Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Как считают мрот с вычетом

Как считают мрот с вычетом

Как считают мрот с вычетом

МРОТ должен быть до выплаты налогов или оставаться после?

30 апреля 2020«У уборщицы зарплата — это оклад в размере МРОТ. Но после вычета налога на руки она получает меньше МРОТ.

Это законно? Или зарплата должна быть такая, чтоб после вычета налогов на руки оставался МРОТ?»Согласно ст.

130 Трудового кодекса РФ величина минимального размера оплаты труда (МРОТ) включена в систему основных государственных гарантий по оплате труда работников.

В соответствии с ч. 3 ст. 133 ТК РФ

«месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда»

.

В субъекте РФ МРОТ устанавливается региональным соглашением, и работодатели, осуществляющие деятельность на его территории, обязаны обеспечивать соответствие месячной зарплаты работника установленному в субъекте РФ, уровню МРОТ (ст.133.1 ТК РФ).

При этом законодательством РФ не установлено, что заработная плата должна быть не менее МРОТ после налогообложения. Соответственно, МРОТ – это нижняя граница размера зарплаты ДО удержания из неё НДФЛ (налога на доходы физических лиц).Согласно п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

О налогообложении заработной платы, в том числе и минимальной, говорится в Письме Минфина РФ от 15.05.2015 N 03-04-05/28020 (опубликованном в системе «КонсультантПлюс»):«В силу пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ для целей главы 23 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относится вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей.…обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства, в том числе на физических лиц, получающих минимальную оплату труда…»Таким образом, фактически получаемая (выдаваемая на руки) месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда, может быть ниже МРОТ(на сумму удержанного НДФЛ).А также рекомендуем почитать:

Новый МРОТ

04 июля 2017 г. 13:27 Автор: Соболева Е. А., эксперт информационно-справочной системы «» С 1 июля 2017 года установлен новый минимальный размер оплаты труда (далее – МРОТ) – 7 800 руб.

Поправки внесены Федеральным законом от 19.12.2016 № 460-ФЗ

«О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»

. МРОТ применяется для определения размеров заработной платы, а также пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам. В связи с этим напомним, как изменение МРОТ повлияет на размеры заработной платы и пособий.

Согласно ч. 1 ТК РФ МРОТ устанавливается одновременно на всей территории РФ федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения. К сведению: порядок и сроки поэтапного повышения МРОТ до размера, предусмотренного ч.

1 ТК РФ, устанавливаются федеральным законом ( ТК РФ). В настоящее время такой федеральный закон не принят. МРОТ, установленный федеральным законом, обеспечивается:

  1. организациями, финансируемыми из бюджетов субъектов РФ, – за счет средств бюджетов субъектов РФ, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
  2. организациями, финансируемыми из местных бюджетов, – за счет средств местных бюджетов, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
  3. организациями, финансируемыми из федерального бюджета, – за счет средств федерального бюджета, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
  4. другими работодателями – за счет собственных средств.

Обратите внимание: месячная работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ.

Отметим, что заработная плата согласно ТК РФ включает в себя:

  1. компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера);
  2. вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой им работы;
  3. стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и другие поощрительные выплаты).

Таким образом, общая сумма заработной платы, включающая в себя все вышеперечисленные элементы, должна быть не ниже МРОТ.

Пример 1. Должностной оклад работника составляет 4 200 руб. Кроме того, сотруднику выплачиваются ежемесячная премия в размере 50% должностного оклада (2 100 руб.), а также надбавка за работу во вредных условиях труда в размере 1 200 руб. Сотрудник отработал полностью июль. В каком размере необходимо выплатить ему заработную плату?
В каком размере необходимо выплатить ему заработную плату?

Заработная плата сотрудника за июль 2017 года будет равна 7 500 руб. (4 200 + 2 100 + 1 200). Отметим, что до 01.07.2017 МРОТ составлял 7 500 руб., а значит, заработная плата сотрудника была в рамках разрешенного размера.

Начиная с 01.07.2017 заработная плата сотрудника ниже МРОТ (7 800 руб.), а это недопустимо. Следовательно, учреждению необходимо пересмотреть размер заработной платы и увеличить его до 7 800 руб., а за июль работнику нужно произвести доплату в размере 300 руб. (7 800 — 7 500). Пример 2. Должностной оклад работника составляет 5 000 руб.

Кроме того, ему выплачивается ежемесячная премия в размере 50% должностного оклада (2 500 руб.). Добавим, сотрудник находился в ежегодном отпуске с 01.07.2017 по 14.07.2017 (14 календарных дней). В каком размере ему необходимо выплатить заработную плату?

Согласно производственному календарю на 2017 год в июле 21 рабочий день. Сотрудник же отработал 11 рабочих дней, так как с 01.07.2017 по 14.07.2017 он находился в ежегодном отпуске. Итак, его заработная плата за июль 2017 года составит 3 928,56 руб.

(5 000 руб. / 21 раб. дн. х 11 раб. дн. + 2 500 руб. / 21 раб. дн.

х 11 раб. дн.). При этом заработная плата сотрудника за отработанные дни в июле не может быть ниже 4 085,71 руб. (7 800 руб. / 21 раб. дн. х 11 раб.

дн.). Следовательно, сотруднику необходимо доплатить 157,15 руб. (4 085,71 — 3 928,56). ТК РФ предусмотрено, что по соглашению между работником и работодателем может устанавливаться как при приеме на работу, так и впоследствии неполный рабочий день (смена) или неполная рабочая неделя.

При работе на условиях неполного рабочего времени оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ. Следовательно, его заработную плату необходимо сравнивать с МРОТ, исчисленным пропорционально установленному времени работы.

