Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Как отразить премию в 6 ндфл образец в 2020 году

Как отразить премию в 6 ндфл образец в 2020 году

Как отразить премию в 6 ндфл образец в 2020 году

Как отразить премию в 6‑НДФЛ

Многие компании выплачивают своим работниками, помимо регламентированного оклада, премии. В данной статье разберем на примере, как отразить премию в 6-НДФЛ.

Принцип заполнения расчета покажем для разных видов премиальных выплат. По вопросу отражения премий в форме 6-НДФЛ налоговая служба не раз издавала разъясняющие письма. В письмах были различные варианты фиксации премиальных сумм в расчете.

Одно из последних — . В нем ФНС рассказала, что датой получения ежемесячного премиального дохода следует считать последний день месяца, а в случае выплаты единовременных, квартальных, за полугодие или годовых премий, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода. Пример. ООО «Колос» произвело выплату премии по итогам трудовой деятельности в 2020 году. Премия составила 780 000 рублей.

НДФЛ 101 400 рублей (780 000 х 13 %). Начисление произведено на основании приказа № 24 от 29.01.2020 в январе 2020 года.

Фактически деньги выданы 06.02.2020. Бухгалтер ООО «Колос» отразил премию в расчете за I квартал.

Раздел 1: строка 020 (сумма премии) — 780 000 строка 040 (исчисленный с премии налог) — 101 400 строка 070 (удержанный с премии налог) — 101 400 Раздел 2: строка 100 (когда признан доход) — 06.02.2020 строка 110 (когда удержан НДФЛ) — 06.02.2020 строка 120 (когда нужно перечислить НДФЛ) — 07.02.2020 строка 130 (сумма премии) — 780 000 строка 140 (удержанный с премии налог) — 101 400 Рассмотрим, как правильно отразить премию за месяц.

Разница в том, что датой признания дохода в виде годовой премии является день фактической выплаты, а датой признания дохода при выплате месячной премии — последний день месяца, за который премия начислена.

ООО «Колос» выплатило за май премию в размере 124 341 рубль. Деньги перечислены сотрудникам 05.06.2020. Сумма налога составила 16 164 рубля (124 341 х 13 %).

Раздел 1: строка 020 (сумма премии) — 124 341 строка 040 (исчисленный с премии налог) — 16 164 строка 070 (удержанный с премии налог) — 16 164 Раздел 2: строка 100 (когда признан доход) — 31.05.2020 строка 110 (когда удержан НДФЛ) — 05.06.2020 строка 120 (когда нужно перечислить НДФЛ) — 08.06.2020 строка 130 (сумма премии) — 124 341 строка 140 (удержанный с премии налог) — 16 164 Другие статьи по теме НДФЛ

Отражение премий в отчетности по НДФЛ

Важное По теме Читайте все материалы (205) по теме .

Есть обновление (+101), в том числе: 23 ноября 2017 г. 14:11 Автор: Подкопаев М. В., эксперт информационно-справочной системы «» С введением в оборот отчета по форме 6-НДФЛ налогоплательщики (налоговые агенты) стали больше внимания уделять правильному отражению операций по начислению и уплате НДФЛ.

14:11 Автор: Подкопаев М. В., эксперт информационно-справочной системы «» С введением в оборот отчета по форме 6-НДФЛ налогоплательщики (налоговые агенты) стали больше внимания уделять правильному отражению операций по начислению и уплате НДФЛ.

Отметим: хотя налоговым периодом у НДФЛ является календарный год, для его правильного начисления имеет значение и каждый месяц в течение названного периода. Многие выплаты повторяются ежемесячно (пусть и меняется их сумма), как и начисление налога по ним, а также последующее отражение в отчетности. Поэтому отражение их в отчетности не вызывает у бухгалтера затруднений.

Но другие выплаты могут иметь иную периодичность (или не иметь никакой), а начисляться особым решением. В отношении заполнения отчетности по ним возникают вопросы. Пример тому – премии разного рода.

