Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Декларация ндс единицы измерения денег

Декларация ндс единицы измерения денег

Декларация ндс единицы измерения денег

Как заполнить декларацию по НДС? Рассчитать НДС. Заполнение декларации по НДС

Согласно словарям и справочникам, налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. Поэтому надо знать, как заполнить декларацию по НДС.Если простыми словами рассказать обывателю о том, что такое НДС, выглядеть это будет примерно так: это вид налога, отдаваемого производителем государству за то, что он создает (или продает созданное другими) продукт, с которого потом получит прибыль, превышающую затраты на его производство.Иначе говоря, налог исчисляется с разницы между ценой продажи продукта и суммой средств, вложенных в его приобретение (или изготовление). Надо отметить, что продавец таки компенсирует себе сумму НДС, закладывая его в конечную стоимость товара.Закон о налогах в статье 174.1 Кодекса о сборах и налогах говорит о том, что декларировать данный налог должны:

  1. лица физические и юридические, если они оплачивают НДС;
  2. лица, которые не являются плательщиками заданного налога (подробнее — статья 173, пункт 5);
  3. определенные сто шестьдесят первой статьей налоговые агенты.

Зная, как заполнить декларацию по НДС, следует придерживаться и правила, по которому предприятия, не несущие бремени уплаты налогов, но предоставляющие своим клиентам счета-фактуры, должны налоговую стоимость декларировать.В статье 80 Кодекса устанавливается, что декларация данного налога может быть подана в форме заявления обо всей сумме прибыли, ее происхождении, проведенных затратах, объекте, облагаемом налогом, льготах, начисленной сумме НДС и иной задокументированной информации, по которой определяется расчет налога.Всю с соответствующей информацией плательщики НДС подают по своему фактическому месту постановки на учет сроком до 20-го календарного дня месяца, наступающего за налогооблагаемым периодом.Вступившие в силу обновления статьи 174 с первого дня текущего года обязывают всех плательщиков налога (независимо от количества персонала) сдавать декларацию соответствующего формата с помощью каналов телекоммуникации через соответствующего оператора документооборота.Заполнение декларации по НДС в настоящий момент осуществляется без изменений – соответственно официальному приказу Министерства финансов № 104н от 15 октября 2009 года.

Но в письме Федеральной СН (17.10.2013 г.

№ ЕД-4-3/18585

«О заполнении налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы»

) рекомендовано с начала первого месяца года ввести ОКТМО взамен ОКАТО.В случае если форма декларации по НДС заполнена надлежащим образом, предприятию гарантировано возвращение налога.

Именно поэтому важно понимать, как заполнить декларацию по НДС правильно, и уметь пользоваться структурным планом составления отчетного документа.В статье подробно рассказывается о том, как заполняется Налоговая декларация по НДС.

Бланк ее содержит в себе определенные пункты.Форма листа титульного назначения:

  • В четвертом разделе нужно рассчитать НДС, основываясь на операциях, имеющих коммерческую суть, по которым нулевая ставка является подтвержденной.
  • Раздел 3 декларации по НДС рассчитывает суммы, отчисленные со ставкой 0%.
  • Шестой раздел – исчисляется НДС в отношении действий коммерческого типа без официального подтверждения.
  • Раздел первый – полноразмерный объем суммы налога, который передается в государственный бюджет.
  • 7 раздел декларации по НДС относится к коммерческим действиям, не включенным в обложение уплатой НДС, которые не признаются субъектами, уплачивающими налоги, или к процессам, которые осуществляются за территорией РФ.
  • Пятый раздел – рассчитывает издержки по коммерчески направленным действиям с согласованной ставкой добавленной стоимости.
  • Второй раздел – отчисления, согласно информации налоговых агентов, перечисленные в казну государства.
  • Прил. 2 для третьего раздела – исчисление суммы НДС за оказание услуг, торговлю различной продукцией, переоформление прав собственников, НДС (резиденции других стран, чья деятельность проходит через организованные представительства).
  • Прил. 1 для третьего раздела — сумма уплачиваемого налога, который появился в результате восстановления.

В этом году соответствующее заполнение декларации по НДС подразумевает обязательное наличие оформленного титульного листа. Если практика определенного представителя предпринимательской организации включает в себя действия, которые обозначены в нормативных документах, то оставшиеся разделы входят в отчетный документ согласно структуре.В инструкции о заполнении указано, что плательщики НДС за основу составления декларации должны принимать продажные книги, книги покупок и регистров бухгалтерского учета (возможен налоговый учет).Обсуждаемый документ налоговой отчетности начинают оформлять титульным листом. Свидетельство постановки на учет в органы налогообложения указывает, что в первую очередь вводится информация о КПП и ИНН.Пункт «Номер корректировки» подразумевает под собой код сдачи типа документа (в случае первичной подачи – 0, уточненный документ – 1).

Коды в декларации по НДС включают и код, содержащий информацию о порядке заполнения декларации в периоде налогообложения.Графа «Отчетный год» должна содержать информацию о годе, в котором сдается декларация по НДС. Бланк необходимо пронумеровать, указав на нем номер соответствующей службы, которая принимает отчетность.