Приведем примеры. Пример 3. По соглашению между работодателем и сотрудником последнему установлен режим неполного рабочего времени: 30 часов в неделю.

В самом учреждении действует пятидневная рабочая неделя (40 часов в неделю).

Должностной оклад сотрудника составляет 5 000 руб. Кроме того, ему полагается ежемесячная премия в размере 50% оклада (2 500 руб.). Сотрудник полностью отработал июль.

Рассчитаем размер заработной платы, которую необходимо выплатить ему за июль 2017 года. Согласно производственному календарю на 2017 год норма рабочего времени за июль составляет 168 часов при 40-часовой рабочей неделе, норма рабочего времени этого сотрудника – 126 часов, так как он работает на условиях неполного рабочего времени. Размер заработной платы сотрудника за июль 2017 года будет равен 5 625 руб.

(5 000 руб. / 168 ч x 126 ч + 1 875 руб.), где 1 875 руб. – размер ежемесячной премии, которая рассчитана пропорционально отработанному сотрудником времени (5 000 руб. x 50% / 168 ч x 126 ч). Заработная плата сотрудника за месяц не может быть менее 5 850 руб. (7 800 руб. / 168 ч x 126 ч). Следовательно, работодатель должен произвести сотруднику доплату в размере 225 руб.

Следовательно, работодатель должен произвести сотруднику доплату в размере 225 руб. (5 850 — 5 625). В силу ТК РФ оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате. Пример 4. Должностной оклад работника составляет 5 000 руб.

Кроме того, ему выплачивается ежемесячная премия в размере 50% должностного оклада (2 500 руб.). Сотрудник работает в учреждении, которое расположено в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

На данной территории применяется районный коэффициент, равный 1,2.

Также сотруднику полагается процентная надбавка в размере 10% оклада. Рассчитаем его заработную плату за июль 2017 года. Итак, заработная плата сотрудника составит 9 750 руб.

(7 500 руб. x 1,2 + 7 500 руб. x 10%). Полученную заработную плату необходимо сравнить с МРОТ.

При этом нужно учитывать разъяснения арбитров, которые представлены в Обзоре ВС РФ практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, утвержденном Президиумом ВС РФ 26.02.2014 (далее – Обзор ВС РФ от 26.02.2014).

При этом нужно учитывать разъяснения арбитров, которые представлены в Обзоре ВС РФ практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, утвержденном Президиумом ВС РФ 26.02.2014 (далее – Обзор ВС РФ от 26.02.2014). В этом обзоре Президиум ВС РФ указал, что к заработной плате работника организации, расположенной в районе Крайнего Севера или приравненной к нему местности, установленной в размере МРОТ, применяются районный коэффициент и процентная надбавка за стаж работы в данных районах и местностях.

Следовательно, заработную плату данного сотрудника необходимо сравнить с МРОТ, на который сначала нужно начислить районный коэффициент и процентную надбавку. Итак, МРОТ будет равен 10 140 руб. (7 800 руб. x 1,2 + 7 800 руб.

x 10%). Таким образом, МРОТ оказался больше, чем начисленная сотруднику заработанная плата за полностью отработанный им месяц.

Это значит, что работнику надо доплатить 390 руб. (10 140 — 9 750). Обратите внимание: согласно Разъяснению, утвержденному Постановлением Минтруда РФ от 11.09.1995 № 49

«Об утверждении Разъяснения «О порядке начисления процентных надбавок к заработной плате лицам, работающим в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, в южных районах Восточной Сибири, Дальнего Востока, и коэффициентов (районных, за работу в высокогорных районах, за работу в пустынных и безводных местностях)»

районные коэффициенты и процентные надбавки начисляются на фактический месячный заработок работника. В него включаются заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам (должностным окладам) за отработанное им время, надбавки и доплаты к тарифным ставкам (должностным окладам), компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и вознаграждения, предусмотренные системами оплаты труда или положениями о премировании организации, и другие выплаты, установленные системой оплаты труда организации.

Пример 5. Воспользуемся условиями примера 3.

Предположим, что учреждение расположено в районе, где установлен районный коэффициент в размере 1,2, и сотруднику за стаж работы положена процентная надбавка, равная 10%. Учреждение находится в субъекте РФ, где установлен региональный МРОТ в размере 9 200 руб., в который входят компенсационные выплаты и доплаты.

Рассчитаем размер необходимой данному сотруднику доплаты. Рассчитаем заработную плату сотрудника за июль. Она будет равна 7 312,50 руб.

(5 625 руб. x 1,2 + 5 625 руб. x 10%). Далее определим размер заработной платы исходя из федерального МРОТ. Он составит 7 605 руб. (5 850 руб.

x 1,2% + 5 850 руб. x 10%). Из расчета регионального МРОТ минимальная величина заработной платы сотрудника за фактически отработанное им время будет равна 6 900 руб.

(9 200 руб. / 168 ч x 126 ч). Обратим ваше внимание, что согласно разъяснениям, приведенным в Обзоре ВС РФ от 26.02.2014, районный коэффициент и процентная надбавка не начисляются на МРОТ, установленный в субъекте РФ, если заработная плата работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, определенная посредством начисления на МРОТ районного коэффициента и процентной надбавки, превышает МРОТ в субъекте РФ.

