Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Как влияет дебиторка в бюджете предприятия на кредиторку

Как влияет дебиторка в бюджете предприятия на кредиторку

Как влияет дебиторка в бюджете предприятия на кредиторку

Дебиторская и кредиторская задолженность в 1с 8 3

В 1С: Бухгалтерия 8.3 реализовано несколько способов анализа кредиторской и дебиторской задолженности. О том, какие отчеты можно использовать, как оценить расчеты с контрагентами, а также провести инвентаризацию и пойдет речь в статье. Содержание статьи: В товароучетной программе можно воспользоваться несколькими средствами.

Если анализ задолженности проводится для целей БУ, можно использовать Акт инвентаризации расчетов. Отчет создается следующим образом:

  • Необходимо выбрать раздел «Продажи» или «Покупки».
  • Кликнуть на Акты инвентаризации расчетов.
  • Затем перейти в Расчеты с контрагентами.

Информация со счетов расчетов с контрагентами вносится в закладки «Кредиторская задолженность» и «Дебиторская задолженность». Акт инвентаризации расчетов можно распечатать из документа.

Для целей налогового учета в 1C представлена возможность формирования регистра НУ «Кредиторская и дебиторская задолженность»:

  • Затем кликнуть на 3. Регистры учета состояния единицы НУ.
  • Нужно перейти в раздел «Отчеты».
  • Перейти к «Регистрам налогового учета».
  • Для создания отчета необходимо нажать на 3.10 Кредиторская и дебиторская задолженность.
  • Выбрать «Налог на прибыль».

В настройках можно выбрать конкретный вид задолженности – кредиторскую или дебиторскую.

Доступен еще один удобный инструмент, который поможет проанализировать задолженность одновременно для налогового и бухгалтерского учета. Унифицированный отчет можно сформировать следующим образом:

  1. перейти к «Стандартным отчетам»;
  2. выбрать «Анализ субконто».
  3. открыть раздел «Отчеты»;

С помощью отчета можно оценить расчеты с поставщиками и клиентами в разрезе договоров. Сводную информацию можно получить в разрезе договоров и контрагентов, для этого достаточно:

  1. перейти на закладку «Виды субконто», где нужно указать «Договоры и Контрагенты».
  2. в настройках отчета выбрать «Показать настройки»;

Проведение инвентаризации всех обязательств и активов предприятия – обязательное условие для составления годовой бухгалтерской отчетности.

Согласно Методическим указаниям, задолженность перед дебиторами выступает имуществом предприятия, а к финансовым обязательствам относится задолженность кредиторов.

Инвентаризация в 1C проводится для подтверждения остатков задолженности на определенную дату, к примеру, в конце года. С помощью сверки можно:

  1. проверить правильность расчетов с контрагентами;
  2. обнаружить несоответствия, ошибки в НУ и БУ.

Инвентаризация понадобится не только для составления годовой финансовой отчетности предприятия, отчет также составляют при смене ответственных лиц и ликвидации субъекта хозяйственной деятельности. Проводится проверка и в других случаях:

  1. для подготовки отчетности инвестору или банку.
  2. для определения возможности формирования резерва по сомнительным долгам;
  3. с целью оценки объемов сомнительной задолженности;

В программе представлена возможность определения просроченной задолженности в разрезе договоров и кредиторов.

В случае ликвидации кредитора или истечении срока давности долга, его можно списать. Для проведения инвентаризации должна быть создана комиссия.

В ее состав входят сотрудники бухгалтерии, администрации компании. Могут быть привлечены и представители других организаций, к примеру, аудиторы, но такое решение должно принимать руководство предприятия. В приказе о проведении инвентаризации отражается время проведения, а также состав комиссии.

Инвентаризация проводится в несколько этапов:

  1. далее необходимо перечислить всех членов комиссии, с помощью кнопки «Добавить» можно открыть справочник;
  2. затем следует нажать на «Создать»;
  3. появится список ранее проводившихся сверок;
  4. напротив ФИО председателя комиссии нудно поставить галочку.
  5. заполнить появившийся акт, включая наименование организации, дату формирования отчета;
  6. в разделе «Продажи» нужно кликнуть на «Акт инвентаризации расчетов»;
  7. во вкладке «Проведение инвентаризации» нужно указать сроки проведения сверки – включая начальную и конечную дату, причину инвентаризации, номер приказа или распоряжения, на основании которого она проводится;
  8. после нажатия на кнопку «Заполнить» автоматически появятся сведения по кредиторской и дебиторской задолженности. На вкладке дебиторов отразится список контрагентов с размеров задолженности, во вкладке «Кредиторская задолженность» ― аналогичная информация по кредиторам;

После того как все данные из приказа или распоряжения будут введены, можно сохранить инвентаризацию. Достаточно выбрать «Записать» и «Провести».

Для распечатки акта необходимо выбрать «Печать», а затем – «Акт инвентаризации расчетов» форма ИНВ-17.

