая доходность для грузоперевозок – 6000 руб. в месяц по каждому автомобилю (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
  3. Коэф. К1 ЕНВД 2020 – 2,009;
  4. ставка налога – 15%.

ЕНВД 1 кв.

2020 = 6000 руб. х 2,009 х 1,0 х (4 шт.

+ 4 шт. + 4 шт.) х 15% = 21 697 руб. ЕНВД 2 кв. 2020 = 6000 руб. х 2,009 х 1,0 х (4 шт. + 5 шт. + 5 шт.) х 15% = 25 313 руб.

— сумма налога во 2 квартале 2020 г. для ИП Иванова вырастет на 3616 руб.

в связи с ростом физпоказателей. Если же дефлятор для ЕНВД К1 2020 года все же понизят до 2,005, платить Иванову в 1 и 2 кв. 2020 г. придется немного меньше: ЕНВД 1 кв.

2020 = 6000 руб. х 2,005 х 1,0 х (4 шт.

+ 4 шт. + 4 шт.) х 15% = 21 654 руб. ЕНВД 2 кв. 2020 = 6000 руб. х 2,005 х 1,0 х (4 шт. + 5 шт. + 5 шт.) х 15% = 25 263 руб.

Читайте также: Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку ЕНВД ЕНВД ЕНВД ЕНВД | 10:30 28 октября 2020 ЕНВД ЕНВД НДФЛ | 14:34 21 ноября 2014, УСН | 14:34 21 ноября 2014, ЕНВД | 14:34 21 ноября 2014, ПСН | 14:34 21 ноября 2014 Налоги и взносы | 12:00 7 октября 2020 ЕНВД ЕНВД ЕНВД 2016 | 12:21 21 декабря 2015, ЕНВД | 12:21 21 декабря 2015 ЕНВД, ЗаконодательствоЕдиный налог на вмененный доход ЕНВД ЕНВД Кадровое делопроизводство Экономика и бизнес Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Заработная плата Страховые взносы ПФР Штрафы НДФЛ Прием на работу НДФЛ НДФЛ Выплаты персоналу Декретный отпуск Иностранные работники Кадровое делопроизводство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Кто может применять ЕНВД в 2020 году

Дата публикации: 13.01.2020 04:39 В наступившем 2020 году некоторые категории плательщиков утратили право на применение ЕНВД и патентной системы налогообложения. Это касается предпринимательской деятельности по реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

C 1 января 2020 года нельзя применять ЕНВД при осуществлении торговли изделиями из натурального меха, с 1 марта — обувным товарам, с 1 июля — по лекарственным препаратам. При этом в 2020 году в отношении предпринимательской деятельности по реализации иных товаров, относящейся к розничной торговле, в целях , налогоплательщик вправе применять ЕНВД.
При этом в 2020 году в отношении предпринимательской деятельности по реализации иных товаров, относящейся к розничной торговле, в целях , налогоплательщик вправе применять ЕНВД. Чтобы использовать в качестве замены на ЕНВД на упрощенную систему налогообложения (УСН), налогоплательщики имели возможность до 1 января 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН в срок не позднее 31 декабря 2020 года.

О такой возможности налоговая служба неоднократно информировала в 2020 году предпринимательское сообщество через СМИ и различные площадки, в том числе на семинарах, которые проводятся организациями, представляющими интересы предпринимателей Бурятии. Тот, кто по каким-то причинам не перешел с ЕНВД на УСН с 2020 года, может перейти на УСН в 2021 году, подав соответствующее заявление в налоговый орган в срок не позднее 31 декабря 2020 года. При этом необходимо учитывать те ограничения, которые установлены законодательством для применения УСН.

Для перехода с ЕНВД на общую систему налогообложения уведомлять налоговые органы о переходе на общий режим не требуется, но в любом случае не позднее 15 января 2020 года необходимо было представить в налоговый орган по месту регистрации как плательщика ЕНВД заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД с указанием конкретных объектов.

Такое заявление подается для организаций по форме № ЕНВД-3, для ИП — № ЕНВД-4.

Напомним, что с 1 января 2021 года единый налог на вмененный доход (ЕНВД) будет отменен для всех.

Для этого шага есть веская и обоснованная причина.

На момент принятия решения о вводе ЕНВД, а это было почти 20 лет назад, отсутствовали современные технологии налогового администрирования.