Обратим ваше внимание, что согласно разъяснениям, приведенным в Обзоре ВС РФ от 26.02.2014, районный коэффициент и процентная надбавка не начисляются на МРОТ, установленный в субъекте РФ, если заработная плата работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, определенная посредством начисления на МРОТ районного коэффициента и процентной надбавки, превышает МРОТ в субъекте РФ. Исходя из разъяснений Президиума ВС РФ и на основании вычислений выходит, что заработная плата, рассчитанная с применением федерального МРОТ, больше, чем сумма, установленная региональным соглашением. Значит, МРОТ, предусмотренный региональным соглашением, в данном случае не применяется.

Следовательно, сотруднику необходимо доплатить 292,50 руб. (7 605 — 7 312,50). Обратите внимание: за установление зарплаты в размере менее МРОТ предусмотрена административная ответственность (ч. 6 ст. 5.27 ­КоАП РФ):

  1. для должностных лиц – предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 10 000 до 20 000 руб.;
  2. для юридических лиц – наложение штрафа в размере от 30 000 до 50 000 руб.

Порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет установлен Федеральным законом № 255-ФЗ.

Согласно ч. 1 ст. 14 этого закона пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей). Отметим, что ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ установлены случаи, когда средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным МРОТ, предусмотренному федеральным законом на день наступления страхового случая:

  1. если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, обозначенные в ч. 1, в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая.
  2. если застрахованное лицо в периоды, указанные в ч. 1 данной статьи, не имело заработка (то есть за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая);

Обратите внимание: из части 1.1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ следует, что в вышеперечисленных случаях при изменении МРОТ пособия не пересчитываются, так как МРОТ определяется на день наступления страхового случая.

Отметим, в ч. 7 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ сказано, что особенности порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, в том числе для отдельных категорий застрахованных лиц, определяются Правительством РФ. В настоящее время они установлены Положением № 375. Этим положением также закреплены случаи, когда средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, принимается равным МРОТ, кроме указанных выше случаев (п.

Рекомендуем прочесть:  Образец прав на создание семьи

11(1) данного положения полностью повторяет ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ):

  1. страховой стаж работника составляет менее шести месяцев (п. 20 Положения № 375);
  2. у работника есть основания для снижения размера пособия по временной нетрудоспособности (п. 22 Положения № 375).

При этом п.

20 Положения № 375 необходимо применять в совокупности со следующими нормами:

  1. застрахованному лицу, имеющему страховой стаж менее шести месяцев, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц МРОТ, установленный федеральным законом, а в районах и местностях, в которых применяются районные коэффициенты к заработной плате, – в размере, не превышающем МРОТ с учетом этих коэффициентов (ч. 6 ст. 7 Федерального закона № 255-ФЗ);
  2. застрахованной женщине, имеющей страховой стаж менее шести месяцев, пособие по беременности и родам выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц МРОТ, установленный федеральным законом, а в районах и местностях, где применяются районные коэффициенты к заработной плате, – в размере, не превышающем МРОТ с учетом данных коэффициентов (ч. 3 ст. 11 Федерального закона № 255-ФЗ).

Обратите внимание: из совокупности норм п. 20 Положения № 375, ч. 6 ст. 7 и ч.

3 ст. 11 Федерального закона № 255-ФЗ следует, что при изменении МРОТ необходимо пересчитать вышеуказанные пособия, поскольку в этих нормах не сказано, на какую дату определяется МРОТ.

Приведем примеры расчета пособий.

Пример 6. Сотрудник работает в организации с 01.04.2017.

Это его первое место работы, соответственно, страховой стаж составляет менее шести месяцев. С 28 июня по 6 июля 2017 года (9 календарных дней) сотрудник был на больничном. Его должностной оклад – 30 000 руб.

Рассчитаем сумму пособия по временной нетрудоспособности.

В расчетном периоде у сотрудника нет заработка, его страховой стаж составляет менее шести месяцев. Следовательно, сначала рассчитаем средний дневной заработок исходя из МРОТ на дату начала заболевания.

МРОТ на 28.06.2017 составляет 7 500 руб. Таким образом, фактический средний дневной заработок будет равен 246,58 руб.

(7 500 руб. х 24 мес. / 730 дн.). Размер дневного пособия составит 147,95 руб. (246,58 руб. х 60%), где 60% – размер среднего заработка, так как застрахованное лицо имеет страховой стаж менее пяти лет (п.

3 ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 255-ФЗ).

Размер дневного пособия необходимо сравнить с максимальными дневными пособиями исходя из МРОТ в июне и июле.

Максимальное дневное пособие в июне – 250 руб.

(7 500 руб. / 30 кал. дн.), в июле – 251,61 руб. (7 800 руб. / 31 кал. дн.). Таким образом, фактическое дневное пособие меньше обеих величин. Следовательно, пособие по временной нетрудоспособности нужно рассчитать из фактического размера дневного пособия.

Оно будет равно 1 331,55 руб. (147,95 руб. х 9 кал. дн.). Пример 7. Сотрудница работает в организации с 01.03.2017.

Это ее первое место работы, соответственно, страховой стаж составляет менее шести месяцев.

С 15 июня по 1 ноября 2017 года (140 календарных дней) сотрудница оформила отпуск по беременности и родам.

Ее должностной оклад – 30 000 руб. Рассчитаем размер пособия по беременности и родам. В расчетном периоде у сотрудницы нет заработка.

Кроме того, ее страховой стаж составляет менее шести месяцев. Следовательно, согласно ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности будет рассчитываться исходя из МРОТ.

Средний дневной заработок на день наступления страхового случая – 246,58 руб.

(7 500 руб. х 24 мес. / 730 дн.). Поскольку стаж сотрудницы составляет менее шести месяцев, при расчете размера пособия за каждый месяц декретного отпуска средний дневной заработок надо сравнивать с максимальной величиной пособия за день.