В открывшейся печатной форме акта нужно нажать на кнопку «Печать».
На первом этапе необходимо перепровести документы:

  1. кликнуть на «Групповое перепроведение документов»;
  2. перейти в раздел «Операции»;
  3. выбрать «Сервис»»
  4. после указания периода остается нажать «Выполнить».

Затем проводится формирование оборотно-сальдовой ведомости в разделе «Отчеты»:

  1. нужно выбрать «Стандартные отчеты»;
  2. затем перейти к «Оборотно-сальдовой ведомости».

В отчете отразится задолженность по конкретным счетам.

Для проведения инвентаризации расчетов с контрагентами нужно создать документ:

  1. в разделе «Покупки» или «Продажи» выбрать «Расчеты с контрагентами»;
  2. кликнуть на «Акты инвентаризации расчетов».

Далее необходимо заполнить закладки «Кредиторской задолженности» и «Дебиторской задолженности»:

  1. размер кредиторской и дебиторской задолженности должны быть указаны в колонке «Подтверждено», но только при наличии документального подтверждения;
  2. с помощью кнопки «Заполнить» программа автоматически подтягивает данные в таблицу;
  3. сумма кредиторской и дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, вносится в колонку «В том числе истек срок давности».
  4. в колонке «Счета расчетов» нужно указать счета, по которым была обнаружена задолженность – как кредиторская, так и дебиторская;
  5. затем нужно ввести наименования дебиторов и кредиторов;
  6. в графе «Всего» приводится суммарная величина на дату проведения инвентаризации;
  7. неподтвержденная задолженность нужно отразить в колонке «Не подтверждено»;

К примеру, компания «Прогресс» внесла предоплату в размере 50%.

Общество с ограниченной ответственностью отгрузило товар на сумму 95 100, 00 рублей. Но предприятие получило уведомление о ликвидации контрагента до выполнения условий договора. КЗ списана в прочие доходы в БУ. В налоговом учете сумма отражена как внереализационные доходы.

В 1C списание проводится следующим образом:

  1. затем перейти к корректированию обязательств;
  2. в разделе «Продаж» нужно выбрать «Расчеты с контрагентами»;
  3. в «Корректировке долга» нужно внести информацию в «Счет списания».
  4. заполнить основные реквизиты документа;
  5. указать «Вид операции»: «Списание задолженности»;

Остались вопросы?

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями! Заказать бесплатную консультацию эксперта!
Заказать звонок

Почему увеличивается или уменьшается задолженность организации

Содержание Все финансовые поступления, расходные операции и другие перемещения финансов фиксируются на предприятии в отчетных балансовых документах.

Дебиторка отражает денежные средства, полученные компанией от партнеров, а кредиторка демонстрирует долговые обязательства организации перед заемщиками.

При этом важно знать, о чем говорит увеличение или уменьшение задолженности. Кредиторская и дебиторская задолженности являются основными показателями финансовых и материальных потоков на предприятии. Каждая организация ведет учет поступлений и расходов. Для точности и простоты расчетов каждая операция фиксируется в балансе фирмы.
Для точности и простоты расчетов каждая операция фиксируется в балансе фирмы. Любые изменения в общей сумме долга говорят об определенной ситуации, сложившейся в компании.

Если размер обязательств перед всеми кредиторами увеличивается несоизмеримо в сравнении с дебиторкой, то это может свидетельствовать о материальных трудностях, которые переживает организация в данный момент. Снижение в свою очередь говорит об обратном положении вещей. Разумеется, расчеты гораздо сложнее и несведущему человеку зачастую сложно понять, как обстоят дела в фирме, просто взглянув на отчетные документы.

Однако для людей, разбирающихся в бухгалтерском учете и ведении бизнеса, балансовая документация может сказать о многом. Это полезно для привлечения инвестиций, поиска кредиторов и т. д. Если дебитор имеет большой долг и с трудом гасит недоимку, то это будет видно из ББ.

ДЗ и КЗ не должны быть одинаковыми, нет точных пропорций, но определенные факторы, по которым нужно ориентироваться, существуют. Но как бы бизнесмены не хотели обойтись без займовых средств, полностью отказаться от них крупному предприятию не получится, поскольку они помогают осуществлять деятельность компании, расширять обороты и производить интенсификацию производства без изъятия денег из капитала.

Задолженность предприятий делится на кредиторку с дебиторкой Под этим термином понимается совокупность денежных активов, которые заработаны компанией, но по различным причинам еще не поступили на счет организации.

Это могут быть займы, инвестиционные выплаты и т. д. ДЗ делится на 2 основных типа:

  1. краткосрочные;
  2. долгосрочные.

Первые подразумевают кредиты, выданные на непродолжительный период. Чаще всего такие активы относятся к текущим.

В бухгалтерском балансе учреждения отмечаются аналогично. Второй тип финансовых активов в свою очередь выдается заемщикам на длительный отрезок времени, поэтому и в отчетной документации они отмечаются как долгосрочные. При расчете и отслеживании дебиторки необходимо учитывать специфику каждого вида, описанного выше.