Поэтому ЕНВД исчисляется с физических показателей (площадь торгового зала, количество автотранспортных средств, количество работников и т.д.). Такой подход не учитывает масштабы экономической деятельности, и поэтому ЕНВД применяется вне зависимости от размера фактической выручки или дохода налогоплательщика. Сейчас, когда применение контрольно-кассовой техники осуществляется в режиме онлайн-касс, у налоговых органов появилась возможность контролировать фактически полученный доход, и таким образом, необходимость применения ЕНВД отпала.

При этом у представителей малого и среднего бизнеса есть замена в виде УСН и патентной системы налогообложения. Поделиться:

К1 для ЕНВД на 2020 год

– это льготный налоговый режим для малого бизнеса, действие которого будет прекращено с января 2021 года.

Министерство финансов считает, что поступления в бюджет от вменёнки слишком незначительны на фоне других налоговых режимов.Но пока ЕНВД ещё действует, организации и ИП могут воспользоваться льготами этой системы налогообложения.

Ведь налогом здесь облагаются не реальные, а предполагаемые (вменённые) доходы бизнеса.Чтобы рассчитать, каким будет налог ЕНВД на 2020 год по видам деятельности, надо знать, что учитывают при определении вменённого дохода.

Поскольку реальная выручка от продаж и оказания услуг в расчёт не берётся, то здесь применяются другие показатели:

  1. базовая доходность (БД);
  2. коэффициенты К1 и К2.
  3. физический показатель (ФП);

Первые два показателя для ЕНВД Налоговым кодексом РФ и остаются неизменными.

А вот коэффициенты – это переменная величина, и от их размера зависит, какой налог платят по ЕНВД.Сначала расскажем про корректирующий коэффициент К1. Этот показатель предназначен для того, чтобы учитывать инфляцию, т.е. рост цен на товары и услуги.К1 в России изменяется ежегодно, его утверждает своим приказом Министерство экономического развития.

Корректирующий коэффициент действует во всех регионах и муниципальных образованиях РФ.К1 ЕНВД 2020 утверждён и его значение составляет 2,005.Для сравнения: в 2020 году К1 был равен 1,915, в 2018 — 1,868, а в 2017 — 1,798. То есть, этот показатель показывает устойчивый, хотя и не слишком значительный рост.

Что естественно, ведь коэффициент отражает постоянное увеличение стоимости товаров и услуг.Обратите внимание: первый раз Министерство утвердило коэффициенты-дефляторы на 2020 год приказом № 684 от 21.10.2019. Коэффициент К1 для ЕНВД был установлен в размере 2,009. Однако позже коэффициенты были уменьшены отдельным приказом.У второго коэффициента расчёта налога по ЕНВД совсем другая функция.

С его помощью муниципальные образования могут уменьшать рассчитанный вменённый доход, а значит, и налог с него. Это позволяет развивать в регионе определённые виды бизнеса.Значение К2 в 2020 году составляет от 0,005 до 1.

В отличие от К1 этот показатель отличается не только по муниципальным образованиям, но и по видам деятельности, которые разрешены для ЕНВД.Узнать конкретное значение К2 в 2020 году для вменёнки можно в нормативно-правовом акте населённого пункта по месту деятельности.

О том, как это сделать, мы рассказали .А теперь покажем на конкретном примере, как рассчитывают налог на ЕНВД с учётом коэффициентов.Организация торгует канцтоварами в г. Киров. В данном случае физическим показателем для ЕНВД является квадратный метр торговой площади.

Укажем все составляющие формулы расчёта:

  1. К1 ЕНВД 2020 – 2,005;
  2. К2 (из решения Кировской городской Думы) – 0,4.
  3. площадь торгового зала – 64 кв. м;
  4. базовая доходность на 1 кв. м – 1 800 рублей;

Перемножаем все показатели: 64 * 1 800 * 2,005 * 0,4 = 92 390,4 рублей. Предполагается, что именно такой вменённый доход получает магазин за месяц. Умножаем налоговую базу на ставку ЕНВД в 15% и узнаем сумму исчисленного налога – 13 858,56 рублей.

А с учётом того, что налог платят за квартал, получим 41 576 рублей.Теперь предположим, что этот магазин торгует не канцтоварами, а мебелью.

К2 из решения Кировской городской Думы в этом случае равен уже 0,7. К1 ЕНВД 2020 остаётся неизменным – 2,005. Значит, налог за квартал составит уже 72 757 рублей, т.е.

на 31 000 рублей больше.Чтобы не производить такие расчёты вручную, советуем воспользоваться нашим бесплатным Обратите внимание: в примерах мы указали исчисленный налог на ЕНВД. Однако он может быть за счёт страховых взносов, которые работодатели платят за работников и ИП за себя.