При этом указывают код в значении 400, он указывает на то, что налогоплательщик зарегистрирован там же, где подан документ.Основываясь на классификаторе кодов экономической деятельности этого года, обозначают ОКВЭД. В пункт

«Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю»

вписывается код, номер которого зависит от того, кто подписал документ (руководитель организации – 1, доверенное лицо – 2).Инициалы и роспись при этом проставляются в графе «Подпись». Если подпись была поставлена по сведения об официальной бумаге, которая подтверждает все возложенные на подписанта полномочия, отражаются дополнительно в графе «Документ, указывающий полномочия представителя».Как заполнить декларацию по НДС по разработанному плану:

  1. в строку 010 вносится код по ОКТМО (с начала этого года действует ОКТМО ОК 033-2013);
  2. заключительные значения по 040 и 050 считаются на основании информации раздела 3.
  3. в графу 050 записывается сумма планируемого возмещения из государственного бюджета;
  4. графа 020 – сюда в цифрах вводится тип бюджетной классификации в закодированном виде, он создан с целью начисления НДС (18210301000011000110);
  5. графа 040 предназначена для проставления объема налога, назначенного для уплаты, как это оговорено в статье 173 (пункт 1);
  6. первый раздел отображает информацию о суммах налога, которые подлежат передаче в бюджет государства или запланированы на возмещение;
  7. в строку 030 заносят данные в количественном исчислении о налоге, который должен быть внесен в государственную казну; рассчитывается самостоятельно лицами-субъектами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, которые выставляют счета-фактуры;

Как по НДС налоговым агентам, для которых предоставлен второй раздел документа?

Рассмотрим пример. Декларация по НДС выглядит следующим образом:

  1. строка 080 показывает сумму НДС, насчитанную агентом в текущем периоде налогообложения;
  2. строка 050 – это код по классификатору территорий муниципальных образований;
  3. строка 070 служит для проставления кода деятельности, осуществляемой субъектом, который должен исчислять и уплачивать налоговые сборы;
  4. строка 020 отображает полное название субъекта иностранного предпринимательства, который не учитывается в налоговом органе;
  5. в строке 040 ставится код согласно бюджетному классификатору;
  6. строка 010 предназначена для проставления кода причины постановки на учет отделения иностранной организации, которое ведет контроль уплаты налоговых сборов и подает финансовую документацию;
  7. в строку 090 записывают объем налоговых отчислений, которые посчитаны в счет будущих сделок по продаже товаров (услуг, работ).
  8. в строку 060 записывают итоговые расчеты по НДС, предназначенному для уплаты налоговым агентом;
  9. в строку 030 вносят ИНН данного субъекта;

Существует момент, на котором необходимо заострить внимание, когда формулируется декларация по НДС 2014. Бланк может заполняться с изменениями в некоторых случаях. Если отсутствуют данные по графе 080, то значение графы 090 записывают в 060.

В случае отсутствия данных по графе 090, в 060 записывают значение из 080. Третий раздел демонстрирует ставки самого налога, его базы, сумму налога уже начисленного, объем всех возмещений. Сдача декларации по НДС подразумевает только правильное оформление, которое должно выглядеть так, как описано ниже.

  1. 010, 020 – строки для сумм, облагаемых 18% и 10% ставками. Данные рассчитывают, умножая цифры гр. 3 третьего раздела на 10 или 18 и деля итог на 100.
  2. плательщик обязательно указывает свои КПП и ИНН;
  3. 010-040 отображаются данные о сумме налога по определенной ставке и о налоговой базе, определяемой статьями 153-157 и 159 налогового Кодекса;
  • 220 – здесь фиксируется результат сложения пунктов 150-170, 200 и 210,130.
  • 090 – сумма НДС, которая должна быть восстановлена.

    Также в 090 и 100 вносят данные о сумме, которую заявили при покупке и до того приняли к вычету, она должна быть восстановлена во время проведения сделок, облагаемых 0%.

  • 060 – в этом пункте фиксируют данные о базе налога и его объеме, начисленного во время производства монтажно-строительных работ в личных целях.
  • 120 – сюда вносится общее начисление налога на добавленную стоимость.
  • Чтобы посчитать 030, 040, производится умножение значений пункта 3 разд. 3 на 18, затем делят на 118 (при необходимости 18 заменяется 10, 118 – 110).
  • 110 – данные о начислении НДС, которые предъявляются клиенту, когда он перечисляет выплату.
  • 240 – заключительная сумма, посчитанная к уменьшению по текущему разделу.
  • 050 – здесь проставляют объем базы налога и расчет НДС, когда предприятие реализуется в качестве имущества.
  • 230 – данные об окончательной сумме к уплате, насчитанной по всему разделу.
  • 080 – содержит информацию о начислениях, относящихся к оплате предложений, которые способствуют увеличению базы налога (статья 162).
  • 070 – сюда заносятся объемы выплат в счет грядущих торговых сделок; здесь же правопреемники фиксируют информацию о различных выплатах в счет планируемых реализующих операций.
  • 130-210 – суммы НДС, определенные для вычета.