Если этого не делать, результаты получатся не действительными, что приведет к ошибке в бухгалтерском балансе. Это в свою очередь повлечет за собой массу других неприятных последствий по принципу цепной реакции. Причиной увеличения ДЗ могут послужить невыплаченные вовремя авансы, стоимость услуг и товаров.

Чем больше партнеры и клиенты оттягивают момент погашения, тем выше становится ДЗ.

Поэтому рост бюджетной недоимки по этому показателю в значительной степени является негативным фактором. Это означает, что договор поставок в вашей организации составлен неверно, поскольку не в полной мере реализовывает ваши интересы.

Также косвенными причинами этому могут быть:

  1. отсутствие авансового перевода;
  2. невозврат командировочных предоплат и т. д.
  3. несвоевременная оплата услуг, товаров;

Последствия от повышения дебиторской задолженности носят негативный характер. В первую очередь это связано со снижением платежеспособности предприятия, поскольку для погашения собственных займов и поддержания работоспособности системы приходится изымать средства из оборота. Если уровень кредитных долгов поднимется до критического показателя, компания может оказаться на грани банкротства.

К дебиторке относятся средства, еще не зачисленные на счет предприятия Существуют и другие отрицательные последствия от роста ДЗ:

  1. ухудшение кредитного доверия к предприятию;
  2. понижение инвестиционной привлекательности;
  3. потеря партнеров и потенциальных клиентов и др.

По этим причинам при первых же проявлениях прироста ДЗ необходимо оперативно принимать меры по решению проблемных ситуаций, чтобы не допустить негативных последствий.

Если своевременно выявить ухудшение ситуации и сразу принять контрдействия, эффективность их значительно возрастает.

При малейшем промедлении исправление потребует гораздо больших усилий и затрат. На основе вышеизложенной информации можно прийти к выводу, что сокращение общей дебиторской задолженности является положительным моментом для фирмы. Это обусловлено тем, что приток финансовых ресурсов в бюджет организации возрастает, поэтому общий размер остатка по ДЗ уменьшается.

При таком порядке вещей инвестиционная привлекательность предприятия становится больше, как и кредитное доверие, поскольку вкладчики уверены в платежеспособности компании.

Благодаря этому, бизнес продолжает расти без изъятия денежных средств из общего оборота. В перспективе уменьшение дебиторки приводит к увеличению дохода предприятия.

Основным способом контроля является коэффициент ДЗ к продажам.

Рассчитывается он по формуле Д/П, где «Д» – это размер дебиторки, а «П» – сумма продаж.

Этот показатель позволяет определить безопасный уровень, превышение которого может привести к трудностям при получении денег со своих партнеров. Отметка дебиторской задолженности не должна перешагнуть через этот порог.

Производить анализ и расчеты должен исключительно профессионал с достаточным опытом и качеством подготовки. От правильности определения и контроля за финансовыми потоками во многом зависит благополучие и конкурентоспособность предприятия, поэтому допускать к столь важной работе дилетанта нельзя.

Проводить анализ задолженностей необходимо в соответствии с установленными правилами КЗ является некой противоположностью ДЗ. Она демонстрирует все непогашенные платежи вашей компании перед контрагентами.

Сюда могут входить:

  1. услуги ЖКХ;
  2. долги по зарплатам;
  3. непогашенные платежи перед поставщиками услуг или продукции.
  4. штрафы, госпошлины, налоги;
  5. нераспределенная прибыль;
  6. кредитные неустойки;
  7. обязательные взносы в уставный капитал организации лицами, имеющими долю;
  8. обязательства перед акционерами;

Коэффициент возрастания или снижения КЗ отражает реальное положение вещей в организации. Для простоты отслеживания и контроля бухгалтеры фирмы фиксируют каждую операцию в отчетной документации, записывая движение денежных средств проводками.

Каждая из них соответствует определенному действию с финансами. По ним можно быстро и без особого труда найти нужную информацию и произвести необходимые расчеты.

Причинами роста кредиторки могут быть:

  • Увеличение ДЗ.
  • Активы не являются собственностью компании, а долги возрастают.
  • Неудачная маркетинговая работа.
  • Несоразмерно высокие обязательства, взятые фирмой на себя, с которыми она не справляется.

Если бухгалтеры тщательно анализируют финансовые потоки, маркетологи качественно работают, то КЗ практически всегда остается в разумных пределах, а дела у компании идут хорошо.

Последствия неправильной работы специалистов в этом направлении приводят к серьезным проблемам, поэтому следует максимально внимательно относиться к обязательствам перед кредиторами.

Долги организации перед другими лицами формируют кредиторскую задолженность Рост кредиторской задолженности, как и в случае с дебиторкой, приводит к ослаблению экономики предприятия. Это связано с усилением кредитной нагрузки на бюджет, с которым фирма не способна справиться. Если своевременно расплатиться с долгами не получается, то возникает множество негативных последствий, основными из которых являются:

  • Снижение инвестиционной привлекательности, из-за чего происходит отток финансовых вливаний.
  • Исковые заявления от контрагентов (ФССП, управляющая компания, арендодатели, партнеры и т. д.), которые приводят к конфискации имущества и аресту счетов.
  • Упадок авторитета предприятия и негативная репутация, что провоцирует понижение спроса и оборачиваемости.

