Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Договор возмездного оказания услуг между физическим лицом налогообложение

Договор возмездного оказания услуг между физическим лицом налогообложение

Договор возмездного оказания услуг между физическим лицом налогообложение

Договор возмездного оказания услуг налоги

Не пропустите самое важное, что происходит в ИнтернетеПодписатьсяНе сейчас

Краткое содержание:

  1. Облагается ли налогом договор возмездного оказания услуг?
  2. Взимается ли 13% налог с договоров подряда и договоров о возмездном оказании услуг.
  3. По каким договорам возмездного оказания услуг платятся налоги и какие.
  4. Спросить
  5. Оплата по договору возмездного оказания услуг Заказчик по договору возмездного оказания услуг Исполнитель по договору возмездного оказания услуг Стороны договора возмездного оказания услуг Условия договора возмездного оказания услуг Договор возмездного оказания услуг акт Договор возмездного оказания услуг ип Как расторгнуть договор возмездного оказания услуг Договор возмездного оказания услуг статья Возмездное оказание услуг налоги Договор возмездного оказания юридических услуг Расторжение договора возмездного оказания услуг Стоимость договора возмездного оказания услуг Заключение договора возмездного оказания услуг Договор возмездного оказания услуг ИП с ип Составить договор возмездного оказания услуг Гражданский договор возмездного оказания услуг Договор возмездного оказания правовых услуг Исполнения договора возмездного оказания услуг Место договора возмездного оказания услуг Виды договора возмездного оказания услуг Форма договора возмездного оказания услуг Договор возмездного оказания услуг с физическим Договор возмездного оказания услуг с физ лицом

Советы юристов: Взимается ли 13% налог с договоров подряда и договоров о возмездном оказании услуг. Ндфл должен быть уплачен с любого дохода, независимо от вида и срока договора. А вот правомерность действий работодателя хотелось бы выяснить не вмешивая на данном этапе прокуратуру. Какой процентной ставкой облагаются краткосрочные (на месяц) договора?

1. Неправомерно или правомерно сказать очень сложно, но так как вы согласились на это, следовательно это правомерно. 2. 13% независимо от длительности.

Валентина, важно знать, кем Вы являетесь в данном деле.

Скорее всего в прокуратуре Вас и слушать не станут.

С Уважением, Генеральный директор правового центра «Зевс», Степанов Вадим Игоревич. Облагается ли налогом договор возмездного оказания услуг?

Добрый день! Да, конечно, в данном случае тот кто оказывает услуги, получает доход, следовательно он должен оплатить налог в размере 13 процентов по данному договору.

Здравствуйте, лицо, которое оказывает услугу, должен заплатить ндфл с суммы в размере 13 процентов. Удачи вам и всего наилучшего. По каким договорам возмездного оказания услуг платятся налоги и какие.

По всем — 13 % НДФЛ. Здравствуйте, Алена! Конечно, если речь идет о гражданине, не зарегистрированном в качестве предпринимателя, то по любым гражданско-правовым договорам платят налоги налоговый агент-организация или ИП, оплачивающее услуги + оплата в ПФ. Если речь идет в вопросе об ИП, оказывающем услуги, то он платит налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения.

Заключён договор возмездного оказания услуг с предпринимателем за спил деревьев в Нс 1000 руб. Облагается ли эта сумма подоходный налогом или другими видами налога. Добрый день. Конечно облагается, ИП платит налог в соответствии с применяемой им системой налогообложения.

Работала в банке по договору возмездного оказания услуг, получала зарплату официально, платила налог 13% с заработанных денег, при увольнении работодатель все справки 2 ндфл отдал, сейчас понадобилась справка 182 н, работодатель отказывается мне ее выдавать, говорит что мне такая справка не положена, подскажите пожалуйста как быть в данной ситуации?

Добрый день, Юлия! отказ работодателя не правомерен. Уволена по собственному желанию 12.12.2019, работала по договору возмездного оказания услуг, платила налоги. На учет по безработице встала с 23.04.2020, есть ребенок до 18 лет.

Какой размер пособия по безработицы положен? Здравствуйте. Если это был договор ГПХ, а не трудовой, то рассчитывать можете только на минимальное пособие, в размере 1500 руб.

(минимальное) Такой вопрос. Я официально работаю по ТД. В данный момент длительное время нахожусь на больничном после сложной операции.

Мне предложили Удалённую работу по договору возмездного оказания услуг ГПХ.

Повлияет ли как-то подписание Договора ГПХ на дальнейшее получение выплат по листку нетрудоспособности, так как оформление по ГПХ является официальным и там будут уплачивать за меня налоги? Какие могут быть проблемы, негативные последствия, накладки?

Будут ли какие-то проблемы с ФСС?

Заранее спасибо! Здравствуйте. Нет, ничего такого. Договор ГПХ никак не повлияет на Ваши трудовые отношения, если Вы не являетесь гос. служащим или муниципальным служащим.

Пенсионер, выполняю изредка работы по договору возмездного оказания услуг, какие налоги я обязан выплатить, кроме 13% и как это отразиться на пенсии. 13% с дохода — это налог (НДФЛ). На пенсии это никак не отразится, т.к.

налоги с доходов и взносы на обязательное пенсионное страхование — разные вещи. Указанная деятельность отразится на пенсии, если налоговая признает ее предпринимательской.

Пенсионный фонд откажет в ее ежегодной индексации, так как ИП должен платить взносы на обязательное пенсионное страхование. Можно ли в договоре возмездного оказания услуг возложить оплату всех налогов на физ. лиц, для самостоятельной уплаты.

