Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - 6 ндфл отпускные 2020посдедний день выходной

6 ндфл отпускные 2020посдедний день выходной

6 ндфл отпускные 2020посдедний день выходной

Заполнение 6-НДФЛ: отпускные выплаты

Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк.Ру» Рассмотрим, как правильно отразить в отчетности по форме 6-НДФЛ отпускные выплаты за отпуск, начинающийся в июле, начисленные и выплаченные в июне за три дня (ст. 136 ТК РФ) до его начала. Заполнение 6-НДФЛ (утв. приказом ) производится на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета (п.

1 ст. 230 НК РФ). Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать:

  1. вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами видов доходов (утв. приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@);
  2. статус налогоплательщика;
  3. суммы дохода и даты их выплаты;
  4. сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика;
  5. даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему РФ, реквизиты соответствующего платежного документа.

Форма 6-НДФЛ содержит два раздела:

  1. раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», в котором указывают даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.
  2. раздел 1 «Обобщенные показатели», в котором указывают обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке;

Далее подробнее остановимся на порядке заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Исходя в том числе из положений главы 23 Налогового кодекса дата фактического получения дохода, дата удержания НДФЛ и дата (срок) перечисления НДФЛ в бюджет — это три самостоятельные даты, каждую из которых определяют на основании отдельных норм указанной главы (ст.

223, пп. 4, 6 ст. 226, пп. 7, 9 ст. 226.1 НК РФ; письма ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@, от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, от 20.01.2016 № БС-4-11/546@, от 24.11.2015 № Отметим, что в расчете 6-НДФЛ не предусмотрено указание кодов видов доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщикам.

Вместе с тем от вида выплачиваемого налогоплательщику дохода, в обязательном порядке отражаемого в регистрах налогового учета (с кодом 2012 для сумм отпускных выплат и с кодом 2000 для доходов в виде оплаты труда), зависит порядок определения вышеуказанных дат, который, в свою очередь, влияет на корректность заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ.

В общих случаях:

  1. дату фактического получения доходов в денежной форме определяют как день выплаты (перечисления на банковский счет) такого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
  2. удержать начисленную сумму налога налоговые агенты обязаны непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ);
  3. перечислить суммы исчисленного и удержанного налога налоговый агент обязан не позднее дня, следующего за днем выплаты (за некоторым исключением) (п. 6 ст. 226 НК РФ).

При этом в отношении дохода в виде оплаты труда в целях исчисления НДФЛ предусмотрено специальное положение, согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признают последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п.

2 ст. 223 НК РФ). Средний заработок, сохраняемый на период ежегодного отпуска, не является оплатой труда, поскольку период отпуска относится ко времени отдыха, то есть времени, в течение которого работник не выполняет никаких трудовых обязанностей (ст. 106, 107, 114, 139 ТК РФ). Поэтому дату фактического получения дохода при выплате сотруднику отпускных определяют на день его выплаты (пост. Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11; письма Минфина России от 26.01.2015 № 03-04-06/2187, от 06.06.2012 № 03-04-08/8-139, от 10.10.2007 № 03-04-06-01/349, ФНС России от 24.10.2013 № БС-4-11/190790).

Удержание НДФЛ с отпускных также производят на дату их выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Соответственно, даты, отражаемые по строке 100 и по строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении таких выплат, будут совпадать.Важно!

Пункт 4.2 порядка заполнения формы 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) предусматривает отдельное заполнение строк 100—140 в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, но различные сроки перечисления НДФЛ.

Вместе с тем порядок определения даты перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного с отпускных, с 2016 года регулируется специальной нормой (абзац второй п. 6 ст. 226 НК РФ): при выплате таких доходов налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Это означает, что срок перечисления НДФЛ с доходов в виде отпускных определяют как последнее число месяца, в котором фактически произведена выплата отпускных.

Соответственно, именно эту дату нужно отразить по строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении вида дохода «Суммы отпускных выплат».