Наиболее типичным видом премий является их начисление по результатам работы за определенный период, как правило, месяц (иногда – квартал). Данные премии являются составной частью оплаты труда, выплачиваются в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда на основании положений ТК РФ.

Поэтому к таким премиям применяются общие правила, преду­смотренные гл.

23 НК РФ для начислений, признающихся оплатой труда. То есть датой фактического получения дохода в виде этих премий считается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом) (см. Письмо Минфина России от 29.09.2017 № 03-04-07/63400 (доведено до территориальных налоговых органов Письмом ФНС России от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217)).

В Определении ВС РФ от 16.04.2015 № 307-КГ15-2718 по делу № А56-74147/2013 подчеркивается: трудовым законодательством для таких премий не установлено специальных сроков выплат, поэтому НДФЛ на их суммы начисляется и уплачивается в общем порядке, предусмотренном для оплаты труда.

Согласно НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.

При этом они обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода ( НК РФ).

Пример 1. Доход в виде премии работнику за производственные результаты по итогам работы за октябрь 2017 года выплачен 10.11.2017 на основании соответствующего приказа в сумме 10 000 руб.

Данная операция отражается в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год следующим образом:

  1. по строке 110 – «10.11.2017»;
  2. по строке 100 указывается «31.10.2017»;
  3. по строке 120 – «13.11.2017» (с учетом положений НК РФ);
  4. по строке 140 – «1 300».
  5. по строке 130 – «10 000»;

Скорее всего, выплатит данную премию вместе с основной зарплатой за месяц (начисленной по окладу или сдельным расценкам), а значит, общая сумма выплаты будет отражена в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ один раз.

Единственное, пожалуй, исключение – выплата данной премии работнику уже после того, как он уволился.

В таком случае дата фактического получения дохода для бывшего работника определяется как день выплаты (в том числе перечисления на счет в банке) указанного дохода налогоплательщику (см. Письмо ФНС России от 05.10.2017 № Пример 2.

Работник уволен по собственному желанию с 20.11.2017. В соответствии с трудовым договором ему начислена премия по итогам работы за ноябрь 2017 года в сумме 20 000 руб., которая выплачена ему 04.12.2017.

Данная операция отражается в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год следующим образом:

  1. по строке 120 – «05.12.2017»;
  2. по строке 110 – «04.12.2017»;
  3. по строке 100 указывается «30.11.2017»;
  4. по строке 140 – «2 600».
  5. по строке 130 – «20 000»;

Иногда итоги за период, на основании которых рассчитывается сумма премии, подводятся довольно долго, например, проходит больше месяца, прежде чем появляется приказ о премировании, или премия депонируется. В этом случае надо учесть, когда произошло удержание налога (см.

Письмо ФНС России от 14.09.2017 № БС-4-11/18391). Пример 3. Работнику доход в виде премии за производственные результаты по итогам работы за сентябрь 2017 года на основании соответствующего приказа выплачен 08.11.2017 в сумме 15 000 руб. Данная операция отражается в разд.

2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год таким образом:

  1. по строке 100 указывается «30.09.2017»;
  2. по строке 110 – «08.11.2017»;
  3. по строке 130 – «15 000»;
  4. по строке 120 – «09.11.2017»;
  5. по строке 140 – «1 950».

Иной подход для начисления и уплаты НДФЛ применяется в отношении премий по итогам работы за год, а также единовременных премий за достигнутые производственные результаты.

В Письме Минфина России № 03-04-07/63400 указано: НК РФ не содержит положений, позволяющих определять дату получения дохода в виде премии как последний день месяца, которым датирован приказ о выплате работникам соответствующей премии.

То есть для этих выплат обозначенную дату надо определять иначе, чем для выплат в виде оплаты труда в общем случае.

Поэтому в случае начисления и выплаты сотрудникам организации премий (годовых, единовременных), хоть и являющихся составной частью оплаты труда, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Поэтому в случае начисления и выплаты сотрудникам организации премий (годовых, единовременных), хоть и являющихся составной частью оплаты труда, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. (Финансисты привели пример, в котором премия выплачена по итогам работы за 2016 год, приказ о выплате ее датирован 15.06.2017.) Пример 4.