Здравствуйте! Да можно. Да, это вполне возможно. Если работодатель платил страховые взносы и налоги за меня по договору возмездного оказания услуг можно ли взять доходы для расчета декретных помимо основного места работы? Заранее спасибо за ответ. Здравствуйте, Анастасия!

Да, можно, так как уплачивались соответствующие взносы. Между двумя фл. заключён договор на возмездное оказание услуг сумма 30000 рублей.

Второй из них фл., выполняющий услугу, иностранный гражданин с видом на жительство.

Подскажите кто из них платит налог и в каком объёме?

Добрый день! Оплата налога на доходы физических лиц — обязанность исполнителя по договору. При этом заказчик должен произвести оплату соц взносов (ПФР и ФФОМС). Размер налога — 13% или 30% — зависит от налогового статуса исполнителя по договору (резидент/нерезидент) в том налоговом периоде, в котором он получит доход и потом его задекларирует.

Налоговый статус определяется по количеству дней пребывания в стране в течение 12 календарных месяцев, следующих друг за другом — таких дней может быть более 183 (резидент) или менее 183 (нерезидент).

Успехов! ООО занимается перевозкой пассажиров на заказных маршрутах. Есть соответствующая лицензия.

Водители устроены по договору возмездного оказания услуг. Все налоги и взносы начисляются.

Вопрос такой. Можно ли водителям работать на заказных маршрутах по договору или обязательно заключать трудовые договора.

Будем благодарны, если есть у кого ссылка на законы и т.д.

Добрый день. Заключая договора возмездного оказания услуг вы сильно рискуете, по этим договорам вы отдаете автобус водителю фактически без оформления, проще сказать, ни за какой ущерб он отвечать не будет.

Если водитель не трудоустроен путевой лист вы на него оформить не можете, поскольку путевой лист оформляется перевозчиком, а в данном случае перевозчиком фактически вы уже не являетесь. Как правильно оформить ИП договор возмездного оказания услуг, чтобы не платить налогов за работника, если это разовый договор?

Как правильно оформить ИП договор возмездного оказания услуг, чтобы не платить налогов за работника, если это разовый договор?

Заключайте договор подряда или договор на оказание услуг.

Данные договоры не подпадают под ТК РФ а заключаются в соответствии с нормами ГК РФ. Не берите на себя обязанности налогового агента.

За составления договора лучше обратиться к юристу во избежание налоговой и уголовной ответственности.

Ирина, Вы в любом случае будете налоговым агентом и обязанность уплатить налоги, даже по разовым сделкам с ним. Но на данный момент есть возможность оформить отношения как с самозанятым гражданином, там другие обязанности по налогам.

Я гражданка Украины, будем делать гражданство. Муж будет работать по пациенту, я с грудничком сижу дома, но нужно основание на котором я могу находится в России. Посоветовали составить договор с фриз лицом о возмездном оказании услуг.

Есть родственница пенсионерка, готова помочь, но какая может быть услуга, чтоб не платить налоги.

Добрый день, могу Вам помочь в этом вопросе. Для начала мне нужно понять на каком основании вы сейчас пребываете на территории РФ. У вас оформлено РВП? или может быть ВНЖ?

Добрый вечер, Елена. В соответствии с Регламентом УВМ о приобретении гражданства РФ не нужно представлять в УВМ ни 2-НДФЛ, ни 3-НДС, Вы можете в банке открыть счет и внести сумму 150 000 рублей, взять справку из банка и ее представить в УВМ, а деньги через 3 дня снять. То, что УВМ требует от Вас 2-НДФЛ — незаконно! Работаю официально. Выплачиваю алименты в размере 25%.

Есть возможность сменить работу. Но! Без официального трудоустройства, а по договору возмездного оказания услуг. Понятно, что придется заполнять декларацию о доходах и самому оплачивать налоги.

(если не правильно понимаю, поправьте). А алименты как? Как безработный, по среднему? Или все же от суммы договора, после уплаты налогов?

Спасибо. Добрый день! Вы будете оплачивать алименты с сумм доходов, полученных по договорам, заключенным в соответствии с гражданским законодательством, а также от реализации авторских и смежных прав, доходов, полученных за выполнение работ и оказание услуг, предусмотренных законодательством Российской Федерации (пп.

«о» введен Постановлением Правительства РФ от 15.08.2008 N 613) Устроился работать к ИП оператором котельной по договору оказания возмездных услуг.

По договору — больничный не оплачивается, отпускные не оплачиваются. Удерживается 13% НДФЛ. Предъявил справку о том, что дочь учится в институте, т.е. на иждивении. ИП сказал что налоговый вычет применять не будет.

Есть подозрение что 13% налога останутся у ИП.

Какие налоги должен платить ИП в данной ситуации? Как проконтролировать уплату налогов ИП. Спасибо. Уважаемый Олег Анатольевич, Вам надо через суд признать данные отношения трудовыми, иначе Вы никак не защищены в социальном плане.

А вдруг авария? Жалуйтесь в прокуратуру. Платит он 13% или нет значения не имеет.

Являюсь ИП хочу заключить договор с гражданином Украины с разрешением на работу по патенту. Возможно ли договор возмездного оказания услуг, для того что бы не морочить голову с налогами на него и не менять свою систему налогообложения? Если можно то на какой срок допускается?, спасибо.

Да, можно в соответствии со ст. 779 ГК РФ заключить договор услуг, определив его предмет.

В данном случае ГК РФ не устанавливает предельных сроков для договоров услуг.

Но есть миграционное законодательство.

Заключайте не больше чем на срок выдачи патента.

Имеете полное право заключить такой договор согласно ст.ст.779,421 ГК РФ. Это будет договор гражданско-правового характера. Сотрудник сам оплачивает патент.