Размеры дневного пособия, исходя из которого оплачивается отпуск по беременности и родам, представлены в таблице. Месяц, на который приходится отпуск по беременности и родам Число дней в месяце Минимальный средний дневной заработок, руб. Максимальный размер пособия за день отпуска, руб.

Средний дневной заработок, принимаемый для расчета пособия, руб. Июнь 30 246,58 250 (7 500 руб. / 30 дн.) 246,58 (246,58 < 250)> Июль 31 241,94 (7 500 руб.

/ 31 дн.) 241,94 (246,58 > 241,94) Август 31 241,94 (7 500 руб. / 31 дн.) 241,94 (246,58 > 241,94) Сентябрь 30 250 (7 500 руб.

/ 30 дн.) 246,58 (246,58 < 250)> Октябрь 31 241,94 (7 500 руб. / 31 дн.) 241,94 (246,58 > 241,94) Ноябрь 30 250 (7 500 руб. / 30 дн.) 246,58 (246,58 < 250)> Сумма пособия по беременности и родам составит 34 089,40 руб., в том числе:

  1. за август – 7 500 руб. (в размере МРОТ);
  2. за сентябрь – 7 397,40 руб. (246,58 руб. x 30 дн.);
  3. за октябрь – 7 500,14 руб. (241,94 руб. x 31 дн.);
  4. за июль – 7 500 руб. (в размере МРОТ);
  5. за ноябрь – 246,58 руб. (246,58 руб. х 1 дн.).
  6. за период с 15 по 30 июня (16 календарных дней) – 3 945,28 руб. (246,58 руб. x 16 дн.);

Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине суммарно за весь период отпуска по беременности и родам (ч.

1 ст. 10 Федерального закона № 255-ФЗ). Следовательно, на момент ухода сотрудницы в отпуск по беременности и родам ей было назначено и выплачено пособие в размере 33 847,46 руб. С 01.07.2017 МРОТ увеличился и стал равен 7 800 руб. Значит, необходимо пересчитать пособие по беременности и родам с названной даты.
Значит, необходимо пересчитать пособие по беременности и родам с названной даты. Итак, надо сравнить дневное пособие в размере 246,58 руб.

с максимальным дневным пособием исходя из нового МРОТ. Месяц, на который приходится отпуск по беременности и родам Число дней в месяце Минимальный средний дневной заработок, руб. Максимальный размер пособия за день отпуска, руб.

Средний дневной заработок, принимаемый для расчета пособия, руб. Июль 31 246,58 251,61 (7 800 руб. / 31 дн.) 246,58 (246,58 < 251,61)> Август 31 251,61 (7 800 руб.

/ 31 дн.) 246,58 (246,58 < 251,61)> Сентябрь 30 260 (7 800 руб. / 30 дн.) 246,58 (246,58 < 260)> Октябрь 31 251,61 (7 800 руб. / 31 дн.) 246,58 (246,58 < 251,61)> Ноябрь 30 260 (7 800 руб.

/ 30 дн.) 246,58 (246,58 < 260)> Сумма пособия по беременности и родам составит 34 521,20 руб., в том числе:

  1. за июль – 7 643,98 руб. (246,58 руб. x 31 дн.);
  2. за ноябрь – 246,58 руб. (246,58 руб. х 1 дн.).
  3. за август – 7 643,98 руб. (246,58 руб. x 31 дн.);
  4. за октябрь – 7 643,98 руб. (246,58 руб. x 31 дн.);
  5. за период с 15 по 30 июня (16 календарных дней) – 3 945,28 руб. (246,58 руб. x 16 дн.);
  6. за сентябрь – 7 397,40 руб. (246,58 руб. x 30 дн.);

Сотруднице необходимо доплатить 431,80 руб. (34 521,20 — 34 089,40). Данное пособие также рассчитывается исходя из среднего заработка сотрудника.

Далее средний дневной заработок умножается на 30,4 (ч. 5.1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ). Согласно ч. 1 ст. 15 Федерального закона № 81-ФЗ ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается в размере 40% среднего заработка сотрудника.

При этом данное пособие не может быть меньше установленных минимальных размеров.

Итак, с 01.02.2017 ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается в следующих размерах:

  1. минимальный размер пособия по уходу за вторым ребенком и последующими детьми – 6 131,37 руб.
  2. минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком – 3 065,69 руб.;

Таким образом, если стаж сотрудника составляет менее шести месяцев, средний заработок принимается равным МРОТ.

При этом МРОТ определяется на дату начала отпуска по уходу за ребенком (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ).

* * * В заключение еще раз обратим ваше внимание, что с 01.07.2017 МРОТ увеличился и стал равным 7 800 руб.

В связи с этим, если заработная плата сотрудника составляет менее МРОТ за полностью отработанный месяц, необходимо произвести ему доплату.

В противном случае работодателя можно привлечь к административной ответственности. Кроме того, нужно сделать пересчет соответствующих пособий, выплачиваемых сотрудникам, страховой стаж которых составляет менее шести месяцев.

Статьи и консультации 2020 по кадровому делопроизводству на сайте www.kadrovik-praktik.ru

Постановление Конституционного Суда РФ от 11 апреля 2020 г.

№ 17-П (выдержка): «… определение конкретного размера заработной платы должно не только основываться на количестве и качестве труда, но и учитывать необходимость реального повышения размера оплаты труда при отклонении условий работы от нормальных.

… выплаты, связанные со сверхурочной работой, работой в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни, в отличие от компенсационных выплат иного характера (за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, в местностях с особыми климатическими условиями), не могут включаться в состав регулярно получаемой месячной заработной платы, которая исчисляется с учетом постоянно действующих факторов организации труда, производственной среды или неблагоприятных климатических условий и т.п.