Чтобы избежать этих проблем, рекомендуется при первых же признаках ухудшения положения предпринимать меры по ликвидации долгов.

Однако еще важнее производить профилактику, регулярно делать тесты успешности и эффективности работы в этой сфере, а также ни в коем случае не просрочивать платежи.

При грамотном подходе, качественному осуществлению своей работы бухгалтерским отделом и контролем со стороны руководящего звена, компания сможет избежать трудностей с бюджетным балансом. Ответ на этот вопрос прост: уменьшение кредиторской задолженности имеет противоположный эффект в сравнении с увеличением этого показателя.

Если сумма КЗ снижается, это говорит о финансовом благополучии компании, ее платежеспособности. За счет этого повышается интерес сторонних инвесторов и кредиторов к предприятию, поскольку они видят потенциал в фирме и готовы вкладываться по-крупному. Когда компания в состоянии уменьшить размер своих долгов, выплачивая их вовремя, она приобретает положительную репутацию и статус.

Поэтому необходимо сокращать обязательства перед кредиторами до безопасного уровня, чтобы экономическое положение организации было на хорошем уровне. Если у предприятия нет возможности держать постоянного бухгалтера в штате работников, можно воспользоваться услугами частных индивидуальных специалистов или агентств, занимающихся такого рода деятельностью.

Это позволит неплохо сэкономить на зарплате сотрудника, поскольку разовые работы обойдутся фирме дешевле.

Рост и снижение кредиторки говорит о финансовом состоянии предприятия Перед расчетом долгов по КЗ и скорости их изменений, необходимо вычислить оборачиваемость. Делается это по формуле В/К, где «В» – это выручка, полученная фирмой, а «К» – остаток по кредитам. На основе результатов можно сделать выводы, а также предпринять, необходимые для улучшения ситуации, меры.

Разумеется, расчеты в действительности гораздо сложнее, поэтому осуществить их без ошибки под силу только опытному бухгалтеру, новички зачастую допускают ошибки по невнимательности либо недостатка в практике подобных вычислениях. Благодаря этому, специалисты, работающие в компании, могут выяснить, насколько эффективными или провальными оказались действия по решению проблем с долгами.

Если кредиторскую задолженность удалось уменьшить, то результат положительный. А если показатель продолжает увеличиваться или остается на том же уровне, то необходимо пересмотреть свой подход и что-то изменить в экономической политике организации.

Кредиторская и дебиторская задолженности – это два важнейших параметра, составляющих бухгалтерский баланс и бюджет организации. Эти показатели наглядно демонстрируют положение дел в фирме, а также помогают выявить ошибки в управлении, перераспределить финансовые потоки, создать репутацию и т.

д. Если правильно и грамотно анализировать КЗ и ДЗ, предпринимать необходимые меры для контроля, то оба вида задолженностей останутся на требуемом уровне. Благодаря этому, можно значительно повысить интерес к предприятию со стороны инвесторов и кредиторов, что приводит к новым финансовым вливаниям и увеличению доходности. Однако заниматься расчетами, анализом и ведением балансовой отчетности в обязательном порядке должны профессиональные бухгалтеры с достаточным опытом и уровнем квалификации.

Допускать ошибки в записях и расчетах непозволительно, ведь это негативно сказывается на бюджете фирмы. Чем серьезнее промах в вычислениях, тем более негативны последствия для экономической составляющей компании.

О взыскании задолженности с предприятия пойдет речь в видео:  Внимание!

В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже: Бесплатная консультация с юристом Заказать обратный звонок Все ещё остались вопросы? Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы Твитнуть Поделиться Поделиться Класснуть Отправить Рейтинг статьи: (пока оценок нет)

Загрузка.

Отражение дебиторской задолженности в отчетных бухгалтерских формах

08 сентября 2017 г. 13:02 Автор: Обухова Т., эксперт информационно-справочной системы «» Наличие дебиторской и кредиторской задолженности на отчетную дату всегда крайне нежелательно. Со стороны органа исполнительной власти, выполняющего функции учредителя (далее – учредитель), и контрольных органов к правовому обоснованию возникновения у учреждения такой задолженности всегда возникают вопросы.

Пояснительная записка (ф. 0503760) даже содержит таблицу «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769)», которая по правилам п.

57 Инструкции № 33н включается в состав годовой отчетности (если иное не будет установлено учредителем) и раскрывает причины и дату возникновения названной задолженности, ее размер, изменение и т.п.

Как отражается в отчетных формах, рассмотрим в этом материале. Баланс (ф. 0503730) включается в состав годовой отчетности.

Согласно нормам п. 18 и 19 Инструкции № 33н показатели по счетам 0 205 00 000 «Расчеты по доходам», 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами», 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам» и 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» отражаются в разд. «Финансовые активы» и «Обязательства».