ПРИМЕР Операцию по выплате работнику 27.06.2016 отпускных нужно отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие, составляемого на отчетную дату 30.06.2016, следующим образом:

  1. по строке 100 указывают дату 27.06.2016;
  2. по строке 110 — 27.06.2016;
  3. по строке 120 — 30.06.2016;
  4. по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

Оплату отпуска производят не позднее чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК РФ). Расчет среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска (ст. 139 ТК РФ) производится исходя из фактически начисленной работнику заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя зарплата.

При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

Вместе с тем в приведенном примере дата окончания расчетного периода для исчисления среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска (30.06.2016) наступила уже после срока оплаты отпуска. В связи с чем после окончания календарного месяца средний заработок пересчитывают, а работнику в ближайший день выплаты зарплаты производят соответствующую доплату. ПРИМЕР (продолжение) После окончания календарного месяца в связи с пересчетом среднего заработка работнику в ближайший день выплаты зарплаты (08.07.2016) произведена соответствующая доплата отпускных.

Так как эта выплата фактически произведена уже в июле 2016 г., то отражать ее нужно будет в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г.

(на 30 сентября) следующим образом:

  1. по строке 120 — 01.08.2016 (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ);
  2. по строке 100 указывают дату 08.07.2016;
  3. по строке 110 — 08.07.2016;
  4. по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

Положением об оплате труда организации может быть предусмотрена единовременная выплата к ежегодному отпуску.

Данная выплата не является материальной помощью (социальной выплатой), а представляет собой, по сути, поощрительную (стимулирующую) выплату, которая начисляется и выплачивается одновременно с отпускными выплатами и в полном объеме облагается НДФЛ. Статья 129 Трудового кодекса определяет стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) как один из элементов заработной платы (оплаты труда работника). В целях исчисления НДФЛ в отношении дохода в виде оплаты труда предусмотрено специальное положение (п.

2 ст. 223 НК РФ), согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). При этом под доходом в виде оплаты труда понимается непосредственно вознаграждение за выполненные трудовые обязанности (письмо Минфина России от 12.11.2007 № 03-04-06-01/383). В связи с этим дата фактического получения дохода в виде стимулирующей выплаты должна определяться как день выплаты этого дохода (подп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Указанная позиция подтверждена Минфином России (письмо Минфина России от 27.03.2015 № 03-04-07/17028). Отсюда можно сделать вывод, что единовременная выплата к отпуску, носящая стимулирующий, поощрительный характер, в целях главы 23 Налогового кодекса не может быть отнесена к виду дохода с кодом 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)».

Отсюда можно сделать вывод, что единовременная выплата к отпуску, носящая стимулирующий, поощрительный характер, в целях главы 23 Налогового кодекса не может быть отнесена к виду дохода с кодом 2000

«Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)»

.

Какого-либо особого порядка исчисления, удержания и уплаты НДФЛ, а также отдельного кода для такого вида дохода, как единовременная выплата к ежегодному отпуску, предусмотренная Положением об оплате труда, нет.

По мнению автора, рассматриваемая единовременная выплата может быть отнесена к иным доходам по коду дохода 4800. В связи с тем, что положениями главы 23 Налогового кодекса установлены различные сроки перечисления налога с доходов в виде отпускных выплат и в виде поощрительных (стимулирующих) выплат, отнесение данной единовременной выплаты к виду дохода «Суммы отпускных выплат» может повлечь некорректное заполнение строки 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. При этом в разделе 2 формы 6-НДФЛ применительно к такому доходу отражают следующие даты:

  1. по строке 110 раздела 2 «Дата удержания налога» — ту же дату, что и в строке 100, то есть дату выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ);
  2. по строке 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» — день, следующий за датой выплаты рассматриваемого дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
  3. по строке 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» указывают день выплаты (перечисления) единовременной выплаты к отпуску (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);

Важно!

Не надо путать фактическую дату уплаты и срок уплаты НДФЛ. Исходя из положений абзаца второго пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226 Налогового кодекса правомерным является перечисление удержанного НДФЛ как в день выплаты дохода в виде отпускных, так и в любой последующий день текущего месяца (включая последнее число месяца, в котором выплачены отпускные).

Источник: Источник: журнал Рубрика:

  1. , эксперт службы Правового консалтинга

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Как отразить отпускные в 6 НДФЛ: образец 2020 года

› Статья акутальна на: Август 2020 г. В данной статье – как в 2020 году отражать отпускные в расчете 6-НДФЛ с учетом последних разъяснений.