    Важное примечание: в строке 200 продавцом проставляются данные, зафиксированные пунктом 070 раздела 3. Также здесь отмечают суммы, принятые для вычета от преемника правообладания, и начисленные им с объемов различных платежей.

  • 210 – значения вносятся покупателем, обязанным уплатить налог. Это информация о значениях вычета и зачисления в государственную казну.

В четвертый раздел вносят информацию о действиях, на которые абсолютно не распространяется бремя налогообложения, или ставка по которым является нулевой.

  1. Графа 4 предназначена для выведения объема НДС относительно каждого кода.
  2. Десятая строка отображает всю сумму налога, которая принимается к вычету (третья графа + четвертая графа – пятая графа).
  3. Графа 5 содержит данные о начислении налога, которые раньше принимались к вычету по действиям, что не имели подтвержденной документально причины для ставки 0%.
  4. Графа 3 показывает информацию о вычетах по операциям из пунктов 1 и 2.
  5. В графе 2 прописывают базы налогов относительно кодов, ставка по которым за период предоставления отчетности нулевая.
  6. В графе 1 содержатся операции в виде кодов.

В заполнении пятого раздела есть необходимость в том случае, если организация получает право включения налоговых сумм с подтвержденной документально нулевой ставкой в вычеты по налогам.Существует определенная система заполнения данного раздела.

  1. Графа 5 фиксирует налоговый объем по необоснованным нулевым ставкам кодов, у которых появлялось в период, обозначенный в декларации, право на вычет.
  2. Графа 2 показывает налоги по каждому процессу, при этом обязательна подтвержденная нулевая ставка.
  3. Графа 1 несет информацию о коде операции.
  4. Графа 3 отражает налоговую сумму по всем операциям.
  5. В графу 4 заносятся базы налогов относительно каждого кода.

Раздел шестой оформляется в том случае, если организация осуществляла деятельность с неподтвержденным обоснованием обложения нулевой ставкой.Оформление:

  1. Графа 2 – для каждого действия отображаются базы налогов по отдельности, как указано статьей 167 налогового законодательства.
  2. Графа 3 содержит отметку о сумме налога.
  3. В случае если данные графы 3 строки 010 больше, чем данные графы 4 строки 010, заполняется строка 020.
  4. Если имеет место ситуация, обратная вышеописанной, заполняют строку 030.
  5. В графу 4 вносятся сведения о вычетах по продажам относительно всех кодов, по которым нулевые ставки не имеют подтверждения.
  6. Итоги по графам 2, 3, 4 вносятся в строку 010.
  7. Графа 1 – сведения о кодах операций.

В седьмой раздел заносится информация о не попавших под обложение налогом действиях, или освобожденных от налогового обязательства, и о зарубежных сделках.

  1. 2 графа 010 – стоимость предложений, которые не облагаются НДС и реализуются за границей.
  2. 4 графа 010 – информация о налоговых суммах, которые были получены при оплате коммерческих предложений.
  3. 020 строка документирует объемы оплаты (или аванса) за коммерческие предложения, которые производятся (осуществляются) более шести месяцев.
  4. 1 графа 010 – сведения о кодах операций.
  5. 3 графа 010 – цена материальных приобретений или услуг, к которым не применяется обложение НДС (относительно каждого кода).

Выше были описаны основные правила оформления налоговых документов для подачи отчета в соответствующий орган.

Нужно отметить, что статья 81 Кодекса о налогообложении определяет действия в случае недостаточности поданных данных, ошибочного заполнения разделов, других ошибок.При обнаружении недостатков от организации требуется сдача декларации по НДС в уточненном варианте. Кроме того, за подачу «уточненки» взимается пеня и недоимки в пользу государства.

законодательства нашей страны предусматривает случаи, когда субъект, обязанный платить налоги, имеет шанс избавиться от ответственности за предоставление уточненной отчетности.

  1. Остаточная сумма и пеня были оплачены преждевременно, до того момента, как была предоставлена «уточненка» в налоговые органы.
  2. Плательщик налогов успел подать уточненные сведения до того, как налоговая инспекция оповестила его о факте обнаружения процесса занижения налоговой суммы, которая установлена в качестве уплаты, или до извещения о начале финансовой проверки сложившейся ситуации.

Прежде всего необходимо отметить, что «уточненка» должна полностью подтверждать верные сведения.

Также надо учитывать тот факт, что декларация НДС налоговый период для каждого плательщика предусматривает не как одинаковый промежуток времени.Все данные должны соответствовать нормам, установленным законодательно. Налоговые агенты могут отражать данные тех налогоплательщиков, у которых были найдены ошибки или искажения.Вообще существует две главных причины необходимости подачи уточненных сведений: недоплата или переплата. При недоплате налога организацией она обязана внести уточняющую информацию.

Но если ошибка была обнаружена налогоплательщиком после сдачи декларации и не привела к занижению базы налога, то обязанность корректирования сведений с организации снимается.Для возврата денег налоговому органу при переплате также нет необходимости подавать «уточненку».