Что означает формулировка в договоре возмездного оказания услуг-

«За оказываемые услуги Заказчик выплачивает исполнителю вознаграждение в размере 12837,00 рублей, в том числе налоги и отчисления предусмотренные законодательством РФ, взимаемые в связи с выплатой вознаграждения»

.

Здравствуйте, Елена! Исходя из буквального толкования приведенных Вами условий, налоги и отчисления предусмотренные законодательством РФ, взимаемые в связи с выплатой вознаграждения, входя в указанную сумму. Это означает, что Заказчик не обязан оплачивать больше, чем 12837,00 рублей. Скажите пожалуйста, я оформляю пенсионерку на 1 месяц по договору возмездного оказания услуг.

Оплачиваю за нее все налоги за этот месяц. Она волнуется, будет ли получать пенсию в полном объеме и как это может повлиять на ее пенсию? Не уменьшится ли она? Добрый день, Марина!

Это ни как не повлияет на ее пенсию. Во-первых это разовый доход, а не длительный, во-вторых гражданско-правовой, а не трудовой. ООО на какой срок можно заключить договор на возмездное оказание услуг с водителем (перевозка пассажиров) и надо ли платить налоги за него и какие. Договор на оказание услуг с физическим лицом, чтобы он не был признан в последствии трудовым и не повлек для предприятия негативных последствий, должен быть разовым, т.е в договоре должна быть указана не обходить его заключение.
Договор на оказание услуг с физическим лицом, чтобы он не был признан в последствии трудовым и не повлек для предприятия негативных последствий, должен быть разовым, т.е в договоре должна быть указана не обходить его заключение.

Например перевозка к месту проведения корпоративного празднования и т.д.

По отношению к водителю ООО будет являться налоговым агентом и, соответственно, должно производить удержание налогов. Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:Бесплатно с мобильных и городскихБесплатный многоканальный телефонЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможет лично к юристу в Москве по вашему вопросу или по вопросам:, , , , 9111.ru: как зарабатывать на публикациях?Юристов онлайн Вопросов за суткиВопросов безответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц.

сетях

© 2000-2020 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов.

МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб. р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:

Кто обязан платить налоги по договору возмездного оказания услуг между физлицами

Договор является соглашением субъектов гражданских правоотношений об установлении, изменении или прекращении прав или обязанностей. Договор возмездного оказания услуг между физическими лицами – это обязательство одного гражданина выполнить услугу или работу за вознаграждение.Здесь следует понимать, что не только ИП – физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, но и обычные граждане являются полноправными объектами гражданских правоотношений.Безусловно, чаще всего договоры оказания услуг оформляются официально только в тех случаях, когда одно из физических лиц имеет , поскольку такие лица обязаны учитывать свою деятельность документально.

При обычных бытовых договоренностях между людьми – помощь по хозяйству, с ремонтом, присмотр за детьми или больными – договоры заключаются крайне редко, хотя из-за этого при спорных ситуациях, возможных впоследствии, бывает очень сложно что-либо доказать.

Поэтому, чтобы обезопасить себя, лучше подписывать простой одностраничный договор, в котором документируются обязательства сторон.Такой договор будет иметь полную юридическую силу, согласно нормам ГК РФ, но физические лица при этом не несут ответственности по Закону о правах потребителя.Физические лица также имеют право заключать между собой и : этому посвящена отдельная глава 48 в ТК РФ. Это особенно актуально для тех, кто поддерживает длительные рабочие отношения, например, с нянями, домработницами.

Такой договор может значительно обезопасить процесс для обеих сторон.В договоре должна содержаться такая информация, как:

  1. срок договора;
  2. ФИО и паспортные данные работодателя;
  3. подписи, дата.
  4. сведения об оплате труда;
  5. работника;
  6. ФИО и паспортные данные работника;
  7. режим работы, условия труда и т. д. (не должны противоречить общим нормам ТК РФ);

Согласно статье 303 ТК РФ, работодатель-физическое лицо должен регистрировать подобные трудовые договоры в органах местного самоуправления, а также подавать сведения об их расторжении.Стоит отметить, что факт подобного трудоустройства не отражается в работника.В случае если одна из сторон договора является ИП, то предприниматель по закону является налоговым агентом и обязан удерживать со своих сотрудников в размере 13% (статья 226 НК РФ) Но как быть, если оба физических лица – обычные граждане?В данном случае наниматель-физическое лицо не является налоговым агентом и не несет никакой ответственности за уплату работником. То есть уплатить НДФЛ со своего дохода – прямая обязанность работника (шестой подпункт первого пункта статьи 208 НК РФ).Для этого гражданин должен предоставить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего за отчетным годом (статья 229 НК РФ).При заключении трудового договора между физическими лицами закон накладывает обязанность страхователя на работодателя. Об этом упоминается в статье 303 ТК РФ, которая подтверждает, что работодатель обязан уплачивать все положенные по закону страховые взносы:

  1. на обязательное социальное страхование (в ФСС РФ);
  2. на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС РФ);
  3. на страхование от несчастных случаев на производстве (в ФСС РФ).

Относительно пенсионных взносов в ПФ РФ в первом подпункте первого пункта статьи 6 ФЗ №167 от 15.12.2001 также указывается обязанность работодателя-физического лица делать отчисления (при отсутствии договора работник может добровольно начислять средства на собственное пенсионное страхование).

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии .

Это бесплатно. ЮристПодпишитесь на нас в ,

Автор:ZakonGuruПоделиться 0 0

Договор между физическими лицами

Договор – это соглашение субъектов гражданских правоотношений об установлении, изменении или прекращении прав и обязанностей. Обычные физические лица, т.е. граждане, не имеющие статуса ИП, тоже являются субъектами гражданских правоотношений.