Здесь же отметим, что по счетам 0 205 00 000, 0 209 00 000, 0 208 00 000 и 0 303 00 000 на конец текущего года дебиторская задолженность (плательщиков доходов, по авансовым выплатам подотчетным лицам, переплатам (авансам) по расчетам с бюджетами), являющаяся финансовыми активами, подлежит отражению по дебету счета, при этом обязательства по полученным авансовым платежам (переплатам) по доходам, принятые обязательства перед подотчетными лицами, а также по расчетам с бюджетами подлежат отражению по кредиту счета. Таким образом, если по расчетам с соответствующими контрагентами, отраженным по указанным счетам, сформировались остатки по дебету счета, то они отражаются в активе баланса (ф. 0503730) в разд. «Финансовые активы», если по кредиту счета, то в пассиве баланса (ф.

0503730) в разд. «Обязательства».

Показатель по счету 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам», сформированный на отчетную дату, отражается в разд.

«Финансовые активы» по строке 260 баланса (ф.

0503730). Показатели дебиторской и кредиторской задолженности по счетам 0 209 00 000, 0 208 00 000, 0 303 00 000, 0 206 00 000 отражаются в сведениях по дебиторской (кредиторской) задолженности (ф. 0503769) обособленно. Пример 1.

Бюджетное учреждение по итогам проведения конкурса заключило контракт (2 февраля 2017 года) с контрагентом на сумму 1 500 000 руб.

Условиями контракта предусматривается оплата аванса в размере 30% его стоимости (450 000 руб.). Учреждение свое обязательство выполнило и уплатило положенную сумму. По условиям контракта первый этап работ должен быть сдан 15 мая 2017 года.

По состоянию на 1 января 2018 года подрядчик свои обязательства по контракту не выполнил, сумму аванса не возвратил.

На отчетную дату (1 января 2018 года) у учреждения имеется задолженность по счету 4 206 26 560 в размере 450 000 руб. На счетах бухгалтерского учета операции по перечислению аванса контрагенту отражаются так: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.

Перечислен аванс контрагенту 4 206 26 560 4 201 11 610 18 450 000 Наличие дебиторской задолженности по счету 4 206 26 560, сформированной на 1 января 2018 года, в балансе (ф.

0503730) отражается так: Актив Код строки На конец отчетного периода Деятельность по государственному заданию Итого 1 2 8 10 Расчеты по выданным авансам (счет 4 206 00 000) 260 450 000 450 000 Пример 2.

Бюджетное учреждение в июле 2018 года заключило договор на оказание услуг юридическому лицу. Стоимость договора 250 000 руб. Условиями договора предусмотрено, что он будет исполняться поэтапно.

Оплата производится по итогам исполнения каждого этапа работ. Последний этап работ по договору должен быть завершен в январе 2018 года.

Поэтому по состоянию на 1 января 2018 года у учреждения по счету 2 205 31 560 имеется дебиторская задолженность в сумме 40 000 руб.

На счетах бухгалтерского учета операции по договору отражаются так: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.

Начислены доходы будущих периодов по договору на оказание платных услуг 2 205 31 560 2 401 40 130 250 000 Зачислена в доход текущего отчетного периода договорная стоимость выполненных и сданных заказчику отдельных этапов услуг (операция совершается после выполнения каждого этапа работ) 2 401 40 130 2 401 10 130 210 000 Поступили на лицевой счет учреждения денежные средства от заказчика в счет оплаты выполненного этапа работ (операция совершается ежемесячно) 2 201 11 510 17 2 205 31 660 210 000 Наличие дебиторской задолженности по счету 4 206 26 560, сформированной на 1 января 2018 года, в балансе (ф. 0503730) отражается так: Актив Код строки На конец отчетного периода Приносящая доход деятельность Итого 1 2 9 10 Расчеты по доходам (счет 4 205 00 000) 230 40 000 40 000 Согласно нормам п. 339 Инструкции № 157н учет задолженности неплатежеспособных дебиторов с момента принятия комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов решения о ее списании с балансового учета учреждения ведется на забалансовом счете «Задолженность неплатежеспособных дебиторов».

Учет указанной задолженности осуществляется в течение срока возможного возобновления согласно законодательству РФ процедуры взыскания задолженности, в том числе в случае изменения имущественного положения должников, либо до поступления в указанный срок в погашение задолженности неплатежеспособных дебиторов денежных средств, до исполнения (прекращения) задолженности иным, не противоречащим законодательству РФ, способом. При возобновлении процедуры взыскания задолженности дебиторов или поступлении средств в погашение задолженности неплатежеспособных дебиторов на дату возобновления взыскания или на дату зачисления на счета (лицевые счета) учреждений указанных поступлений осуществляется списание такой задолженности с забалансового учета с одновременным отражением на соответствующих балансовых счетах учета расчетов по поступлениям.