Это регламентируется статьей 78 Но при этом нужно сказать, что налоговики очень ответственно подходят к возврату денежных средств, и стремятся подтвердить факт переплаты уточненной декларацией. Поэтому в том случае, если организация намерена вернуть себе переплаченные суммы, «уточненку» лучше все-таки подать в налоговую службу.Если организация выполняет функции налогового агента, такие вычеты подвергаются особо скрупулезной проверке (они указаны в строчке 210 третьего раздела).
Поэтому в том случае, если организация намерена вернуть себе переплаченные суммы, «уточненку» лучше все-таки подать в налоговую службу.Если организация выполняет функции налогового агента, такие вычеты подвергаются особо скрупулезной проверке (они указаны в строчке 210 третьего раздела).

Эти данные заполняются самими налогоплательщиками.При этом существует список организаций, для которых не предусмотрен налоговый вычет:

  • Организации, выступающие в роли посредников (и участвующие в расчетах) при продаже коммерческих предложений зарубежных фирм, не стоящих на учете в налоговой службе в РФ.
  • Предприятия, реализующие конфискованные материальные ценности и имущество.
  • Те, кто освобожден от уплаты НДС в соответствии со 145 статьей

может подать заявление о вычете с НДС в случае приобретения коммерческих продуктов у фирм иностранного происхождения, а также в случае выкупа или аренды муниципального имущества.Список документов для подтверждения законности требования вычета невелик. Это все платежные документы, содержащие сведения о том, что удержанный НДС был уплачен в государственный бюджет; счета-фактуры также должны быть предоставлены налогоплательщиком. На вычет можно рассчитывать только тогда, когда приобретения планируется использовать для действий, подлежащих обложению НДС.Относительно счетов-фактур нужно оговорить некоторые важные моменты.

В случае, когда имеется в виду вычет «агентский», его подтверждают документами, которые составлял непосредственно сам агент. Организация в данном варианте самостоятельно оформляет счета-фактуры в двух экземплярах.

Один экземпляр сохраняют в журнале по контролю выставленных счетов-фактур, его фиксируют в продажной книге датой окончательного составления документа.Другой экземпляр направляется в книгу контроля полученных счетов-фактур и фиксируется в журнале покупок. Данные правила установлены постановлением Правительства РФ, принятым в декабре 2000 г.

(№914).Нужно обратить внимание еще и на то, что в вышеуказанном варианте счет-фактура продающим субъектом не выставляется, поэтому не допускается заявление на вычет с объема аванса, который был перечислен.

Использовать свои налоговые преимущества можно только тогда, когда авансированные продукты будут поставлены на учет окончательно. Надеемся, наша информация поможет вам правильно рассчитать НДС и грамотно заполнить декларацию.

24 августа, 2014 Статья закончилась.

Вопросы остались? Комментарии 0 Следят за новыми комментариями — 4 Загрузить аватар Отмена Ответить Редактирование комментария возможно в течении пяти минут после его создания, либо до момента появления ответа на данный комментарий. Отмена Сохранить × Причина жалобы Нежелательная реклама или спам Материалы сексуального или порнографического характера Оскорбление Детская порнография Пропаганда наркотиков Насилие, причинение себе вреда Экстремизм Взлом аккаунта Фейковый аккаунт Другое Сообщить

НДС 2020: заполняем декларацию правильно

Ошибки в декларации по НДС могут иметь весьма печальные последствия: от отказа в вычете до административной, а в особых случаях — и уголовной, ответственности.

Чтобы их избежать, рекомендуем ознакомиться с нашей инструкцией.

Содержание Декларацию по НДС подают плательщики этого налога, а иногда и лица, которые его не платят. Например, если неплательщик НДС выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога или в силу закона приобрел обязанность налогового агента. Обратите внимание! С 2020 года НДС должны платить все субъекты на ЕСХН, если они не получили освобождение по статье 145 НК РФ.

Обратите внимание! С 2020 года НДС должны платить все субъекты на ЕСХН, если они не получили освобождение по статье 145 НК РФ. Они заполняют декларацию в общем порядке. Отчет подается в электронной форме всеми налогоплательщиками.

На бумаге декларацию по НДС примут только у налоговых агентов, которые собственный НДС не уплачивают. Форма подается в ИФНС четыре раза в год, за каждый квартал. Срок подачи — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сроки отчетности в 2020—2020 годах — в следующей таблице: Период Крайняя дата подачи I квартал 2020 25 апреля 2020 II квартал 2020 25 июля 2020 III квартал 2020 25 октября 2020 IV квартал 2020 27 января 2020 С отчетности за 1 квартал 2020 года действует форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (далее — Приказ), но с коррективами, внесенными приказом от 28.12.2018 № Бланк включает 12 разделов с приложениями, однако заполнять нужно не все. В следующей таблице перечислены разделы декларации по НДС, а также случаи, когда субъекты должны их заполнять.