Они точно так же, как юридические лица и индивидуальные предприниматели, вступают в сделки и заключают договоры.Есть только некоторые виды гражданско-правовых договорных отношений, в которые не могут вступать обычные физические лица, например, .

Не могут физические лица заключать между собой и договор контрактации, по которому одна сторона обязуется закупить у другой стороны будущий урожай или выращенный скот.

В большинстве же случаев заключение договоров между физическими лицами происходит на тех же основаниях, что и при участии организаций и индивидуальных предпринимателей.Чаще всего, все-таки, договоры в письменной форме заключают партнеры, если хотя бы один из них является субъектом предпринимательской деятельности.
В большинстве же случаев заключение договоров между физическими лицами происходит на тех же основаниях, что и при участии организаций и индивидуальных предпринимателей.Чаще всего, все-таки, договоры в письменной форме заключают партнеры, если хотя бы один из них является субъектом предпринимательской деятельности.

Это объяснимо, т.к. ведение бизнеса требует скрупулезного оформления документации, в том числе, договоров. Но есть ряд сделок, которые и обычные физические лица должны оформлять письменно.Это сделки на сумму свыше 10 МРОТ, а также такие сделки, к которым требование письменной формы установлено законом, независимо от суммы. Указание на форму заключения договора (устное, письменное, нотариальное) есть в положениях статей Гражданского кодекса, соответствующих определенному виду договорных отношений.

Например, обязательному нотариальному заверению подлежат договоры ренты, завещания, залога.Большинство договоров между физическими лицами можно разделить на две большие группы: изменяющие право собственности (, , мена) и оказание различного рода услуг.

Продавать по договору купли-продажи физические лица могут любое разрешенное в обороте имущество, но только в договорах между физическими лицами не стоит указывать характеристики, указывающие на договор предпринимательского типа.

Например, что по договору реализуются товары (т.к.

товары предназначены для дальнейшей продажи) или что арендуемое помещение будет использоваться для торговли.Чаще всего физические лица не заключают между собой в письменной форме, если им требуется небольшая помощь по хозяйству или простой ремонт.

Договоренности осуществляются устно, оплата производится из рук в руки при получении результата работ или услуг. Нелюбовь к оформлению документов при оказании услуги физическим лицом другому физическому лицу может привести к тому, что претензии к качеству работы или оплате за нее предъявить будет очень сложно. Все держится на честном слове заказчика и исполнителя.Если нет никаких подтверждающих документов: договора, расписки в получении денег, акта-приемки передачи, сметы расходов, документа об использовании средств заказчика на закупку материалов и др., то в случае судебных споров сторонам остается ссылаться только на свидетельские показания.

Исходя из этого, при оформлении заказа на услуги или подрядные работы между физическими лицами стоит составлять хотя бы простой одностраничный договор, который подтвердит, что граждане вступили в определенные договорные отношения.Такой договор между физическими лицами имеет юридическую силу, как и другой , но надо знать, что исполнитель – физическое лицо, не являющийся субъектом предпринимательской деятельности, не несет перед заказчиком ответственности в рамках закона о защите прав потребителя.

В таких ситуациях действуют только нормы Гражданского кодекса о подряде. Если у заказчика есть выбор, то безопаснее заказывать услуги или работы у официального зарегистрированного лица – ИП или организации.Договоры, регулирующие оказание одним физическим лицом другому каких-либо услуг или выполнения работ, относятся к гражданско-правовым договорам. Однако, как и в случае с работодателем, являющимся субъектом предпринимательской деятельности, заказчик-физическое лицо может заключить с другим физическим лицом .Стоит сказать, что на практике заключение между физическими лицами именно трудового договора – большая редкость, но Трудовой кодекс содержит специальную главу 48, регулирующую особенности труда работников у обычных физических лиц.Трудовой договор между физическими лицами заключается письменно, и он должен содержать такие существенные условия как:

  1. ФИО и паспортные данные работодателя и работника;
  2. описание трудовой функции;
  3. режим работы, предоставление выходных и ежегодного оплачиваемого отпуска (которые хоть и определяются по соглашению сторон, но должны быть не хуже, чем общие положения, установленные Трудовым кодексом)
  4. место и условия работы;
  5. условия оплаты труда.
  6. дата начала работы и срок действия трудового договора (для работодателя-физического лица не требуется каких-либо оснований для заключения трудового договора на определенный срок, такое требование действует только для субъектов предпринимательской деятельности);

Работодатель-физическое лицо обязан зарегистрировать такой трудовой договор в администрации местной власти.

О факте прекращения трудовых отношений в случае расторжения трудового договора тоже нужно сообщить. при заключении трудового договора между физическими лицами не заводится, а если она у работника уже есть, то записи в нее не вносятся.

Время работы у работодателя-физического лица подтверждается только трудовым договором, зарегистрированным в органе местной власти. Но даже если договор зарегистрирован не был, это не делает его недействительным.Ситуации, когда работы или услуги физическому лицу оказывает , получивший специальный патент (если он приехал из безвизовых стран), довольно распространены. До 2015 года такие работники могли оказывать услуги только в качестве домашнего персонала у физических лиц.

Сейчас же патент дает им право легального трудоустройства у любого российского работодателя.За привлечение к трудовой деятельности или к оказанию услуг (выполнению работ) иностранного работника, не имеющего патента или разрешения на работу, заказчик-физическое лицо может быть оштрафован на сумму до 5 000 рублей по статье 18.15 КоАП РФ. К тому же, если с иностранным работником был заключен именно трудовой договор, то об этом нужно уведомить территориальное подразделение ФМС, также, как и об его увольнении.Если заказчик по гражданско-правовому договору или работодатель по трудовому договору является субъектом предпринимательской деятельности (организацией или ИП), то он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ.