Работнику 19.02.2017 выплачена премия по итогам работы за прошедший год в размере 50 000 руб.

Данная операция отражается в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год следующим образом:

  1. по строке 120 – «20.02.2017»;
  2. по строке 110 – «19.02.2017»;
  3. по строке 140 – «6 500».
  4. по строке 100 указывается «19.02.2017»;
  5. по строке 130 – «50 000»;

Разовая премия может быть выплачена по разным поводам, например к юбилею или празднику.

Подобная премия не входит в фонд оплаты труда. Но дата фактического получения соответствующего дохода определяется как день его выплаты налогоплательщику (в том числе перечисления дохода на счета в банке).

Удержание и перечисление налога в данном случае производятся в общем порядке (п.

9 Письма ФНС России от 01.08.2016 № Пример 5. Работнику по случаю праздника выплачена премия 07.11.2017 в размере 5 000 руб. Данная операция отражается в разд.

2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год следующим образом:

  1. по строке 110 – «07.11.2017»;
  2. по строке 140 – «650».
  3. по строке 120 – «08.11.2017»;
  4. по строке 100 указывается «07.11.2017»;
  5. по строке 130 – «5 000»;

При заполнении справки по форме 2-НДФЛ за 2017 год следует учитывать, что теперь для разных видов премий Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ установлены отдельные коды доходов.

В предыдущих периодах для всех премий был установлен лишь один код – 2000, то есть тот же, что и для всех других вознаграждений, получаемых налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей (см.

Письмо ФНС России от 19.09.2016 № БС-4-11/17537).

Теперь для сумм вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений, предназначен отдельный код 2003. Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации или средств специального назначения или целевых поступлений), отражаются по коду 2002.

Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации или средств специального назначения или целевых поступлений), отражаются по коду 2002.

То есть по этому коду отражаются, например, премии, выплачиваемые сотрудникам организации за производственные результаты за месяц (см. Письмо ФНС России от 11.08.2017 № По коду дохода 2002 отражаются премии по итогам работы за месяц, квартал, год, единовременные премии за особо важное задание, премии в связи с присуждением почетных званий, с награждением государственными и ведомственными наградами, выплачиваемые за производственные результаты работы (Письмо ФНС России от 07.08.2017 № По коду дохода 2003 отражаются вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премии в виде дополнительного материального стимулирования и иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей. А вот сумма надбавки за выслугу лет отражается по коду дохода 2000.

Порядок и сроки отражения премий в 6-НДФЛ в 2020

Автор статьиНатали Феофанова 7 минут на чтение1 403 просмотровСодержание Предприятия наряду с ежемесячными начислениями заработной платы выплачивают работникам премии – вознаграждения стимулирующего характера. Дополнительные суммы заработка установлены трудовым, коллективным договорами, носят систематический или разовый характер.

В зависимости от вида премиальных выплат применяется различный порядок определения срока удержания.

В статье расскажем про отражение премии в 6 НДФЛ, рассмотрим примеры расчетов.Форма представляется организациями или ИП, осуществляющими выплаты физическим лицам и несущими обязанность по исчислению НДФЛ, уплате сумм в бюджет. Расчет содержит сведения о начисленных работникам доходах, включая стимулирующие выплаты, облагаемые налогом. Форма представляется ежеквартально и по итогам годового периода.

Ряд показателей формируются нарастающим итогом, остальные касаются выплат, произведенных в отчетном квартале. Формирование стимулирующих выплат производится поэтапно:

  1. Создание на предприятии внутренних документов, подтверждающих законность операции.
  2. Издание приказа о премировании.
  3. Исчисление налога.
  4. Перечисление суммы обязательства.
  5. Установление срока выплаты.
  6. Начисление суммы вознаграждения.

Данные о суммах и сроках проведения операций вносятся в расчет. Каждая из выплат сначала исчисляется отдельно по видам доходов, затем суммируются по датам получения.