Раздел Кто заполняет / Что отражается Титульный лист Все Раздел 1 Все Раздел 2 Налоговые агенты Раздел 3 Все, кто производил облагаемые операции. Отражается расчет суммы налога к уплате / возврату Раздел 4 Если велась деятельность по ставке НДС 0%, и есть документы для подтверждения ее правомерности Раздел 5 Если велась деятельность по ставке НДС 0%, но документов на подтверждение нет Раздел 6 Если ранее было заявлено о применении ставки 0%, но право на льготу получено только в текущем периоде Раздел 7 Если есть операции, освобожденные от НДС Раздел 8 Все, кто производил облагаемые операции.

Отражаются данные книги покупок Раздел 9 Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги продаж Раздел 10 Посредники отражают данные о выставленных счетах-фактурах Раздел 11 Посредники отражают данные о полученных счетах-фактурах Раздел 12 Неплательщики НДС при выставлении ими счетов-фактур Из таблицы выше видно, что в большинстве случаев организации и ИП заполняют такие разделы декларации:

  • Раздел 1, в котором указывается сумма НДС к уплате.
  • Разделы 8-9, содержащие данные книг покупок и продаж.
  • Титульный лист.
  • Раздел 3, в котором это сумма рассчитывается.

Заполнение остальных разделов зависит от специфики деятельности.

Плательщики НДС должны подавать отчетность, даже если показатели отсутствуют. В частности, это необходимо, если:

  1. в отчетном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС;
  2. субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода).
  3. в отчетном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ;

В таком случае заполняется только Титульный лист и Раздел 1.

В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки. На первом листе в декларации по НДС указываются основные сведения о субъекте, подаваемом отчете и налоговом органе:

  1. код формы реорганизации (ликвидации) из приложения № 3,а также ИНН и КПП, которые были до реорганизации — строка заполняется правопреемниками;
  2. код места представления декларации в налоговый орган (значения — в таблице ниже);
  3. код вида деятельности по ОКВЭД;
  4. налоговый период — код из приложения № 3 к порядку заполнения декларации (из Приказа);
  5. отчетный год;
  6. наименование юридического лица или ФИО предпринимателя;
  7. номер корректировки — для первичной сдачи ставится «0—»;
  8. код налогового органа;
  9. ИНН и КПП (для организаций);
  10. количество страниц отчета.
  11. номер телефона для связи;

Код Наименование 116 По месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика 213 По месту постановки на учет организации в качестве крупнейшего налогоплательщика 214 По месту постановки на учет организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком 215 По месту постановки на учет правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 216 По месту постановки на учет правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком 227 По месту постановки на учет участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета 231 По месту нахождения налогового агента 250 По месту постановки на учет налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции 331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации.

Если это сторонний представитель, проставляется код «2». Если представителем является организация, указывается ее наименование.

Этот раздел содержит данные о размере НДС. Здесь заполняются коды ОКТМО и КБК, а также сумма налога. Она отражается в одной из строк:

  1. в строке 040 — НДС к уплате в бюджет;
  2. в строке 050 — НДС к возмещению (когда получилась отрицательная сумма налога).

Строка 030 заполняется субъектами, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от него, если в отчетном периоде они выставляли счета-фактуры.

В этой строке они указывают сумму налога, которая в связи с этим подлежит уплате в бюджет.

В Разделе 2 налоговые агенты отражают сумму налога к уплате, а также информацию об организации, в интересах которой они производили операции.

Чаще всего это:

  1. покупка товаров или услуг у иностранной компании, которая по российскому законодательству должна уплатить НДС.
  2. аренда муниципального имущества;

Заполнять Раздел 2 следует на отдельном листе по каждому контрагенту, в отношении которого возникли обязанности налогового агента в отчетном периоде.

Обратите внимание! С 2018 года возникает при покупке лома цветных и черных металлов и некоторой другой продукции переработки.

Такие агенты-покупатели, которые сами НДС не платят, заполняют Раздел 2 совокупно в отношении всех товаров. В строке 060 они должны указать сумму налога к уплате, а в строках 010-030 поставить почерки. Это раздел, в котором производится расчет итоговой суммы НДС. Она может получиться положительной, то есть к уплате в бюджет, либо отрицательной — к возмещению из бюджета.

Она может получиться положительной, то есть к уплате в бюджет, либо отрицательной — к возмещению из бюджета.

Раздел состоит из двух страниц и приложений. Первая часть отведена для расчета НДС.

В графе 3 указывается налоговая база, а в графе 5 — сумма НДС по операциям, которые отражены в соответствующих строках:

  1. по строкам 110, 115 отражаются суммы НДС, исчисленные при таможенном декларировании;
  2. по строке 044 — операции, налог по которым компенсируется по системе tax free;
  3. по строке 043 — операции экспортеров, которые отказались от нулевой ставки НДС;
  4. по строке 080 — общая сумма НДС к восстановлению;
  5. по строкам 010-042 и 045-046 отражается реализация по указанным в графе 4 ставкам. Тут присутствует старая ставка 18% и ее производная 18/118 — они предназначены для отражения операций, которые начались до 1 января 2020 года и завершились в этом году;
  6. по строке 050 — реализация предприятия как имущественного комплекса;
  7. по строкам 105 -109 отражается корректировка сумм реализации и соответствующих сумм налога;
  8. по строкам 090 и 100 — детализация сумм к восстановлению из строки 080;
  9. по строке 070 — предоплата;
  10. по строке 060 — операции по строительству для собственных нужд;
  11. по строке 118 указывается итоговая сумма НДС к уплате либо возмещению за квартал.