Это означает, что при выплате заработной платы или вознаграждения он должен удержать из этой суммы 13% — подоходный налог с доходов работника (исполнителя). И не только удержать, но и перечислить в бюджет не позднее следующего дня (статья 226 НК РФ).Обычные физические лица при заключении договора с другим физическим лицом налоговым агентом не являются, т.е.

не несут ответственности за то, уплатил ли исполнитель налоги со своих доходов. За свои доходы он должен отчитаться сам по декларации 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог.Кстати, даже несмотря на сдачу декларации 3-НДФЛ и уплату налога, физическое лицо, постоянно оказывающее услуги или работы не в статусе ИП, может быть обвинено налоговыми органами в ведении незаконной предпринимательской деятельности.Теперь что касается страховых взносов за работника или исполнителя при заключении договора между физическими лицами.

Здесь закон для обычных физических лиц исключений не делает. Если обратиться к положениям статьи 5 закона № 212 «О страховых взносах», то среди страхователей мы увидим и «физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями».

Названы обычные физические лица страхователями и в статье 6 закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «О пенсионном страховании».Это означает, что при заключении договора между физическими лицами заказчик услуг или работ должен на общих основаниях пройти регистрацию в фондах ПФР и ФСС, а также – выплачивать за свой счет страховые взносы с сумм вознаграждения или заработной платы (если был оформлен трудовой договор).Конечно, на практике обычные физические лица редко регистрируются в фондах как страхователи и выплачивают за свой счет страховые взносы, но тем не менее, такая обязанность у них есть, так же, как и ответственность за ее нарушение.Таким образом, еще раз подчеркнем, что для заказчика-физического лица со всех точек зрения выгоднее и безопаснее привлекать к оказанию услуг и выполнению работ индивидуального предпринимателя, а не обычное физическое лицо. ИП сам за себя платит страховые взносы, заинтересован в заключении письменного договора и несет большую, чем обычное физическое лицо, ответственность за свою работу.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2020‑2020 годах

17 декабря 2020 17 декабря 2020 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Для привлечения работников не всегда требуется заключение трудового договора.

Иногда выгоднее поручить человеку выполнение работы или оказание услуги по гражданско-правовому договору. Правильно оформить договор ГПХ, а также определить, какие нужно заплатить налоги и взносы в 2020 году, поможет наша статья.

Словосочетание «договор ГПХ» расшифровывается как договор гражданско-правового характера. Обычно он используется как альтернатива трудовому договору, если речь идет о привлечении физического лица для выполнения работ или оказания услуг без оформления его в штат организации. В большинстве случаев под договором ГПХ понимается договор подряда (если физлицу поручается выполнение работы, имеющей вещественный результат), либо договор возмездного оказания услуг (если физлицу поручается совершение действий, не имеющих овеществленного результата).

Также возможно совмещение данных видов договоров в одном, если задание подразумевает, как осуществление деятельности, так и получение конкретного результата (п. 3 ст. ГК РФ). ВАЖНО. Стороны договора ГПХ называются не «работодатель» и «работник», а «заказчик» и «подрядчик» — в договоре подряда, или «заказчик» и «исполнитель» — в договоре оказания услуг. Это нужно учитывать при оформлении договора и сопутствующей документации (заявок, актов и т.п.).

Также в гражданско-правовом договоре не должно быть упоминаний о должности, режиме работы, премировании к праздникам и прочих терминов, характеризующих трудовые отношения.

В противном случае такой договор может быть переквалифицирован в трудовой.

А это грозит организации штрафом до 100 000 руб. (ч. 4 ст. КоАП РФ) и налоговыми доначислениями.

При выплате вознаграждения подрядчику или исполнителю необходимо начислить и удержать НДФЛ (п. 1-4 ст. НК РФ). По заявлению физлица, заключившего договор ГПХ, ему нужно предоставить стандартные налоговые вычеты, в том числе на детей (п.

3 ст. НК РФ). СПРАВКА. Имущественные и социальные вычеты внештатный сотрудник сможет получить только через налоговую инспекцию (п. 8 ст. 220, п. 2 ст. НК РФ). Вся сумма вознаграждения, начисленная по «гражданскому» договору (т. е. сумма с учетом НДФЛ), включается у «работодателя» на ОСНО в состав расходов на оплату труда (п.

21 ч. 2 ст. НК РФ). Указанная сумма учитываются также при исчислении единого налога в рамках УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. НК РФ). Различия в порядке налогообложения выплат по «гражданскому» и трудовому договорам связаны с датой фактического получения дохода. При перечислении выплат по трудовому договору применяется следующее правило: если работник не увольняется, то доход в виде заработной платы считается фактически полученным в последний день каждого месяца (п.
При перечислении выплат по трудовому договору применяется следующее правило: если работник не увольняется, то доход в виде заработной платы считается фактически полученным в последний день каждого месяца (п.

2 ст. НК РФ). В этот день работодатель должен начислить зарплату и рассчитать налог на доходы, который нужно удержать и перечислить в бюджет.

Соответственно, при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не исчисляется и не удерживается. Иначе обстоит ситуация с вознаграждением по гражданско-правовому договору.

В этом случае действует правило, установленное для всех прочих доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. НК РФ). Такие доходы признаются полученными в день выплаты или перечисления.

А значит, рассчитать и удержать НДФЛ по «гражданскому» договору нужно при каждой выплате. При этом не имеет значение вид выплаты (аванс или окончательный расчет), а также ее дата (начало, середина или конец месяца).

ВНИМАНИЕ. Если договор ГПХ предусматривает выплату аванса, то возможно потребуется корректировка отчетности по НДФЛ за период, в котором была перечислена предоплата. Такое может случиться, если подрядчик вернет всю полученную сумму или ее часть из-за того, что не выполнит работу в полном объеме или в установленные сроки (письмо Минфина ).