При суммировании без выделения видов могут быть допущены ошибки при отражении дат в отчетности исчисления и уплаты налога. При последовательном внесении сумм в отчетность вероятность допущения ошибки снижается.Получателями сведений являются налоговые органы, осуществляющие учет организации или ИП либо расположенные на территории расположения обособленных подразделений, имеющих рабочие места.

Лица представляют отчетность в тот налоговый орган, в который перечисляют налог. Читайте также статью: → «».В состав оплаты труда, согласно ст.

129 ТК РФ, включаются стимулирующие выплаты. Требуется обособить суммы, имеющие производственных характер и разовые, выплачиваемые в форме поощрения либо к определенной дате.

Премии, связанные с исполнением трудовых обязанностей, назначаются при исполнении производственных показателей.

Порядок назначения премий производственного характера устанавливается в организации положением о премировании.Решение по осуществлению выплат выносит руководитель, отражая данные в приказе. Распоряжение содержит фамилии получателей, суммы, основания получения.Разовые премии предприятия назначают независимо от трудовых показателей.

Поводом для выплаты являются праздничные даты, дни создания компании, юбилей сотрудников и прочие причины непроизводственного характера. Суммы не учитываются в составе расходов предприятия, уменьшающих налогообложение. Источником обеспечения сумм является прибыль.

Единовременные премии назначаются на основании приказа руководителя предприятия, уполномоченного собранием учредителей или акционеров.День получения сумм (удержания НДФЛ) установлен в зависимости от типа премирования, подтверждаемого сопроводительными документами.

Законодательством установлены сроки:

  1. Последнее число месяца при премировании по трудовым показателям.
  2. День фактического получения суммы единовременной премии, не связанной с исполнением сотрудником обязанностей.
  3. Последний день месяца издания приказа при осуществлении премирования по итогам квартала либо года.

Подтверждением порядка определения срока выплаты систематической премии является положение п. 2 ст. 223 ТК РФ, устанавливающей дату получения дохода как последний день месяца, в котором было произведено начисление.

Порядок применим для стимулирующих вознаграждений с ежемесячным расчетом. Читайте также статью: → «».Иной срок определения получения дохода установлен для случаев выплат сумм по итогам квартала или года.

Здесь требуется ориентироваться на дату издания приказа. ФНС РФ определила порядок в письме от 24.01.2017 № БС-4-11/1139@, указав, что при выплате квартальной или годовой премии датой считается последний день месяца, в котором был издан приказ о назначении стимулирующего вознаграждения.Для более подробного отражения данных о начислении премий в отчетности предусмотрен ряд кодов. Новые данные введены с 26.12.2016.Основание премииКодировкаСрок получения доходаЕжемесячная премия в виде составляющей части заработной платы2 000Последний день месяцаПремия с ежемесячными выплатами за производственные достижения2 000АналогичноПремии, выплачиваемые ежеквартально или раз в год за производственные результаты2 002Последняя дата месяца издания приказаПремии разового характера, покрываемые за счет прибыли2 003День фактического получения стимулирующего вознагражденияЗаконодатель не уточняет позицию, какие суммы производятся за счет прибыли.

Исполнители включаются в состав сумм поощрительные выплаты за счет прибыли, оставшейся после налогообложения. Суммы не связаны с исполнением обязанностей и носят единовременный характер. В случае, когда премирование по трудовым показателям выплачивается одновременно за несколько периодов, датой получения сумм считается последний день месяца осуществления платежной операции.Раздел 2 расчета заполняется по операциям, произведенным за отчетный квартальный период.
В случае, когда премирование по трудовым показателям выплачивается одновременно за несколько периодов, датой получения сумм считается последний день месяца осуществления платежной операции.Раздел 2 расчета заполняется по операциям, произведенным за отчетный квартальный период. Раздел предназначен для внесения информации о датах операций по получению дохода и налогообложению.Номер строкиИнформация о дате для единовременных премийИнформация о дате для производственных премий100Сведения о дне выдачи премии из кассы организации или путем перечисления на именной счет работникаПоследнее число месяца110Дата удержания налога при выплате премииДата фактической выплаты120Дата перечисления НДФЛ, определенная как следующий рабочий день после осуществления расчетаВ соответствии с условиями выплат разовых премийОрганизации осуществляют стимулирующие выплаты по разным основаниям.