Вторая часть Раздела 3 посвящена налоговым вычетам. Правила заполнения следующие:

  1. по строке 185 — сумма НДС, уплаченного в связи с таможенными процедурами, которая подлежит вычету;
  2. по строке 190 — общая сумма вычета;
  3. по строке 130 — сумма НДС с выданных авансов;
  4. по строке 180 отражается сумма НДС к вычету, которая была уплачена в бюджет в качестве покупателя — налогового агента;
  5. по строке 170 — суммы НДС по авансовым счетам-фактурам, которые были выставлены в предыдущих периодах, но зачтены в отчетном;
  6. по строке 210 — сумма НДС к возмещению.
  7. по строкам 150 и 160 отражаются суммы налогов, уплаченных импортерами;
  8. по строке 120 отражается входной НДС, который указан в полученных от поставщиков счетах-фактурах;
  9. по строкам 190-210 указываются результаты исчисления НДС:
    • по строке 190 — общая сумма вычета;
    • по строке 200 — сумма НДС к уплате в бюджет;
    • по строке 210 — сумма НДС к возмещению.
  10. по строке 140 — сумма налога по строительно-монтажным работам для собственных нужд (проставляется сумма налога из строки 060 этого же раздела);
  11. по строке 125 — сумма налога, которая предъявлена подрядчиками за выполненные работ по капитальному строительству (в составе вычета из строки 120);
  12. по строке 200 — сумма НДС к уплате в бюджет;
  13. по строке 135 — сумма вычета по tax free;

У Раздела 3 есть два приложения, которые заполняются в следующих случаях:

  1. приложение 1 — при наличии сумм налога, подлежащих восстановлению и уплате в бюджет по основным средствам за истекший и предыдущие годы;
  2. приложение 2 — заполняется иностранными организациями, которые имеют в России зарегистрированные представительства.

Эти разделы предназначены для отражения конкретных операций, связанных с выставлением либо получением счетов-фактур, которые субъект совершил в отчетном периоде.

Данные в эти разделы поступают из книг покупок и продаж, а также журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Внимание! При камеральной проверке по НДС данные разделов 8-12 проходят .

По каждой сделке идет сопоставление информации, указанной в декларации по НДС поставщика и покупателя. Если будут выявлены несоответствия, которые влекут разрывы цепочки НДС либо уменьшение суммы налога к уплате в бюджет (необоснованное увеличение вычетов), информационная система ИФНС пришлет требование о пояснениях.
Если будут выявлены несоответствия, которые влекут разрывы цепочки НДС либо уменьшение суммы налога к уплате в бюджет (необоснованное увеличение вычетов), информационная система ИФНС пришлет требование о пояснениях.

В Раздел 8 передаются данные из книги покупок. Раздел состоит из двух страниц. Заполняется он по каждому счету-фактуре, по которому в книге покупок заявлен вычет.

Раздел 9 формируется по данным из книги продаж. Заполняется по каждому выставленному счету-фактуре.

К Разделам 8 и 9 существуют приложения, которые нужно заполнять при обнаружении ошибок в соответствующих разделах ранее поданных деклараций, если они влияют на суммы налога, исчисленные в отчетном периоде. С 2020 года в Разделе 9 появилась строка 036 для кода вида товара для экспортеров в страны Таможенного союза. Тот же код нужно указать в строке 116 приложения к разделу 9.

Разделы 10 и 11 содержат данные о посреднической деятельности и заполняются:

  1. экспедиторами;
  2. застройщиками.
  3. комиссионерами и агентами;

Такие организации указывают в Разделах 10 и 11 сведения соответственно из журнала выставленных и полученных счетов-фактур. Раздел 12 предназначен для неплательщиков НДС и лиц, освобожденных от его уплаты.

Если они по какой-то причине выставляли в отчетном периоде счета-фактуры, то их данные следует указать в этом разделе.

  1. ФСС
  2. ФНС
  3. ПФР
  4. Бухгалтерская отчетность

Продажа нежилых помещений ИП и исчисление с дохода НДФЛ

Декларация по НДС (в качестве налогового агента) за 2 квартал 2020 г.

→ Раздел обновлен 24 августа 2020 г.

Срок сдачи истек 27 июля 2020 г. Установленная дата сдачи Фактическая дата сдачи декларации (расчета) Сумма налога, отраженная в декларации (расчете) и не уплаченная в установленный законом срок

Если вы не перечислили в установленный законом срок (п.