В части страховых взносов «гражданский» договор оказывается выгоднее трудового. Причем, сразу по двум параметрам. Во-первых, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп.

2 п. 3 ст. НК РФ). А значит, при использовании обычных тарифов экономия составит 2,9% (подп. 2 п. 2 ст. ГК РФ). Во-вторых, по общему правилу, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Подрядчики и исполнители признаются застрахованными лицами только в том случае, если это прямо указано договоре (п.

1 ст. Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Если такой оговорки нет, то перечислять взносы «на травматизм» не надо. Размер экономии зависит от установленного для работодателя тарифа и может достигать 8,5% (ст.

Федерального закона от 22.12.05 № 179-ФЗ). Пенсионные и медицинские взносы в отношении вознаграждений по гражданско-правовым договорам начисляются в том же порядке и в тех же размерах, что и по трудовым договорам (п.

2 ст. НК РФ). ВНИМАНИЕ. Если по «гражданскому» договору предусмотрена выплата аванса, рассчитать и заплатить страховые взносы надо в периоде начисления соответствующей суммы, а не после подписания акта. Это прямо следует из положений пункта 1 статьи , пункта 1 статьи , пунктов 1 и 3 статьи НК РФ.

В связи с этим, мы бы не рекомендовали следовать разъяснениям, которые приведены в пункте 2 письма Минфина .

При заключении «гражданского» договора нужно учитывать несколько важных нюансов.

Лица, работающие по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, и не обязаны подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка. Это, в частности, означает, что они не должны приходить «на работу» каждый день, либо к определенному времени. Также они могут в любой момент закончить выполнение работы или оказание услуги и уйти по своим делам.

Для таких «работников» не существует обеденных перерывов, отпусков и больничных. Организация, в свою очередь, не должна заполнять в отношении внештатных сотрудников .

Также не следует оформлять по ним кадровую документацию, включая приказы и . Все это значительно снижает непроизводственную нагрузку на «работодателя». Внештатный статус лиц, с которыми заключены договоры ГПХ, означает, что вознаграждение выплачивается им не за трудовую функцию, а за факт выполнения работы или оказания услуги.

Поэтому если работы или услуги выполнены не в полном объеме, некачественно или с нарушением срока, выплаченная сумма аванса подлежит возврату. Отсутствие у исполнителя (подрядчика) права на ежемесячную зарплату одновременно означает и отсутствие у заказчика обязанности перечислять вознаграждение строго каждые полмесяца. Тот факт, что отношения между компаний и физлицом оформлены договором ГПХ, дает возможность гибко подходить к вопросам установления и выплаты соответствующего вознаграждения.

Все эти вопросы решаются исключительно на договорной основе. Поэтому в гражданско-правовой договор можно включить различные штрафы, если работа выполнена с нарушением срока или некачественно.

Например, допустимо установить условие о снижении вознаграждения за каждый день просрочки со сдачей работы. Или определить, что выплата снижается, если работа выполнена некачественно. Однако штрафовать «работника» по договору ГПХ за опоздания, прогулы и прочие трудовые нарушения нельзя.

Ведь, как мы уже говорили, режим работы на внештатных сотрудников не распространяется. В то же время штраф за несвоевременное начало выполнения работы или оказания услуги, если дата (время) начала прямо указана в договоре, вполне правомерен (п.

1 ст. 708, ст. 783, п. 1 ст. ГК РФ). При расторжении гражданско-правового договора не действуют защитные механизмы, предусмотренные Трудовым кодексом.

А Гражданский кодекс разрешает включать в гражданско-правовой договор любые правила расторжения (подп. 2 п. 2 ст. ГК РФ). Более того, возможность одностороннего отказа от исполнения договора оказания услуг в любой момент и без объяснения причин прямо зафиксирована в статье ГК РФ. Поэтому проблем с «увольнением» по договору ГПХ обычно не бывает.

ВАЖНО. Указанные правила действуют в обе стороны.

Это, в частности, означает, что и «работник» может в любой момент отказаться от дальнейшего сотрудничества, не предупреждая об этом заказчика за две недели. Правда, в этом случае из суммы вознаграждения можно будет удержать убытки, понесенные из-за досрочного прекращения договора (п. 2 ст. ГК РФ). В заключение отметим, что любой договор подряда или оказания услуг, который организация заключила с физическим лицом-непредпринимателем, может оказаться под пристальным вниманием контролирующих органов.

Если проверяющие обнаружат признаки трудового договора, это обернется для «работодателя» штрафом и недоимкой по страховым взносам.
Чтобы этого не случилось, нужно правильно оформить договор ГПХ в 2020 году и не включать в него недопустимые условия.Ранее по теме 37 752 37 752 37 752 37 752Популярное за неделю28 3209 96172 3137 908165 034

Оказание услуг физическим лицом

Отрасль оказания платных услуг постоянно развивается. Зачастую их стоимость у частных лиц намного ниже, чем предлагают организации.

Но как быть уверенным, что вас не обманут, и можно ли при необходимости привлечь к ответу нарушителя, узнаем в нашей статье.

Если гражданин решил заняться предпринимательством для постоянного получения прибыли, то ему следует легализовать бизнес, оформив ИП.

Однако многие люди не получают статус индивидуального предпринимателя. В таком случае они имеют право оказывать услуги по нескольким типам договоров. В заключении соглашения обычно заинтересован наниматель.

Причиной являются опасения о качестве выполняемых работ и отказе устранять недостатки. Обратите внимание! При оформлении договора устанавливаются четкие права и обязанности, а также появляется возможность обратиться в суд, если одна из сторон нарушает его условия.