Ставка налога ЕНВД в 2020 году по регионам России

Ор­га­ни­за­ции и пред­при­ни­ма­те­ли, пе­ре­шед­шие на си­сте­му на­ло­го­об­ло­же­ния в виде ЕНВД, долж­ны еже­квар­таль­но про­из­во­дить рас­чет вме­нен­но­го до­хо­да и на­ло­га с него (п.

1 ст. 346.29 НК РФ, ст. 346.30 НК РФ). Если, конечно, с 2020 года они не утратили право на ЕНВД. См. ““. Рас­чет еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход за квар­тал про­из­во­дит­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п.

1 ст. 346.29 НК РФ, п. 1 ст. 346.31 НК РФ): Сумма ЕНВД = На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал * Став­ка на­ло­га , где вме­нен­ный доход за квар­тал ис­чис­ля­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 2, п. 4 ст. 346.29 НК РФ): На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал = Ба­зо­вая до­ход­ность за месяц * (Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за пер­вый месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за вто­рой месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за тре­тий месяц квар­та­ла) * К1 * К2 Сумму рас­счи­тан­но­го ЕНВД можно умень­шить на:

  1. по­со­бия по вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти за счет средств ор­га­ни­за­ции (за пер­вые три дня), не по­кры­тые вы­пла­та­ми по до­го­во­рам доб­ро­воль­но­го лич­но­го стра­хо­ва­ния (подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
  2. стра­хо­вые взно­сы, ко­то­рые упла­че­ны в том же квар­та­ле, за ко­то­рый ис­чис­лен еди­ный налог (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
  3. пла­те­жи по до­го­во­рам доб­ро­воль­но­го лич­но­го стра­хо­ва­ния, за­клю­чен­ным в поль­зу со­труд­ни­ков на слу­чай их вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти (подп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

При этом раз­мер на­ло­го­во­го вы­че­та для ор­га­ни­за­ций и ИП (с работниками) не может пре­вы­шать 50% от ис­чис­лен­ной суммы на­ло­га. ИП, не име­ю­щие ра­бот­ни­ков и не про­из­во­дя­щие им вы­пла­ты, могут умень­шить сумму на­ло­га на всю сумму упла­чен­ных в том же квар­та­ле стра­хо­вых взно­сов “за себя” (п.

2.1 ст. 346.32 НК РФ). Кроме этого, пред­при­ни­ма­те­ли могут умень­шить сумму на­ло­га на рас­хо­ды по при­об­ре­те­нию ККТ (в раз­ме­ре не более 18 000 руб­лей за каж­дый кас­со­вый ап­па­рат) с уче­том по­ло­же­ний, опре­де­лен­ных в п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ. По об­ще­му пра­ви­лу став­ка еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход уста­нов­ле­на в раз­ме­ре 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ). Од­на­ко на тер­ри­то­рии ре­ги­о­нов в за­ви­си­мо­сти от вида пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, а также от ка­те­го­рии на­ло­го­пла­тель­щи­ка нор­ма­тив­но-пра­во­вы­ми ак­та­ми ор­га­нов мест­но­го са­мо­управ­ле­ния став­ка ЕНВД может быть сни­же­на с 15% до 7,5% (п.

2 ст. 346.31 НК РФ). Если мест­ные вла­сти не утвер­ди­ли нор­ма­тив­но-пра­во­вые акты о при­ме­не­нии по­ни­жен­ной став­ки на­ло­га в дан­ном ре­ги­оне, то на­ло­го­пла­тель­щи­ки ЕНВД при­ме­ня­ют общую став­ку в раз­ме­ре 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ). Допустим, что компания применяет ЕНВД для розничного магазина, в котором площадь торгового зала составляет 50 кв.м.

Расчет налога производится на основании следующих данных:

  1. Базовая доходность – 1800 руб. в месяц с каждого кв.м;
  2. Физпоказатель – площадь зала 50 кв.м;
  3. Коэффициент дефлятор для ЕНВД К1 в 2020 г. – 1,915; в 2020 г. – 2,005;
  4. Региональный К2 в 2020 и 2020 годах – 1;
  5. Ставка налога – 15%.

Налог, который уплачивает фирма за каждый квартал 2020 года составляет: ЕНВД = (1800 руб.

х 1,915 х 1 х 50 кв.м х 15%) х 3 мес. = 77 558 руб. В 2020 году при тех же показателях и К2, но повысившемся коэффициенте-дефляторе, ЕНВД-2020 за каждый квартал составит: ЕНВД = (1800 руб. х 2,005 х 1 х 50 кв.м х 15%) х 3 мес.