1 ст. 119 НК, п. 18 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57): — всю сумму платежа, отраженную к уплате в опоздавшей декларации, — укажите всю сумму; — часть суммы — укажите часть. Если всю сумму налога, отраженную в опоздавшей декларации, вы уплатили в срок, укажите 0.

Рассчитать Очистить Помимо , у агента также есть обязанность представлять в ИФНС декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ). Скачать бланк декларации по НДС можно через . С формой декларации вы можете ознакомиться ниже.

Декларация представляется:

  1. если налоговый агент – организация, то в ИФНС по месту ее нахождения;
  2. если налоговый агент – ИП, то в ИФНС по месту его жительства.

Декларацию по НДС агенты обязаны представлять в электронном виде через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ). Нарушение способа подачи декларации приведет к тому, что декларация будет попросту считаться непредставленной, а за это грозит штраф за непредставление декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ). Кроме того, агент будет оштрафован на 200 руб.

за нарушение способа подачи НДС-отчетности (ст. 119.1 НК РФ). Однако некоторым агентам все же разрешено сдавать декларацию на бумаге. Это возможно при одновременном соблюдении следующих условий:

  1. агент не является плательщиком НДС, либо является плательщиком, но освобожден от обязанности платить НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
  2. среднесписочная численность работников агента за предыдущий календарный год не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).
  3. агент не ведет деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, а также не выполняет функции застройщика;

Налоговый агент по НДС должен представить декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.

5 ст. 174, ст. 163 НК РФ): Период, за который подается декларация Крайний срок представления декларации по НДС За I квартал Не позднее 25 апреля отчетного года За II квартал Не позднее 25 июля отчетного года За III квартал Не позднее 25 октября отчетного года За IV квартал Не позднее 25 января года, следующего за отчетным При нарушении срока подачи декларации агенту будет начислен штраф (п.

1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то ИФНС также приостановит операции по банковским счетам агента (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш .

Состав представляемой налоговым агентом по НДС декларации зависит от того, есть ли у него еще какие-то НДС-обязанности помимо агентских. По общему правилу, если организация/ИП является только налоговым агентом, а других НДС-операций не проводила, то в состав декларации включаются (п.

3 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее — Порядка)):

  1. титульный лист;
  2. раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента».
  3. раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика». Причем, в этом разделе агент должен поставить прочерки;

Если же у агента были и другие операции по НДС, то он также сдает соответствующие разделы и приложения к ним. Остановимся на некоторых моментах заполнения декларации.

1. Код периода На титульном листе агент должен указать код, соответствующий периоду, за который подается декларация (п. 20 Порядка, Приложение № 3 к Порядку): Период, за который подается декларация по НДС Код, соответствующий периоду За I квартал 21 За II квартал 22 За III квартал 23 За IV квартал 24 За I квартал при реорганизации/ликвидации организации 51 За II квартал при реорганизации/ликвидации организации 54 За III квартал при реорганизации/ликвидации организации 55 За IV квартал при реорганизации/ликвидации организации 56 2. Код места представления Также на титульном листе указывается в виде кода информация об ИФНС, в которую представляется декларация (п.

23 Порядка, Приложение № 3 к Порядку).

Например, организация на ОСН, являющаяся налоговым агентом, должна поставить код «214». А если организация не является плательщиком НДС (освобождена от его уплаты) и лишь выполняет функции налогового агента, то ставится код «231».

3. Представление уточненной декларации Если у налогового агента по НДС возникла необходимость в подаче корректировки, то при подаче первой уточненной декларации в поле «Номер корректировки» указывается «1—», второй – «2—» (п. 19 Порядка). В первичной же (не уточненной) декларации ставится «0—».

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Проверить правильность заполнения декларации аналоговые агенты по НДС могут при помощи контрольных соотношений ФНС (Письмо ФНС от 23.03.2015 N При подаче уточненки за 2 квартал используйте указанную выше форму, а не действующую в настоящее время!

Месяц Квартал Полгода Год О чем нужно уведомить налоговую и фонды

Только что созданная организация Банковские счета и электронные средства платежа Работники: прием, увольнение и прочее Регистрационные данные компании Недвижимость и транспортные средства Обособленные подразделения Участие в других организациях Налоговые агенты Применение спецрежимов Не облагаемые НДС операции Освобождение от обязанностей плательщика НДС Полезная информация Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Код вашей налоговой инспекции Для организации – это первые четыре цифры КПП самой организации (или ее обособленного подразделения, если вас интересует уплата налогов и представление отчетности по месту нахождения ОП). Для предпринимателя – это код инспекции, в которой он стоит на учете в качестве предпринимателя : Такой ИФНС не существует, введите правильный код

Декларация НДС.

В новый год с новыми законами и новой декларацией .

Для нашей страны это стало горькой традицией.

Не успели еще ни бухгалтера, ни сами налоговики освоиться с нововведенным электронным администрированием НДС, как вот в очередной раз нужно заново осваивать новые требования законодательства… Приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21, который вступил в силу 30.01.2016 года, были утверждены новые формы отчетности предприятий-плательщиков налога на добавленную стоимость: налоговая декларация по НДС; уточняющий расчет налоговых обязательств; расчет налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, не зарегистрированным как плательщик налога на добавленную стоимость, которые поставляются нерезидентами на таможенной территории Украины и, собственно, Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость.