Читайте также Для оформления соглашения об оказании услуг между заказчиком и исполнителем — физическим лицом обычно используется один из двух типов договора:

  • возмездного оказания услуг.
  • подряда;

Различие между ними заключается в том, что в результате подрядных работ происходят материальные изменения. Например, это может быть построенный дом, установленная сантехника и т.п. При оказании возмездной услуги вещественных результатов не появляется (услуги репетитора, няни, сиделки и т.п.).

Гражданин, который не имеет статуса индивидуального предпринимателя, имеет право оказывать услуги на основании договоров, как другим физическим лицам, так и организациям. В каждом из этих случаев есть свои нюансы. Читайте также Практически каждой компании необходима сторонняя помощь для осуществления деятельности — уборка помещений, стирка спецодежды и т.п.

На рынке множество фирм, предлагающих подобные услуги, однако частные лица предлагают более выгодные цены. Договор следует составлять тщательно, четко указывая в нем обязанности сторон, объем работ, стоимость, сроки и порядок взаиморасчетов. Если такими услугами компания пользуется редко, то составляется индивидуальные соглашение.

В остальных случаях подготавливается типовой образец, который существенно упрощает процедуру оформления отношений с исполнителем услуг.

Важно помнить, что отношения между нанимателем и исполнителем не должны перейти из гражданско-правовых в трудовые.

Для этого в нем обязательно указывается, что регулирование взаимоотношений между сторонами производится на основании гл.

37 ГК РФ (подряд) или гл. 39 ГК РФ (возмездное оказание услуг).

Стороны должны именоваться в договоре «Подрядчиком» и «Исполнителем». Это важный нюанс, так как исполнитель имеет значительные отличия от работника предприятия:

  1. исполнитель самостоятельно обеспечивает себя расходными материалами и инструментами, если иное не предусмотрено условиями;
  2. не подчиняется внутренним инструкциям фирмы и ее руководству;
  3. не нужно оформлять трудовую книжку и становиться на учет в отделе кадров.
  4. оплата происходит только после того, как работы выполнены и подписан акт об их приеме;
  5. срок отношений истекает по окончанию соглашения;
  6. не положен больничный, отпуск и другие гарантированные ТК РФ блага;

Между физическими лицами оформить соглашение значительно проще. Оно может быть заключено в устной форме, если объем работ и их стоимость невелики (например, разовая уборка квартиры).

Для работ большего объема обычно используют простую письменную форму. При достижении его стоимости в 10 МРОТ, письменная форма становится обязательной. Обратите внимание! Если одна из сторон не может лично подписать документ, то от ее имени вправе выступать представитель.

Его полномочия должны быть подтверждены доверенностью. Для некоторых случаев предусмотрено обязательное заверение договора нотариусом (ренты, завещания, ипотеки).

Если иное не указано в условиях, то договор вступает в действие с момента подписания его обеими сторонами.

Он является действующим до окончания указанного в нем срока, либо до полного выполнения обязательств сторон — когда работы окончены, подписан акт приема-передачи и проведен расчет.

Для легального получения доходов, законодательство не требует обязательного оформления ИП. Однако налоги и социальные взносы должны быть уплачены с любых видов доходов, в том числе и полученных по договорам оказания услуг.

С таких средств гражданин обязан уплатить:

  • налог на доходы физических лиц, равный 13%. Если исполнитель не является резидентом России, то НДФЛ составляет 30% от вознаграждения за оказанные услуги;
  • взнос в пенсионный фонд — 22% от суммы вознаграждения;
  • взнос в фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 % от полученного дохода.

Стоит учесть различия, которые появляются при перечислении налогов между подрядчиками — физическими и юридическими лицами. Юридическое лицо является налоговым агентом. Оно должно вычесть налоги из вознаграждения и перечислить их в соответствующие организации.

Заключая договоры с юридическими лицами, исполнитель должен понимать, что всю указанную в нем сумму вознаграждения на руки он не получит. В случае выполнения договоров с подрядчиком — физическим лицом, исполнитель получит всю оговоренную сумму. После этого он обязан самостоятельно рассчитать обязательные платежи и перечислить их в соответствующие органы.

Договоры, заключаемые исполнителем с юридическими лицами, могут оказаться как гражданско-правовыми, так и трудовыми.

По трудовым у организации возникает существенно больший объем обязательств.

Поэтому не стоит допускать ошибок в составлении этого документа. Если у вас имеются сомнения, проконсультируйтесь у наших юристов.

Налогообложение договора возмездного оказания услуг с физическим лицом

Важное 25 марта 2011 г. 15:20 Компания Общественная организация заключила с физическим лицом договор о возмездном оказании услуг. Физическое лицо является гражданином и резидентом РФ.

Оплату по договору общественная организация осуществляет за счет средств пожертвования.

Должна ли организация на данные выплаты начислять , подлежащие уплате в ПФ РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Общественная организация, производящая из средств пожертвования выплаты по договору гражданско-правового характера, заключенному с физическим лицом на оказание услуг, должна начислять на данные выплаты страховые взносы, подлежащие уплате в ПФ РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ.

Обоснование вывода: Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст.

420 ГК РФ). В соответствии со ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС РФ В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

(далее — Закон N 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов признаются организации, в том числе и общественные, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Объектом обложения страховыми взносами признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (часть 1 ст.

7 Закона N 212-ФЗ). Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является оказание услуг, является объектом обложения страховыми взносами. В то же время согласно ч. 1 ст.

8 Закона N 212-ФЗ база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ. А в силу п.