= 81 202,5 руб. Таким образом, ежеквартально фирма будет уплачивать в 2020 году на 3807 руб. больше налога, чем в 2020. Также см.

““. Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Читайте также

Готов новый К1 для ЕНВД на 2020 год.

Во сколько это выльется вмененщикам

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру Внимание! В декабре 2020 г. К2 на 2020 год был снижен до 2,005.

Учитывайте это в расчетах Власти определились с размером К1 для ЕНВД на 2020 год и прочими коэффициентами-дефляторами, которые влияют на размер налогов.

Многие СМИ сообщили, что налоги сильно вырастут.

Между тем . Посчитаем, на сколько вырастет ЕНВД из-за повышения К1 в 2020 году. Недавно опубликован на 2020 год.

Среди прочих коэффициентов установлен К1 для плательщиков ЕНВД.

Если в 2020 году К1 составляет 1,915, то на 2020 год он установлен в размере 2,009.

Таким образом, коэффициент вырос на 4,9%. Отметим, что в прошлом году рост этого коэффициента составил 2,5% Но не стоит забывать, что при расчете налога его можно уменьшить на уплаченные в течение квартала страховые взносы. Посчитаем на примерах, на сколько вырастет налог в 2020 году для ИП-вмененщиков.

Для примера возьмем ИП без наемных работников, осуществляющих такие виды деятельности, как оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу. В разных населенных пунктах К2 имеет разное значение.

Мы для примера возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.Вид деятельностиГодБытовые услугиРемонт автоРозничная торговля Базовая доходность 2020/2020 7 500 12 000 1 800 Физпоказатель 2020/2020 1 1 40 К1 2020 1,915 2020 2,009 К2 2020/2020 0,5 1 0,8 Фиксированные взносы за квартал 2020 9 060 2020 10 218 Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы) 2020 0 0 2 559 2020 0 0 2 722 ЕНВД до уменьшения на взносы 2020 3 232 10 341 49 637 2020 3 390 10 849 52 073 Итого ЕНВД к уплате 2020 0 1 281 38 018 2020 0 631 39 133 Изменение ЕНВД руб.—6501 115 %—51 %2,9 % Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы) руб.1 1585081 273 %12,8 %4,9 %2,7 %Вывод: для тех ИП-одиночек, у кого в 2020 году налог с лихвой перекрывался фиксированными взносами, он и в 2020 году останется на нулевом уровне. Для кого-то налог даже уменьшится, так как при несущественном увеличении ЕНВД из-за повышения К1 происходит одновременное увеличение страховых взносов, которые уменьшают сумму увеличенного налога, делая его еще меньше, чем он был в предыдущем году.

Однако даже при уменьшении ЕНВД общая налоговая нагрузка на предпринимателей вырастет, так как фиксированные взносы в 2020 году увеличиваются по сравнению с нынешним размером почти на 13 %. То есть для ИП в данном случае повышение фиксированных взносов ощущается гораздо сильнее, чем повышение К1.

Теперь для примера возьмем ИП с двумя наемными работниками, осуществляющих такие же виды деятельности — оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу. Также возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв.

м = 0,8. Зарплату работникам примем равной МРОТ.Вид деятельностиГодБытовые услугиРемонт автоРозничная торговля Базовая доходность 2020/2020 7 500 12 000 1 800 Физпоказатель 2020/2020 3 3 40 К1 2020 1,915 2020 2,009 К2 2020/2020 0,5 1 0,8 Фиксированные взносы за квартал 2020 9 060 2020 10 218 Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы) 2020 0 1 318 2 559 2020 0 1 420 2 722 Взносы с зарплаты работников (30,2 % от МРОТ) за квартал 2020 20 439 2020 21 980 ЕНВД до уменьшения на взносы 2020 9 695 31 023 49 637 2020 10 171 32 546 52 073 Итого ЕНВД к уплате 2020 4 848 15 512 24 819 2020 5 086 16 273 26 037 Изменение ЕНВД (в квартал) руб.

238 761 1218 %4,9 %4,9 %4,9 % Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы) руб.

2 937 3 562 4080 %8,6 %7,7 %7,2 % Вывод: в случае ИП с наемными работниками, когда взносы уменьшают налог лишь наполовину, основное влияние на рост налога оказывает рост К1. Вырос К1 на 4,9 % — вырос ЕНВД на 4,9 %.

Однако не стоит забывать и о других факторах, влияющих на общую налоговую нагрузку.