… вознаграждение за труд не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда гарантируется каждому, а следовательно, определение его величины должно основываться на характеристиках труда, свойственных любой трудовой деятельности, без учета особых условий ее осуществления; … каждому работнику в равной мере должны быть обеспечены как заработная плата в размере не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда (минимальной заработной платы), так и повышенная оплата в случае выполнения работы в условиях, отклоняющихся от нормальных, в том числе за сверхурочную работу, работу в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни. В противном случае месячная заработная плата работников, привлеченных к выполнению работы в условиях, отклоняющихся от нормальных, не отличалась бы от оплаты труда лиц, работающих в обычных условиях, т.е. работники, выполнявшие сверхурочную работу, работу в ночное время, в выходной или нерабочий праздничный день (т.е.

в условиях, отклоняющихся от нормальных), оказывались бы в таком же положении, как и те, кто выполнял аналогичную работу в рамках установленной продолжительности рабочего дня (смены), в дневное время, в будний день. …взаимосвязанные положения статьи 129, частей первой и третьей статьи 133 и частей первой — четвертой и одиннадцатой статьи 133.1 Трудового кодекса Российской Федерации по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования не предполагают включения в состав заработной платы (части заработной платы) работника, не превышающей минимального размера оплаты труда, повышенной оплаты сверхурочной работы, работы в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни…»

Высчитывается ли по закону подоходный налог с минимальной зарплаты в России – правила и пример удержания НДФЛ с МРОТ

» » » 28.08.2019 Заработная плата в России в соответствии со не может быть меньше минимального размера оплаты труда.

Теоретически работнику можно назначить зарплату, равную МРОТ. Нужно ли будет с такой низкой заработной платы отчислять , ведь получаемая работником денежная сумма в этом случае окажется меньше минимума? Минимальный размер оплаты труда, ниже которого не должна быть зарплата, устанавливается в соответствии со по всей России в едином значении, определяемом Правительством РФ.

Размер МРОТ в 2020 году: с 1 января -– 11280 руб.

Работодатель обязан высчитать НДФЛ со всех доходов работника, за исключением перечисленных в .

? Зарплата является налогооблагаемым доходом, с которого удерживается подоходный налог (НДФЛ) — . При этом не важно, в каком размере выплачивается заработная плата, НДФЛ нужно вычесть в любом случае.

Поэтому с зарплаты, равной минимальной, работодателю также нужно высчитать налог на доходы физических лиц (13%).

Вопрос о необходимости удержания подоходного налога с минимальной оплаты труда возникает в связи с тем, что после вычитания налоговой суммы на руки человек получает зарплату меньше установленного минимума. Работник, зная о том, что его труд не должен оплачиваться ниже установленного МРОТ, начинает возмущаться, задавая вопрос о том, почему он получил так мало, не нарушил ли работодатель его права в части . На самом деле, работодатель здесь ничего не нарушает.

Сравнение назначенной оплаты труда с минимальным ограничением для заработной платы нужно проводить в отношении суммы, начисленной работнику до налогообложения. Зарплата до вычета подоходного налога – это та денежная сумма, которая назначена сотруднику за выполненные им трудовые обязанности в течение расчетного периода.

Эта заработная плата называется начисленной, она не должна быть меньше МРОТ. Далее в отношении начисленной величины применяются обязательства по отчислению налогов:

  1. Страховые взносы – начисляются сверх зарплаты по суммарной ставке 30% и уплачиваются в счет обеспечения обязательного страхования, от начисленной суммы взносы не отнимаются и уплачиваются за счет работодателя.
  2. (НДФЛ) – удерживается 13% от начисленной суммы (отнимается), на руки работник будет получать разницу начисления и налога;

Если за месяц работнику начислена зарплата, равная МРОТ, то с нее также нужно отнять 13% подоходного налога и начислить взносы. Работник получит на руки меньше минимальной суммы в связи с удержанием из нее НДФЛ.

Это нормально, законом разрешается.

Важно учесть один момент. Заработная плата сотрудника не должна быть меньше минимума при условии, что им отработан полный месяц и выполнены необходимые обязанности.

Если работник работал неполный месяц, например, был на больничном какое-то время, в отпуске за свой счет, то его зарплата может быть и меньше МРОТ.

С минимальной заработной платы высчитывается только подоходный налог, его ставка для резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов – 35%. Больше никаких налоговых удержаний из зарплаты не производится.

Страховые взносы не вычитаются из начисления, так как являются расходом работодателя, а не работника. Исходные данные: Заработная плата Петухова А.А. составляет 11 280 руб. за полный отработанный месяц при пятидневной рабочей недели.

Июнь 2020 году Петуховым отработан полностью. Какую зарплату он получит на руки за июнь?

Расчет: Начисленная оплата труда не должна быть меньше минимальной, Петухову за полный месяц июнь начислено 11 280 руб., что не нарушает установленного требования. НДФЛ = 11 280 * 13% = 1466,40. Страховые взносы = 11 280 * 30% = 3384.

ЗП на руки = 11 280 – 1466,40 = 9813,60. То есть фактически работник получит сумму 9813,60 руб., что ниже МРОТ, однако это не является нарушением, так как на руки сотрудник получает зарплату после налогообложения. Работодатель не вправе оплачивать труд персонала в размере, ниже минимально установленного.

При этом сравнение с минимумом проводится в отношении начисленной суммы до налогообложения при условии отработки полного месяца.

Если работнику начисляется зарплата, равная минимальной, то с нее также берется подоходный налог.