В одном расчетном периоде могут возникать назначение и выплата более одного вида премии. Каждая сумма отражается в отдельном блоке по строкам 100-140 расчета.Пример 1.

Предприятие ООО «Сокол» производит ежегодные премиальные вознаграждения ко дню регистрации компании 21 июля. Размер суммы вознаграждения составил 35 700 рублей.

Ежемесячная премия по производственным показателям составила за июль 68 000 рублей. Приказ и выдача средств произведены 31 июля.

В отчетности ООО «Сокол» отражаются показатели по отдельным блокам.Строка расчетаПоказатели по единовременной суммеПоказатели по ежемесячной выплате10021.07.201731.07.201711021.07.201731.07.201712024.07.2017 (первый рабочий день после проведения расчета)01.08.201713035 70068 0001404 6418 840При выплатах единовременных сумм и заработной платы возникают несовпадение дат получения сотрудником вознаграждений. Днем получения разовых сумм служит дата выплаты, при оплате труда получением дохода считается последнее число месяца.Выплаты заработной платы и премий могут совпасть в одном периоде.

Так, при использовании предприятием окладно-премиальной системы оплаты труда суммы делятся по кодам, но в разделе 2 указываются одновременно. Для отдельных стимулирующих сумм по производственным показателям сроки совпадают по датам с оплатой труда.

Временем получения сумм является последнее число месяца независимо от попадания даты на нерабочий календарный день. Отдельного выделения сумм не требуется.Пример 2. Предприятие ООО «Сокол» осуществляет выплаты за успешное исполнение обязанностей по производственным показателям один раз в месяц.

Приказ по результатам работы в апреле был издан 10.05.2017.

Величина премии составила 75 600 рублей. Размер начисленной оплаты труда за май составила 185 300 рублей.

В расчете ООО «Сокол» представляет сведения:Номер строкиПоказатель10031.05.201711031.05.201712001.06.2017130260 900 рублей14033 917 рублейЕжемесячные премиальные суммы в отчетности не выделяются отдельным блоком от оплаты труда или других доходов, относящихся к заработной плате при совпадении дат фактического получения сумм.Иные суммы в составе заработной платы, по которым не совпадают сроки, отражают в отчетности отдельно.

Так, при осуществлении оплаты сотрудникам отпускных, облагаемых компенсационных сумм налог должен быть удержан при выплате.

Перечислить суммы налога агенты должны до окончания месяца произведения расчета.Премии разового характера отражаются в отчетности при фактической выдаче. Суммы, назначенные приказом и не выплаченные лицам, указывают в разделе 1 при начислении сумм и исчислении налога.

В связи с тем, что суммы своевременно не были выплачены, в разделе 2 при составлении отчетности данные не представляются. Пропуск уплаты исчисленного налога при начислении, но отсутствии выплат, влечет наложение пени.Налоговые агенты не имеют права внести в бюджет досрочно исчисленную сумму, не удержанную у получателя.

ИФНС имеет право установить факт неуплаты налога при перечислении средств за счет работодателя. При этом сумму потребуется вернуть на расчетный счет организации и произвести уплату недоимки заново, дополнительно исчислив пени. Читайте также статью: → «».За отказ от исполнения обязанностей налогового агента в виде предоставления сведений о налогообложении физических лиц налагается санкции по ст.126 НК РФ.

Размер штрафа составляет 1 000 рублей за каждый месячный период со дня положенного представления расчета.

Учитываются полные и неполные месяцы пропуска срока.Ошибки, допущенные при формировании данных отчетности, также влекут наложение санкций. При нарушении сроков исчисления налогов и перечисления суммы в бюджет за каждый день просрочки налагаются пени. Выявленная в расчете недоимка должна быть внесена в бюджет.

При обнаружении ошибочных сведений самим налогоплательщиком и своевременного представления уточненного расчета после уплаты недоимки штраф не начисляется.Вопрос №1.