Во-первых, увеличивается размер фиксированных взносов, а во-вторых, в следующем году увеличивается МРОТ, а значит и взносы с зарплаты сотрудников (если она минимальная) тоже вырастут. Впрочем, даже если зарплата не минимальная, ее все равно надо индексировать, а значит и база дл начисления страховых взносов вырастет. Источник: «» Рубрика:

  1. , обозреватель «Клерка», эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Базовая доходность по ЕНВД на 2020 год

Какая базовая доходность по ЕНВД на 2020 год? Что изменилось при расчетах? Поясним. При при­ме­не­нии ЕНВД на­ло­го­вой базой (НБ) при­зна­ет­ся вме­нен­ный доход, ко­то­рый для опре­де­лен­но­го вида де­я­тель­но­сти рас­счи­ты­ва­ет­ся за месяц так: НБ = БД х ФП, где:

  1. БД – ба­зо­вая до­ход­ность по опре­де­лен­но­му виду пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти за месяц;
  2. ФП – ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля, ко­то­рый ха­рак­те­ри­зу­ет этот вид де­я­тель­но­сти (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Отметим, что на­ло­го­вым пе­ри­о­дом по ЕНВД при­зна­ет­ся квар­тал.

Поэтому на­ло­го­вая база за квар­тал опре­де­ля­ет­ся путем сум­ми­ро­ва­ния на­ло­го­вых баз за 3 ме­ся­ца (ст. 346.30 НК РФ). Ба­зо­вая до­ход­ность – это услов­ная ме­сяч­ная до­ход­ность в сто­и­мост­ном вы­ра­же­нии на ту или иную еди­ни­цу фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля, ко­то­рый ха­рак­те­ри­зу­ет опре­де­лен­ный вид пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти в раз­лич­ных со­по­ста­ви­мых усло­ви­ях (ст. 346.27 НК РФ). Иными сло­ва­ми, этопред­по­ла­га­е­мый доход, ко­то­рый, как счи­та­ет­ся, по­лу­ча­ет в месяц вме­нен­щик-ИП при ве­де­нии опре­де­лен­но­го вида де­я­тель­но­сти в рас­че­те на каж­до­го ра­бот­ни­ка (на­при­мер, при ока­за­нии бы­то­вых услуг), на каж­дое по­са­доч­ное место (при ока­за­нии услуг по пе­ре­воз­ке пас­са­жи­ров), на 1 кв.м.

пло­ща­ди тор­го­во­го зала (при роз­нич­ной тор­гов­ле через объ­ек­ты ста­ци­о­нар­ной тор­го­вой сети, име­ю­щие тор­го­вые залы) и т.д. Базовая доходность ЕНВД – фиксированный показатель, установленный п. 3 ст. 346.29 НК РФ. При исчислении налогооблагаемой базы базовая доходность умножается на корректирующие коэффициенты К1 и К2, а также на величину физических показателей за каждый месяц работы.

Также см. ““. Раз­мер ба­зо­вой до­ход­но­сти ЕНВД в 2020 году не из­ме­нил­ся по срав­не­нию с про­шлым годом и при­ве­ден в п.

3 ст. 346.29 НК РФ. В таблице ниже на 2020 года приводится доходность для всех видов пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, по ко­то­рым можно при­ме­нять ЕНВД, фи­зи­че­ские по­ка­за­те­ли и ба­зо­вую до­ход­ность в месяц: Виды предпринимательской деятельности Физический показатель ЕНВД (2020) по видам деятельности Базовая доходность-2020 в месяц (рублей) 1 2 3 Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500 Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800 Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500 Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3 000 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4 000 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5 000 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000 Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1 000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6 000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) 1 200 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000 Стоит сказать, что некоторые виды деятельности приведены в таблице обобщенно. Поэтому, например, может возникнуть вопрос,

«на ЕНВД по парикмахерским услугам базовая доходность 2020 какая?»

Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты относится к бытовым услугам с кодом 96.02 по ОКВЭД 2, которые также могут быть переведены на ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, Распоряжение Правительства от 24.11.2016 № 2496-р).

А для бытовых услуг базовая доходность на ЕНВД установлена в размере 7 500 рублей в месяц на каждого работника, включая ИП. Нужно также иметь в виду, что по схожим видам деятельности базовая доходность может быть различная. Так, при применении ЕНВД по розничной торговле базовая доходность в месяц может быть:

  1. 9 000 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.м.;
  2. 1 800 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.м.;
  3. 4 500 рублей – для развозной и разносной розничной торговли.

Заметим, что размер вмененного дохода, исходя из которого считают ЕНВД, зависит от вида деятельности, переведенной на данный спецрежим.

А точнее от специального физического показателя, которым характеризуется такая вмененная деятельность. Это может быть численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест и т.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+