Процент удержания составляет 13% для российских резидентов. На руки сотрудник получит заработную плату после вычета НДФЛ, при этом полученная сумма окажется ниже наименьшего ограничения, что не является нарушением.

Пониженные страховые взносы с зарплаты выше МРОТ

8 июняС 1 апреля 2020 года для малого и среднего бизнеса действуют пониженные ставки по страховым взносам.Рассказываем в деталях, в чем заключается льгота и ответим на самые частые вопросы. До 1 апреля 2020 все бизнесмены платили страховые взносы с зарплаты по ставке 30%, в том числе:

  1. Пенсионный фонд — 22%;
  2. Фонд медицинского страхования — 5,1%.
  3. Фонд социального страхования — 2,9%;
Рекомендуем прочесть:  Сколько делают полис омс

Начиная с 1 апреля субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) будут платить взносы по прежним ставкам только с выплат в пределах МРОТ.

С оставшейся части нужно будет платить вдвое меньше – 15%, в том числе:

  1. Пенсионный фонд — 10%;
  2. Фонд медицинского страхования — 5%.
  3. Фонд социального страхования — 0%;

Страховые взносы «на травматизм» под льготу не подпадают. Каждый бизнесмен платит их по своему тарифу. Ставка может составлять от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Для расчета льготы бизнесмены должны федеральный МРОТ, без учета любых региональных надбавок.

В 2020 году он равен 12 130 рублей. Пример.Менеджер Иванов А.П. работает в малом предприятии.

Его заработная плата в 2020 году — 25 000 рублей в месяц. За март работодатель начислил с зарплаты Иванова взносы в сумме: 25 000 х 30% = 7 500 руб.

Взносы за апрель и последующие месяцы будут состоять из двух частей: исчисленные с суммы МРОТ и суммы превышения: 12 130 х 30% + (25 000 – 12 130) х 15% = 3 639,00 + 1 930,50 = 5 569,50 руб. Таким образом, бизнесмен будет платить на 1 930,50 рублей меньше, чем раньше. Экономия в процентах 26%.Льгота относится ко всем выплатам в пользу сотрудников, которые облагаются страховыми взносами.Северные надбавки.Если в регионе, где вы работаете, предусмотрены северные и другие подобные надбавки, то сумму МРОТ для расчета взносов на эти надбавки увеличивать не нужно.

То есть вы считаете взносы по обычному тарифу с федерального МРОТ, а со всего остального, включая надбавки – по льготному тарифу.Пример. Сварщик Смирнов А.В. работает в малом предприятии в регионе, где действуют северные надбавки. Его оклад без учета надбавок — 40 000 рублей, надбавка составляет 50%.

Следовательно, Смирнову будет начислена зарплата: 40 000 + 40 000 х 50% = 60 000 руб. Взносы составят: 12 130 х 30% + (60 000 – 12 130) х 15% = 3 639,0 + 7 180,50 = 10 819,50 руб.Выплаты по гражданско-правовым договорам.Выплаты по гражданско-правовым договорам (ГПД) тоже подпадают под льготу – пониженные ставки на выплаты свыше МРОТ на них также распространяются.

По таким договорам льготу нужно рассчитывать в том периоде, когда был подписан акт об оказании услуг (выполнении работ). Когда вы фактически перечислили деньги в данном случае не имеет значения.Пример.

Дизайнер Яковлев А.С. в марте 2020 года заключил с малым предприятием договор на разработку дизайна рекламных баннеров.

Стоимость работ по договору — 15 000 рублей. Яковлев в марте получил аванс в сумме 5 000 рублей.

Работы были закончены в апреле, в этом же месяце стороны подписали акт и компания выплатила дизайнеру оставшуюся сумму — 10 000 рублей. Для страховых взносов вся выплата по договору считается полученной в месяце, когда был подписан акт, то есть — в апреле.

Поэтому в марте взносы с аванса начислять не нужно.

Взносы со всей суммы договора следует начислить в апреле, уже с учетом льготы: 12 130 х 30% + (15 000 – 12 130) х 15% = 3 639,0 + 430,50 = 4 069,50 руб.Режим неполного рабочего времени.Если специалист трудится в режиме неполного рабочего времени, то сумму МРОТ для расчета льготы по нему корректировать не нужно.

Может получиться так, что сотрудник, который работает на полставки, будет все время получать зарплату ниже МРОТ.

В этом случае льгота на выплаты в его пользу не распространяется.Медианная зарплата по крупным и средним предприятиям РФ в 2017 году по данным Росстата около 28 тысяч рублей. Этот значит, что половина работников зарабатывают в месяц меньше этой суммы.Отдельно для малого и среднего бизнеса Росстат такие исследования не проводит.

Но логично предположить, что общий уровень доходов там еще ниже и большинство сотрудников зарабатывают не более 20 – 25 тыс.

руб. в месяц.Поэтому фактически для многих субъектов МСП под льготу попадет лишь половина выплат в пользу работников или даже меньше.По закону льгота распространяется на все субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП).Компания или ИП относится к субъектам МСП, если соответствует условиям (ст. 4 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ):

  1. Выручка не превышает 2 млрд рублей в год.
  2. Иностранным организациям, а также российским компаниям, не относящимся к МСП, суммарно принадлежит не более 49% уставного капитала.
  3. Государственным структурам, общественным организациям и фондам (кроме инвестиционных) принадлежит не более 25% уставного капитала.
  4. Среднесписочная численность сотрудников не больше 250 человек. Исключение — предприятия легкой промышленности, которые могут иметь численность до 1 000 человек.

Кроме того, организация или ИП должны быть включены в субъектов МСП, который ведет ФНС.