Подавать отчетность, учитывая новые нормы, придется уже за январь 2016 года или (если плательщик выбрал квартальный период) за первый квартал 2016 года.

Изменения коснулись периодичности подачи отчетов, но касается это только субъектов хозяйствования, которые являются плательщиками единого налога. Согласно ст. 202.2 НКУ плательщики единого налога, которые являются плательщиками НДС, могут отчитываться по результатам квартала.

Желание перейти на квартальную отчетность они должны донести до контролирующих органов путем подачи заявления о выборе квартального налогового периода вместе с Декларацией за последний налоговый период календарного года. Таким образом подавать уже квартальную отчетность такие плательщики будут с первого квартала следующего календарного года. Декларация НДС подается согласно требованиям ст.

49.18 НКУ: 1) Для плательщиков НДС с месячным отчетным периодом ничего не изменилось – они подают свои Декларации на протяжении 20 календарных дней, следующих за последним днем отчетного месяца; 2) Для тех, кто отчитывается поквартально – на сдачу отчета есть 40 календарных дней, следующих за последним днем отчетного периода, что привычно для всей квартальной отчетности; Итак, поговорим, собственно, о самой форме декларации НДС.

Теперь исправлять ошибки, допущенные в периодах, начиная с 1 января 2016 года, можно будет только путем предоставления уточняющего расчета. В шапке декларации больше нет полей, в которых бы указывались периоды, в которых необходимо внести изменения и следовательно уточняющий расчет подается, как самостоятельный документ. теперь состоит не из четырех, а из трех разделов.

По сути, саму форму незначительно упростили, некоторые строки были удалены, некоторые объединили, соответственно, существенно изменилась и привычная всем, нумерация строк. В первом разделе («Налоговые обязательства») информация по операциям, которые облагаются НДС по ставке 0% теперь отражаются в строках 2 «Операции по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины» и 3 «Другие операции, облагаемые по нулевой ставке».

Сюда же добавлены новые строки: 4.1 – сюда вносят налоговые обязательства, которые субъекты хозяйствования начисляют с целью компенсации сумм налогового кредита по хозяйственным операциям со ставкой 20%; 4.2 — сюда вносят налоговые обязательства, которые субъекты хозяйствования начисляют самостоятельно с целью компенсации сумм налогового кредита по хозяйственным операциям со ставкой 7%; Эти строки заполняют только в общей декларации 0110. Плательщики НДС, которые заполняют строки 4.1 или 4.2 также обязаны предоставить Расшифровку контрагентов (приложение Д 5 к Декларации) и Расчет (перерасчет) доли использования (приложение Д 7 к Декларации).

Изменения коснулись и корректировок налоговых обязательств – теперь они все отражаются одной строкой без расшифровки, как это было до обновления порядка заполнения отчетности по НДС.

Также, что касается корректировок, то уже не нужно указывать реквизиты налоговой накладной, по которой совершается корректировка, и не указываем больше основания для корректировки. Количество строк во втором разделе («Налоговый кредит») Декларации немного сократили.

Так, как нормы ПКУ требуют отражать все суммы входного НДС, независимо от участия приобретенных товаров /услуг в хозяйственной деятельности, то убрали строки, которые касаются приобретения товаров/услуг, используемых в необлагаемых НДС операциях. Теперь по товарам, которые не будут участвовать в хозяйственной деятельности, придется составлять налоговые накладные и ставить эти суммы себе в налоговые обязательства.

Как и в ситуации с первым разделом Декларации НДС, во втором разделе таким же образом упрощена процедура отражения корректировок налогового кредита (без расшифровки, а также без указания реквизитов налоговой накладной и основания для корректировки).

Отрицательное значение НДС, которое включается в состав НК текущего отчетного (налогового) периода, теперь отражается в строке 16 второго раздела Декларации. Этот показатель перенесли из третьей части отчета. В третьем разделе («Расчеты за отчетный период») соответственно отражаются обязательства предприятия к уплате в бюджет по результатам налогового периода (строка 18), либо же налоговый кредит (строка 19).

И, что касается сельхозпредприятий, которые применяют спецрежим согласно ст.209 НКУ, именно их сильно коснулись изменения в этом году. Кроме Декларации с пометкой 0110, они обязаны еще подавать форму с кодами 0121, 0122, 0123, 0130 и приложения ДС 9 (в котором теперь, в случае ведения нескольких видов деятельности, удельный вес с/х товаров придется считать по каждому виду деятельности) и ДС 10. Новшества в форме ДС 10 сложно назвать позитивными для предприятий.

Поскольку отрицательные и положительные показатели по новым правилам теперь не сворачиваются, а отражаются отдельно: 1) позитивное значение — в строке 18 с разделением на часть, которая платится в бюджет (стр. 18.1) и часть, которая перечисляется на спецсчет (стр.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+