Задолженность списывается с забалансового учета на основании решения комиссии учреждения по поступлению и выбытию активов о признании задолженности безнадежной к взысканию в случае наличия документов, подтверждающих прекращение обязательства смертью (ликвидацией) дебитора, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ, в том числе по завершении срока возможного возобновления процедуры взыскания задолженности согласно законодательству РФ. Показатели, сформированные на отчетный период на забалансовых счетах учреждения, отражаются в справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах. Наличие задолженности, отраженной на забалансовом счете , отражается в справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах по строке 040 в разрезе дебиторов, по заключенным учреждением крупным сделкам, сделкам с зависимостью, иной группировкой по видам дебиторской задолженности (по доходам (их видам)), утвержденной учреждением в рамках формирования учетной политики с учетом требований учредителя по аналитике (строки 041 – 049).

Пример 3. По состоянию на 1 декабря 2017 года у учреждения имеется просроченная дебиторская задолженность по счету 4 206 26 560 в сумме 52 000 руб. В отношении дебитора начата процедура банкротства, поэтому комиссией учреждения было приято решение списать данную задолженность со счетов балансового учета и отнести ее на забалансовый счет . Поэтому на отчетную дату (на 1 января 2018 года) у учреждения сформирован показатель по счету в сумме 52 000 руб.

На счетах бухгалтерского учета списание суммы дебиторской задолженности и отнесение ее на забалансовый счет отразятся так: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Списана с балансового учета нереальная ко взысканию сумма задолженности по предоставленным авансам (отражается на основании бухгалтерской справки (ф.

0504833) с приложением оправдательных документов) 4 401 20 273 4 205 26 660 52 000 Отнесена сумма списанной с балансового учета нереальной к взысканию задолженности на забалансовый счет 04 52 000 В справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах показатель, сформированный на счете , отразится так: Номер забалансового счета Наименование забалансового счета, показателя Код строки На конец отчетного периода Деятельность по государственному заданию Итого 1 2 3 9 11 04 Задолженность неплатежеспособных дебиторов, всего 040 52 000 52 000 в том числе задолженность иных дебиторов 52 000 52 000 Отчет (ф. 0503737) формируется по видам деятельности по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным.

В нем нарастающим итогом отражаются показатели исполнения учреждением (его обособленным подразделением) в отчетном периоде Плана финансово-хозяйственной деятельности (сметы доходов и расходов) на текущий (отчетный) финансовый год (далее – показатели исполнения плана).

Показатели исполнения плана отражаются на основании аналитических данных бухгалтерского учета учреждения в разрезе аналитических кодов по соответствующим кодам (структурным составляющим кодов) бюджетной классификации, соответствующих виду поступлений (доходов, иных поступлений, в том числе от заимствований (источников финансирования дефицита средств учреждения)), виду выбытий (расходов, иных выплат, в том числе по погашению заимствований) соответственно по разделам отчета (ф. 0503737):

  1. раздел 2 «Расходы учреждения»;
  2. раздел 1 «Доходы учреждения»;
  3. раздел 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения»;
  4. раздел 4 «Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет».
Рекомендуем прочесть:  Род занятий дошкольник

Для заполнения строк и граф формы используются данные, сформированные по забалансовым счетам 17 и 18, открытым к счетам:

  1. 0 210 03 000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»;
  2. 0 304 06 000 «Расчеты с прочими кредиторами» (в части денежных расчетов).
  3. 0 201 00 000 «Денежные средства учреждения»;

В этой форме отражаются сведения от возврата сумм ранее перечисленных денежных обеспечений, а также дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет).

Названная информация показывается в разд. 3 и 4 формы. Из положений п. 44 и 44.1 Инструкции № 33н следует, что строка 591 формируется на основании показателей по поступлению денежных средств от возврата сумм ранее перечисленных денежных обеспечений, а также дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет).

Возврат дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет), отраженных по строке 591, указывается и по строке 950 формы. Строка отчета Номер графы Особенности заполнения показателей 3.

Источники финансирования дефицита средств учреждения Строка 591 4 – 9 Показатели отражаются в положительном значении Строка 592 4 – 9 Показатели отражаются со знаком минус. По этой строке формы отражаются выбытия денежных средств при возврате остатков субсидий (грантов) прошлых лет 4.

Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет Строка 910 и детализирующие строки «из них по кодам аналитики:» 3 В детализирующих строках указываются следующие коды аналитики: – 130 – по перечислениям возвратов остатков субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания; – 180 – по перечислениям возвратов остатков субсидий на иные цели и грантов Строка 950 и детализирующие строки «из них по кодам аналитики:» 3 В детализирующих строках приводятся коды: – 000 – по возвратам сумм ранее перечисленных денежных обеспечений; – коды видов расходов – по возвратам дебиторской задолженности прошлых лет по расходам (восстановлению кассовых расходов прошлых лет) Пример 4. У бюджетного учреждения на счете 2 205 31 560 числится дебиторская задолженность в размере 12 000 руб. Задолженность возникла в 2016 году.

Сумма задолженности была возмещена дебитором в декабре 2017 года. На счетах бухгалтерского учета операции по погашению дебиторской задолженности прошлых лет отражаются так: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.