Если вы соответствуете критериям МСП, но в реестре вас нет, причина может быть в технической ошибке, или в том, что вы не вовремя сдали отчетность или сведения о численности.

Чтобы исправить информацию о себе, заполните специальную форму на сайте ФНС. После уточнения данных вы получите право на льготу с 1 числа месяца, в котором были включены в реестр. Если вы перестанете соответствовать критериям для отнесения к субъектам МСП, то потеряете возможность использовать льготу с 1 числа того месяца, в котором вас исключат из реестра ( ФНС РФ от 29.04.2020 № Обычно если годовой доход сотрудника превышает предельную базу, взносы снижаются:

  1. на медицинское страхование — 5,1%
  2. на пенсионное страхование — 10%;
  3. на социальное страхование — 0%;

Работодатель, который имеет право на льготу, теперь при таком превышении должен начислять взносы по сниженной ставке с суммы в пределах МРОТ, а с суммы свыше МРОТ ставка и так всегда сниженная.

Получается, что после предельной суммы дохода ставка на выплаты в пределах МРОТ будет 15,1 %, а со всего остального 15%.Напомним, что в 2020 году величина предельной базы составляет:

  1. Для взносов на социальное страхование — 912 000 рублей.
  2. Для взносов на пенсионное страхование — 1 292 000 рублей.

Некоторые субъекты МСП до принятия закона № 102-ФЗ уже использовали льготные ставки по страховым взносам на основании . Например, ИТ-компании.Возникает вопрос: могут ли такие бизнесмены начислять по выплатам в пределах МРОТ взносы по пониженным ставкам в соответствии со статьей 427 НК РФ, а по выплатам свыше МРОТ — использовать льготу по закону 102-ФЗ?Налоговики пока не высказали свое мнение по этому поводу.

Но Минтруд в аналогичной ситуации разъяснял, что бизнесмен должен выбрать один из вариантов применения льготы по страховым взносам (письмо от 12.02.2016 № 17-4/В-58).Минфин согласен с тем, что налогоплательщики могут руководствоваться разъяснениями Минтруда по вопросам, связанным с начислением страховых взносов (письмо от 16.11.2016 N 03-04-12/67082).Льготу по статье 427 НК РФ вы можете применить ко всем выплатам в пользу сотрудников, а не только к тем, которые превышают МРОТ.Субъекты малого и среднего предпринимательства могут с 1 апреля 2020 года пользоваться пониженными тарифами по страховым взносам. Льгота распространяется на все облагаемые взносами выплаты свыше федерального МРОТ, в том числе выплаты по ГПД.Если вы имеете право на несколько вариантов получения льготы — выберите один из них.Всю информацию о льготах и других видах государственной помощи бизнесу во время пандемии вы найдете на нашем .

Законно ли удержание подоходного налога с минимальной оплаты труда 12 130 руб?

Анонимный вопрос · 8 мая17,8 KИнтересноВы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниями1 ответ · 513Сайт о налогах граждан России.

Вопросы и ответы, подробные разъяснения, бланки документов. · ПодписатьсяОтвечаетДа, законно. По Налоговому кодексу зарплату облагают подоходным налогом (налогом на доходы) на общих основаниях.

Сумма зарплаты (меньше, в пределах или больше минимальной оплаты труда) не имеет никакого значения. Если вы получаете зарплату в размере МРОТ, то налог на доходы с нее удерживают в общем порядке. При расчете налога ваша зарплата может.

Читать далееХороший ответ1 · 9,3 Kс МРОТа и то вычитают.а на что кормить и одевать детей?,государство об этом думает?Ответить9Показать ещё 1 комментарийКомментировать ответ.Читайте также · 15,6 KСо-автор и руководитель образовательного проекта для программистов mkdev.me. Digital. · Большую часть налогов, взносы в пенсионные и прочие страховые взносы за нас платит работодатель.

Мы сами за себя платим только налог на доход физических лиц, который составляет 13%. Организация же за нас платит в сумме примерно 30,2% всяких отчислений, о которых мы не знаем. То есть, если у вас заработная плата составляет «грязными» 100000, то на руки вы получается 87000.

И вы думаете, что ваша ЗП составляет 87000. В действительности же все несколько иначе. Организация за эти 100000 вышей зарплаты заплатит государству 30200 рублей (примерно, т.к.

эта сумма меняется в зависимости от структуры организации, количества работников и всё такое, но в среднем примерно 30,2% за одного работника). Потом за эти 100000 зарплаты вы сами заплатите 13000 рублей. Таким образом, ваша действительная зарплата составляет 130200 рублей, которые организация могла бы отдать вам, а вы бы сами решали какие взносы в какие организации делать, какую страховку себе оформлять и всё такое.

Таким образом выходит, что имея реальную ЗП в 130200 и получая на руки из них только 87000, вы платите 33% налогов только за всякие отчисления, не учитывая прочие НДС, налогов на недвижимость и прочее и прочее и прочее.41 · Хороший ответ4 · 7,0 K · 4,1 KИгры, путешествия и немного всего остального — так интереснее жить.Заработная плата не должна перекрываться вычетом. Максимальная сумма вычета должна быть равна сумме заработной платы, сверх того — не рассчитывается, на следующие периоды не переносится.Хороший ответ1 · 3,8 KАнонимный ответНе плати ничего.

Они поймут, что у тебя есть доход, и начнут доить пополной.

Может не сразу, но через год-другой. 100 тыс не такая большая сумма, чтобы ее было сложно спрятать.1231 · Хороший ответ · 5,7 K · 102Пью черный чай, философствую, не смотрю в телефон в метро.Можно, только если очень хочется получить срок за мошенничество.