Можно ли причислить выплаты к премиям производственного назначения при отсутствии внутренних актов, характеризующих принадлежность сумм?Нет, при отсутствии соответствующих документов, актов, положений договоров отнести суммы к производственным премиям невозможно.Вопрос №2.

Требуется ли издание приказа для произведения выплат стимулирующего свойства?Все премиальные суммы осуществляются на основании приказа руководителя, устанавливающего конкретных лиц и размера, положенного для поощрения.Вопрос №3.

Требуется ли указывать в учетной политике данные о кодировках выплат?Предприятие должно определить перечень премий, отнесенных к различным кодировкам в зависимости от основания и характеристики выплат. Изменения о новых кодировках премий необходимо внести с 2017 года.Вопрос №4. Применяется ли к суммам премий положенные работнику вычеты, не использованные в месяце проведения операций?Стимулирующие выплаты могут быть снижены при налогообложении сумм на положенные в месяце исчисления вычеты.

В большинстве случаев вычеты применяются к единовременным премиям, начисление налога по которым производится при выплате. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьиЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковНаши книги © 2020 – Налоги и бухгалтерия.

Онлайн-журналКопирование материалов сайта запрещено.

Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях^ Adblockdetector

6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года

Copyright: фотобанк Лори Об удержанных суммах НДФЛ с доходов физлиц компании и ИП отчитываются ежеквартально.

Из-за режима нерабочих дней с 30 марта по 8 мая 2020г. сроки уплаты НДФЛ и сдачи отчетности переносились. Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 с учетом новых разъяснений ФНС покажем на конкретном примере.

Ожидалось, что в 2020 году бланк по НДФЛ изменится – в планах говорилось об объединении форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Новая форма так и не была принята, поэтому отчет за 1 полугодие 2020 составляется на , утв.

приказом ФНС России от 14.10.2015 № (в ред. приказа ФНС России от 17.01.2018 № Компании и ИП могут представить в ИФНС бумажный экземпляр 6-НДФЛ, если число физических лиц, получавших облагаемые доходы, ( НК РФ).

Для остальных налоговых агентов представление отчета возможно только в электронном формате, за нарушение установленного порядка предусмотрен штраф. Требования к порядку составления Расчета не менялись. При заполнении стоит учесть следующее:

  1. В суммовые показатели проставляются нарастающим итогом с начала текущего года.
  2. Код периода, указываемый на титульном листе 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 (полугодие) – «31».
  3. Налог исчисляется на дату фактического получения дохода, согласно ст. 223 НК РФ, а дата перечисления налога определяется согласно ст. НК РФ (если сумма удержанного НДФЛ будет перечислена позже, возможен штраф в размере 20% от неперечисленной суммы по ст. НК РФ). Налог, удержанный с зарплат и иных выплат, перечисляется не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода на руки физлицу. Срок перечисления налога по отпускным и больничным – последнее число месяца их выплаты.
  4. Во отражаются только суммы последнего квартала.

Из-за нерабочих дней, объявленных Указами Президента РФ, возникла неясность, как правильно отразить в расчете зарплату и отпускные марта, даты начисления и выплаты которых совпали с нерабочим периодом.

Напомним, режим нерабочих дней был установлен с 30 марта по 8 мая текущего года, а с 9 по 11 мая длились выходные и праздничные дни, поэтому уплата НДФЛ для неработающих в этот период предприятий отодвигалась на ближайший рабочий день – 12 мая 2020 г. ФНС в письме от 13.05.2020 № разъяснила следующее:

  1. выплата мартовских отпускных, больничных и зарплат включается в раздел 2 Расчета , так как срок перечисления налога, выпавший на нерабочий день марта-мая 2020 г., в соответствии с п. 6 и 7 ст.6.1 НК РФ, должен быть перенесен на 12.05.2020 г. – первый рабочий день.
  2. начисление отпускных за март, выплаченных в марте, и зарплаты за март 2020 г. отражается в разделе 1 Расчета за 1 квартал и за полугодие 2020;

Приведем образец заполнения 6-НДФЛ 2 квартала 2020 с учетом разъяснений ФНС. В ООО «Монтаж» работает 15 человек.