Поступили на лицевой счет учреждения денежные средства в погашение суммы дебиторской задолженности прошлых лет 2 201 11 510 17 2 205 31 660 12 000 В отчете (ф. 0503723) операция по погашению суммы дебиторской задолженности отразится так: Наименование показателя Код строки Код аналитики Исполнено плановых назначений Через лицевые счета Итого 1 2 3 5 9 Движение денежных средств 590 Х -12 000 -12 000 поступление денежных средств прочие 591 510 выбытие денежных средств 592 520 -12 000 -12 000 Наименование показателя Код строки Код аналитики Произведено возвратов Через лицевые счета Итого 1 2 3 4 8 Возвращено расходов прошлых лет, всего 950 х 12 000 12 000 из них по кодам аналитики ххх 130 951 130 12 000 12 000 Показатели в отчете (ф. 0503738) отражаются на основании данных об обязательствах, подлежащих исполнению в соответствующем финансовом году (п.

47 Инструкции № 33н). Данные о наличии у учреждения дебиторской задолженности как таковой в названной форме не отражаются. Эта форма является информативной в части понимания объема принятых учреждением обязательств, исполненных и неисполненных денежных обязательств:

  1. текущего (отчетного) финансового года по расходам;
  2. финансовых годов, следующих за текущим (отчетным) финансовым годом.
  3. текущего (отчетного) финансового года по выплатам источников финансирования дефицита учреждения;

Показатели возврата дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет) в графе 9 «Исполнено денежных обязательств» не отражаются. Аналитические данные о неисполненных расходных обязательствах, неисполненных денежных обязательствах, расходных обязательствах, принятых сверх утвержденного плана хозяйственной (финансовой) деятельности, а также о суммах экономии, достигнутой в результате применения конкурентных способов определения поставщиков, отражаются в таблице пояснительной записки (ф.

0503775)

«Сведения о принятых и неисполненных обязательствах»

(п. 72.1 Инструкции № 33н). Отчет (ф. 0503723) составляется на 1 июля, 1 января года, следующего за отчетным, и содержит данные о движении денежных средств на счетах учреждений в рублях и иностранной валюте, открытых в подразделениях ЦБ РФ, в кредитных организациях, органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета, а также в кассе учреждения, в том числе средств во временном распоряжении.

Данный отчет составляется в разрезе кодов КОСГУ, на основании аналитических данных по видам поступлений и выбытий, отраженным на забалансовых счетах 17 «Поступления денежных средств», 18 «Выбытия денежных средств», открытых к счетам:

  1. 0 201 27 000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации»;
  2. 0 201 26 000 «Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации»;
  3. 0 201 23 000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути»;
  4. 0 210 03 000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам».
  5. 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»;
  6. 0 201 34 000 «Касса»;

В отчете (ф.

0503723) операции по возврату дебиторской задолженности прошлых лет отражаются в разд.

3 «Изменение остатков средств» формы по строке 421 (указывается сумма поступлений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет)). При этом по строке 052 формы отражаются данные по доходам в виде компенсации затрат учреждения.

Возврат дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет) по строке 052 не учитывается. Пример 5. В примере 4 была рассмотрена ситуация, когда по решению суда учреждению перечисляется сумма денежных средств в погашение просроченной дебиторской задолженности прошлых лет.

В бухгалтерском учете учреждения делается запись по дебету счета 2 201 510 в корреспонденции с кредитом счета 2 205 31 660 на сумму задолженности – 12 000 руб. В отчете (ф. 0503723) возврат дебиторской задолженности прошлых лет отражается так: Наименование показателя Код строки Код по КОСГУ За аналогичный период прошлого финансового года 1 2 3 5 По операциям с денежными средствами, не относящимся к поступлениям и выбытиям 410 12 000 в том числе: по возврату дебиторской задолженности прошлых лет 420 130 12 000 в том числе: по возврату дебиторской задолженности прошлых лет 421 510 12 000 по возврату остатков субсидий прошлых лет 422 610 Обобщенные за данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения в разрезе видов расчетов отражаются в таблице (ф. 0503769). Данная таблица составляется раздельно по видам финансового обеспечения (деятельности):

  1. субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;
  2. субсидии на иные цели;
  3. субсидии на цели осуществления капитальных вложений;
  4. собственные доходы учреждения;
  5. средства по обязательному медицинскому страхованию.

Кроме того, таблица (ф.

0503769) составляется отдельно по дебиторской и отдельно по кредиторской задолженности.

Названная форма составляется ежеквартально.

Показатели, отраженные в таблице (ф.

0503769), должны быть подтверждены соответствующими регистрами бухгалтерского учета. Таблица (ф. 0503769) заполняется с учетом следующих особенностей: Графа Отражаемая информация 1.

Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности Графа 1 Указываются номера соответствующих аналитических счетов, отражающих показатели расчетов (задолженности дебиторская или кредиторская) в части остатков на начало, конец отчетного периода и (или) на конец аналогичного периода прошлого финансового года и (или) оборотов по увеличению (уменьшению) задолженности, сформированных в отчетном периоде: – по дебиторской задолженности – счета 0 205 00 000, 0 206 00 000, 0 208 00 000, 0 209 00 000, 0 210 10 000, 0 210 05 000, 0 303 00 000; – по кредиторской задолженности – счета 0 302 00 000, 0 303 00 000, 0 304 02 000, 0 304 03 000, 0 304 06 000, 0 205 00 000, 0 208 00 000 0 209 00 000. В случае если по расчетам, по которым все показатели, отражаемые в графах 2 – 14, не формировались (имеют нулевое значение), графа 1 не заполняется Графы 2 и 9 Указывается общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности, учитываемая по соответствующему номеру счета бухгалтерского учета по состоянию на начало года и на конец отчетного периода соответственно Графы 3, 10 и 13 Указываются данные о задолженности, срок исполнения которой по правовому основанию возникновения превышает 12 месяцев от отчетной даты Графа 12 Указывается общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности, учитываемая по соответствующему коду синтетического счета бухгалтерского учета по состоянию на конец аналогичного отчетного периода прошлого финансового года Графы 4, 7, 14 Указываются данные о неисполненных соответственно на начало года, на конец отчетного периода и конец аналогичного отчетного периода прошлого финансового года обязательствах, по которым срок исполнения уже наступил (обязательства, не исполненные в установленные сроки, подтвержденные по результатам инвентаризации кредиторами), просроченной дебиторской задолженности Графы 2 – 11 Отражаются показатели расчетов с дебиторами и кредиторами с подведением итогов по строкам «Итого по коду счета», «Итого по коду синтетического счета» Графы 12 – 14 Отражаются показатели по строкам «Итого по коду синтетического счета». Показатели по этим графам подлежат отражению вне зависимости от наличия показателей дебиторской (кредиторской) задолженности в текущем финансовом году в графах 2 – 11 Графы 5, 6 Указывается общая сумма увеличения дебиторской (кредиторской) задолженности (графа 5) с отражением сумм по неденежным расчетам (графа 6) Графы 7, 8 Отражается общая сумма уменьшения дебиторской (кредиторской) задолженности (графа 7) с отражением сумм по неденежным расчетам (графа 8) Графы 6, 8 Формирование показателей осуществляется по счетам 0 206 00 000, 0 302 00 000 Обратите внимание: в графах 2 – 4, 9 – 11 и 12 – 14 показатели по соответствующим счетам счетов 0 206 00 000, 0 302 00 000 со знаком минус не допускаются.

Отражение в графах 5 – 8 показателей со знаком минус допустимо только по результатам проведения исправительных записей методом «красное сторно», которые раскрываются в текстовой части разд.

4

«Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности»

пояснительной записки (ф. 0503760) 2. Сведения о просроченной задолженности Графа 1 Указываются номера соответствующих аналитических счетов счета, по которым отражены остатки в графе 11 разд. 1 таблицы (ф. 0503769) Графа 2 Отражаются суммы просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности учреждения Графы 3, 4 Отражается (в формате «ММ.ГГГГ») дата возникновения просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности учреждения и дата ее исполнения по правому основанию (договору, счету, нормативному правовому акту, исполнительному документу и т.

п.) соответственно Графы 5, 6 Проставляются идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) кредитора (дебитора) и наименование кредитора (дебитора) соответственно. В случае если кредитором (дебитором) является , в графе 5 подлежит указанию значение «0000000000» Графы 7, 8 Указывается причина образования просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности учреждения.

Критерии определения показателей, подлежащих отражению в разделе 2 приложения (ф. 0503769) (например, размер задолженности, год возникновения, иные критерии), устанавливаются учредителем с учетом критериев, установленных финансовым органом соответствующего бюджета Разъяснения по заполнению этой таблицы можно найти в многочисленных письмах Минфина – в частности, в письмах от 21.07.2016 № 02-07-10/42877, от 01.07.2016 № 02-06-10/38930, от 04.07.2016 № 02-07-07/39110, 07-04-05/02-493. Пример 6. В отчетном периоде учреждение совершило следующие операции: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.

Начислены доходы от оказания платных услуг 2 205 31 560 2 401 10 130 3 000 000 Поступили денежные средства от заказчика 2 201 11 510 2 205 31 660 2 850 000 Списана в порядке, установленном бюджетным законодательством, нереальная к взысканию дебиторская задолженность по доходам 2 401 10 173 04 2 205 31 660 10 000 Исходя из имеющихся данных у учреждения оборот по дебету счета 2 205 31 560 в 2017 году составил 3 000 000 руб., оборот по кредиту этого счета – 2 860 000 руб.

(2 850 000 + 10 000). На начало года у учреждения имелась просроченная дебиторская задолженность по счету 2 205 31 560 в размере 50 000 руб. Предположим, что срок исполнения задолженности по правовому основанию не превышает 12 месяцев от отчетной даты.

Операции, рассмотренные в примере, в таблице (ф. 0503769) отразятся так: Номер (код) счета бухгалтерского учета Сумма задолженности, руб.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+