Это уголовная статья ( УК РФ Статья 159.1. Мошенничество в сфере кредитования ).А подозрения у опытного кредитного эксперта легко возникнуть могут.

Например, покажется, что зп выше среднерыночной по подобным должностям. Или позвонит в организацию и попадет не на вашего сообщника в бухгалтерии.

Любой мелкий прокол и статья.

Оно вам надо? 5 · Хороший ответ1 · 4,5 K · 1,3 KЮридические услуги. Специализация: недвижимость, наследство, жилищные споры.ОтвечаетДобрый день! Работодатель является налоговым агентом, поэтому обязан удерживать НДФЛ по ставке 13 % из заработной платы.

Каких-либо исключений налоговое законодательство РФ не содержит при удержании НДФЛ, если доход равен МРОТ или ниже МРОТ. Хороший ответ · 769

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)

МРОТ — это минимум оплаты труда в месяц, установленный .

Каждый год появляется ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»» и уставнавливает МРОТ на наступающий год.

  1. Размер МРОТ на начало 2018 года составил 9 489 рублей, а позже был увеличен до 11 163 рублей (Федеральный закон от 07.03.2018 г. №41-ФЗ);
  2. Размер МРОТ в 2015 году составил 5 965 руб (Федеральный закон от 01.12.2014 № 408-ФЗ);
  3. Размер МРОТ на 2016 год составил 6 204 рубля (Федеральный закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ), а с 01 июля 2016 года увеличится до 7 500 рублей;
  4. Размер МРОТ в 2017 году остался равным 7 500 рублей, но с 01 июля 2017 года МРОТ вырос до 7800 рублей (Федеральный закон от 19.12.2016 г. №460-ФЗ);
  5. Размер МРОТ в 2020 году составляет 12 130 рублей (Федеральный закон от 27.12.2019 №463-ФЗ).
  6. Размер МРОТ на 2014 год составил 5 554 рубля (Федеральный закон от 02.12.2013 № 336-ФЗ);
  7. Размер МРОТ в 2020 году составил 11 280 рублей (Федеральный закон от 25.12.2018 г. №481-ФЗ).

МРОТ применяется для:

  1. Определения минимальных размеров пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам.
  2. Регулирования оплаты труда. В соответствии с ТК РФ, зарплата работника любой организации за полностью отработанный месяц не может быть меньше МРОТ.

В соответствии со , МРОТ устанавливается одновременно на всей территории РФ федеральным законом.

Субъекты РФ в соответствии со могут установить на своей территории МРОТ выше, чем установленный ФЗ о МРОТ. Зарплата работника должна быть не меньше МРОТ. Здесь речь идет о начисленной сумме за полностью отработанный месяц.

Она может состоять из нескольких частей: оклада, премий, доплат, компенсаций и т п. Общая сумма этих начислений должна быть не меньше МРОТ. Из начисленной суммы зарплаты работодатель, как налоговый агент, удерживает НДФЛ.

Поэтому фактически выплаченная сумма на руки работнику может быть меньше МРОТ. Если сотрудник работает на условиях совместительства или неполного рабочего времени, то за месяц он может получать сумму меньше МРОТ: здесь нет законодательных препятствий. В соответствии с () всем работающим гражданам гарантируется оплата пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам по среднему заработку, рассчитанному исходя из МРОТ, если:

  1. застрахованное лицо не зарабатывало деньги в течение 2 календарных лет до дня наступления страхового случая;
  2. средний заработок, рассчитанный за 2 календарных года, ниже рассчитанного по МРОТ.

В некоторых случаях пособие по временной нетрудоспособности и пособие по беременности и родам выплачиваются в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц.

Такое ограничение применяется для застрахованных лиц:

  1. нарушивших режим, предписанный врачом.
  2. у которых страховой стаж меньше 6 месяцев;

Легкий расчет зарплаты Зарплата и взносы считаются автоматически в Контур.Бухгалтерия Субъекты РФ в соответствии со могут установить на своей территории более высокий размер МРОТ. Размер минимальной заработной платы для конкретного субъекта определяется с учетом социально-экономических условий и прожиточного минимума на его территории. МЗП в регионе устанавливают региональным соглашением трех сторон ():

  1. правительства субъекта РФ;
  2. объединения работодателей.
  3. объединения профсоюзов;

После того как соглашение заключено, всем работодателям предлагается к нему присоединиться: предложение о присоединении к соглашению официально публикуется в СМИ.

Если работодатель в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования предложения не представил мотивированный письменный отказ, считается, что работодатель присоединился к соглашению и обязан его применять.

Региональный МРОТ обязаны применять коммерческие организации и предприниматели субъекта РФ, обособленные подразделения, расположенные в субъекте, государственные учреждения, финансируемые из бюджетов субъектов РФ, и муниципальные учреждения.

Федеральные казенные, бюджетные и автономные учреждения не обязаны применять региональный МРОТ. Дополнительно к региональному МРОТ применяются надбавки и коэффициенты, установленные в регионе. Например, в Алтайском крае соглашением на 2020-2021 год установлен МРОТ 13 000 рублей.

При этом в крае действует районный коэффициент 15%. Значит работодатели Алтайского края не имеют права установить зарплату ниже 14 950 рублей (13 000 × 1,15).

С 1 января 2020 года в РФ изменился МРОТ.

Новый минимальный размер оплаты труда увеличился до 12 130 рублей.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

4 thoughts on “Как считают мрот с вычетом

  1. Лень читать но он повысит мрот а следом повысятся цены ЖКХ, цены на продукты и лекарства в итоге ничего не меняется

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+