2 части 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в базу для начисления страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ, не включаются. Следовательно, организации, которые производят выплаты по договорам гражданско-правового характера, должны начислять на данные выплаты только страховые взносы, подлежащие уплате в ПФ РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ. Кроме того, напомним, что согласно пп.

«ж» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами компенсационные выплаты, связанные с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера (смотрите также письмо Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 N 2538-19). Относительно того, что вознаграждение по гражданско-правовому договору выплачивается за счет средств пожертвования, следует отметить, что для начисления страховых взносов не имеет значения, за счет каких источников (средств) производится выплата.

Главным для определения базы, облагаемой страховыми взносами, является то, что выплата должна являться объектом обложения.

При этом само по себе пожертвование может быть признано целевым поступлением (п. 2 ст. 251 НК РФ) и не учитываться при налогообложении прибыли, но при условии, что оно использовано на содержание некоммерческой организации и ведение ею уставной деятельности, при наличии раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений. Если же пожертвование будет использовано на иные цели, не связанные с ведением уставной деятельности общественной организации, то такое поступление придется учесть в составе доходов в целях налогообложения прибыли.

В то же время выплата физическому лицу по договору оказания услуг признается объектом обложения страховыми взносами независимо от того, что она осуществлена из средств пожертвования, и от того, будет ли указанное пожертвование учтено в составе доходов (расходов) в целях налогообложения прибыли. Так, в письме Минздравсоцразвития России от 01.03.2010 N 426-19 специалисты разъясняют, что в Законе N 212-ФЗ нет нормы, согласно которой страховые взносы не начисляются на выплаты, не учитываемые в целях налогообложения прибыли. Данный факт не имеет значения для решения вопроса о наличии либо отсутствии объекта обложения страховыми взносами.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний В силу п.

1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Если же договор подобных положений не содержит, обязанности по уплате соответствующих взносов у организации не возникает. Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга Ананьева Лариса Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга Пименов Владимир 5 марта 2011 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги

Гражданско-правовой договор с физическим лицом: налоги и взносы

Трудовые отношения с любыми физическими лицами (резидентами и нерезидентами РФ) должны быть заключены официально.

Для этого законодательством утверждены две формы договоров:

  1. ГПХ.
  2. трудовой;

Трудовой договор предусматривает оплату налогов и сборов с доходов наемных сотрудников самим работодателем (налоговым агентом).

Он заключается на определенный период и может продлеваться. — договор гражданско-правового характера.

Он имеет некоторые особенности, на которые нужно обратить внимание при его подписании.Виды договоров ГПХ:

  1. Договор комиссии. Предметом такого договора является передача прав на заключение сделок с выгодой для заказчика.
  2. Договор на оказание услуг. Его могут заключать только на основании существующей лицензии. Например, договор на оказания услуг обучения, косметологических услуг и так далее.
  3. Договор подряда. Он представляет собой соглашение, в котором указаны конкретные сроки выполнения работа/услуг.
  4. Агентский договор. В нем предметом соглашения является передача прав на представление интересов заказчика.
  5. Договор поручения. Его предметом является передача прав на осуществление юридических операций от доверителя.

Многие работодатели не разделяют договоры ГПХ.

На титульном листе такого документа так и написано: «Договор гражданско-правового характера». А затем уже описан предмет договора. Договор ГПХ заключают на срок выполнения определенных работ.

Если при подписании трудового договора делается запись в трудовой книжке сотрудника, то при подписании договора ГПХ этого делать не нужно.В договоре ГПХ должны быть описаны обязанности сторон по исчислению и перечислению необходимых налогов и сборов. Если заказчик (юридическое лицо) выполняет обязанности налогового агента в отношении исполнителя, он обязан оплачивать с его доходов следующие налоги и сборы:

  1. подоходный налог ( по соответствующей ставке);
  2. взносы в Фонд медицинского страхования.
  3. взносы в ПФ Российской Федерации;

Все взносы и налоги оплачивают на общий основаниях по тем же налоговым ставкам, что и при выполнении обязательств по трудовому договору.Трудовые отношения заказчика и исполнителя по договору гражданско-правового характера регулируются не Трудовым Кодексом, а Гражданским.

Согласно нему, исполнитель (физическое лицо) является внештатным сотрудником.Согласно ст. 208 п. 1 подп. 6 НК РФ, вознаграждение, которое выплачивают исполнителю, подлежит налогообложению.Организация, которая выступает заказчиком, является налоговыми агентом в отношении исполнителя.

В его обязанности входит исчислить, удержать подоходный налог с выплачиваемых доходов, а затем перечислить его в бюджет (ст. 226 п. 2 НК РФ).Стоит учесть, что НДФЛ с доходов, которые в качестве исполнителя получает индивидуальный предприниматель (ИП), оплачивает он самостоятельно. Это правило указано в ст. 227 п 1, 2 НК РФ.Для оплаты подоходного налога по договору гражданско-правового характера установлены определенные сроки.

Они не отличаются от тех, что предусмотрены законодательством при выплаты доходов в виде заработной платы или других доходов за выполнение трудовых обязанностей.Оплатить НДФЛ с вознаграждений по договорам ГПХ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты.За нарушение сроков оплаты подоходного налога предусмотрены штрафные санкции.Достаточно того, чтобы в договоре ГПХ не было формулировок, которые косвенно подтверждают наличие трудовых отношений (ст. 57 Трудового Кодекса РФ). Лучше составлять «Договоры возмездного оказания услуг».

Их не заключают с определенной периодичностью (разовое исполнение).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

One thought on “Договор возмездного оказания услуг между физическим лицом налогообложение

  1. вы можете заключить такой договор . Именно вы. Как будет отписываться физ лицо — это его дело. Вам все равно …главное чтобы работа сделана была, за что вы и платите собственно

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+