Установленный срок перечисления зарплаты – 7-е число каждого месяца, выплаты сотрудникам компания не задерживает. Начисления по месяцам отразим в таблице: Месяц Вид дохода Начисленная сумма дохода, руб. Предоставленные вычеты, руб. Удержанный НДФЛ (13%), руб.

Январь 2020 зарплата 600 000 8400 76 908 Февраль 2020 зарплата 610 000 8400 78 208 Март 2020 зарплата 560 000 5600 72 072 отпускные 35 000 2800 4186 Итого за месяц 595 000 8400 76 258 Апрель 2020 зарплата 520 000 7000 66 690 отпускные 60 000 1400 7618 Итого за месяц 580 000 8400 74 308 Май 2020 зарплата 470 000 8400 60 008 Июнь 2020 зарплата 600 000 8400 76 908 Итого за полугодие 3 455 000 50 400 442 598 Мартовские отпускные сотрудникам бухгалтерия выдала 20.03.2020, апрельские — 10.04.2020 г. Зарплата за май была перечислена 05.06.2020 – раньше на 2 дня из-за выходных.

На время нерабочих дней (30 марта – 8 мая 2020) ООО «Монтаж» прекращало свою деятельность. Начисления по фонду оплаты труда за январь-март 2020 г.

были полностью отражены в разделе 1 расчета за 1 квартал. Выплаты за март во 2-м разделе 6-НДФЛ 1 квартала бухгалтер не отражал, так как срок перечисления налога с них пришелся уже на 2 квартал 2020 г.

— они вошли в раздел 2 Расчета за полугодие 2020 г. По указанным данным был заполнен расчет 6-НДФЛ 2 квартала 2020 г.

Образец формы выглядит так: В раздел 2 Расчета за 1 полугодие 2020 г. зарплату июня бухгалтер включать не стала, так как выплата начисленных сумм и удержание налога с доходов фактически произведены в 3 квартале 2020 г.

(они отразятся в разделе 2 отчетности за 9 месяцев). Правило о переносе срока уплаты НДФЛ на 12 мая не распространяется на .

Такие предприятия указывают в отчете фактические даты и заполняют его в обычном порядке (письмо ФНС РФ от 15.05.2020 № , от 28.05.2020 № ). Правительство за 2020 год и первые 3 месяца текущего года, даты представления которых совпали с нерабочими днями (Постановление от 02.04.2020 № ). Но данный перенос не затронул отчетные формы, подаваемые позже.

Поэтому по 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 сроки сдачи остались прежними – передать налоговикам Расчет нужно не позже 31.07.2020. Кстати, для сдачи формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 с учетом переноса установлен такой же срок – 31.07.2020г. Если налог компания перечисляла невовремя, штрафа за нарушение можно избежать.

Для этого до сдачи расчета необходимо самостоятельно погасить недоимку и пени, а в форме 6-НДФЛ отразить достоверные данные. Санкций не будет при условии, что ошибка была выявлена и исправлена самостоятельно — до момента ее обнаружения налоговиками или назначения выездной налоговой проверки, а сама форма была представлена в установленный законом срок (п. 2 ст. 123 НК РФ). Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку ИП | 10:55 15 августа 2020 Бухгалтерская отчетность 6-НДФЛ | 10:45 24 декабря 2018 6-НДФЛ 6-НДФЛ 6-НДФЛ ИП Налоги и взносы 6-НДФЛ Налоги и взносы | 12:00 7 октября 2020 УСН Налог на имущество | 12:00 20 ноября 2020 КБК Бухгалтерская отчетность | 13:20 5 декабря 2020 Налог на имущество Кадровое делопроизводство Законодательство Иностранные работники Иностранные работники Штрафы НДФЛ Экономика и бизнес Страховые взносы ФСС Страховые взносы ПФР Выплаты персоналу Декретный отпуск НДФЛ Бухгалтерская отчетность Законодательство НДФЛ Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

One thought on “Как отразить премию в 6 ндфл образец в 2020 году

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+