В общем случае для дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который работнику начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). Дата удержания НДФЛ будет совпадать с датой выплаты дохода, ведь налоговый агент обязан удержать налог из доходов физлица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Срок перечисления НДФЛ с отпускных, т.

е. крайняя дата, когда налоговый агент должен перечислить удержанный у физлица НДФЛ, — последний день месяца, в котором отпускные сотруднику были выданы. Отпускные показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены.

Начисленные, но не выплаченные отпускные в расчет не включайте.Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

  1. в строках 040 и 070 – НДФЛ с выплаченных отпускных.
  2. в строке 020 – все отпускные, выплаченные в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;

В разд.

2 покажите все отпускные, выплаченные в последнем квартале отчетного периода. Заполните отдельные блоки строк 100 – 140 для всех отпускных, выплаченных в один день, указав:

  1. в строках 100 и 110 – дату выплаты;
  2. в строке 140 – удержанный с отпускных налог.
  3. в строке 130 – отпускные вместе с НДФЛ;
  4. в строке 120 – последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если это выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца;

Пример: В декабре в отпуске были два работника.

У первого отпуск начался 3 декабря, у второго – 24 декабря. Отпускные выплачены: НДФЛ с этих отпускных перечислен в день их выплаты.

В 6-НДФЛ за 2018 г. отпускные отражены так: Отпускные, выплаченные 20.12.2018, в разд.

2 6-НДФЛ за 2018 г. показывать не надо. Эти отпускные будут отражены в разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 г.

Источник: Главная книга

  1. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  2. строка 140 – сумма удержанного налога.
  3. строка 130 – сумма дохода;
  4. строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  5. строка 100 – дата выплаты отпускных;

Мнение эксперта Поляков Пётр Борисович Адвокат с 6-летним стажем.

Специализация — гражданское право.

Опыт более 3 лет в составлении договоров. Выдать отпускные надо не позднее чем за три дня до ухода сотрудника в отпуск (ст.

136 ТК). Но даже если выдали деньги с опозданием, то дата дохода не меняется – это день фактической выдачи отпускных. Если выплатили отпускные с опозданием, то сотруднику выдайте компенсацию – не менее 1/150 ставки ЦБ (ст.

236 ТК). Эта выплата не облагается НДФЛ, поэтому в расчете ее не отражайте

  1. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  2. строка 130 – сумма дохода;
  3. строка 100 – дата выплаты отпускных;
  4. строка 140 – сумма удержанного налога.
  5. строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  1. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  2. строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  3. строка 100 – дата выплаты отпускных;
  4. строка 140 – сумма удержанного налога.
  5. строка 130 – сумма дохода;

Сотрудник получает доход в виде отпускных в день выплаты денег (подп.

1 п. 1 ст. 223 НК). Неважно, на какие дни приходится сам отдых.

Заполняйте выплату в одном блоке строк 100–140 в периоде, когда выдали отпускные.

  1. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  2. строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  3. строка 100 – дата выплаты отпускных;
  4. строка 130 – сумма дохода;
  5. строка 140 – сумма удержанного налога;
  1. строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  2. строка 130 – сумма дохода;
  3. строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
  4. строка 140 – сумма удержанного налога.
  5. строка 100 – последний рабочий день перед отпуском;

дату фактического получения доходов в денежной форме определяют как день выплаты (перечисления на банковский счет) такого дохода (подп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ); удержать начисленную сумму налога налоговые агенты обязаны непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п.

4 ст. 226 НК РФ); перечислить суммы исчисленного и удержанного налога налоговый агент обязан не позднее дня, следующего за днем выплаты (за некоторым исключением) (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом в отношении дохода в виде оплаты труда в целях исчисления НДФЛ предусмотрено специальное положение, согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признают последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ). Удержание НДФЛ с отпускных также производят на дату их выплаты (п.

4 ст. 226 НК РФ). Соответственно, даты, отражаемые по строке 100 и по строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении таких выплат, будут совпадать. Пункт 4.2 порядка заполнения формы 6-НДФЛ (утв.

приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) предусматривает отдельное заполнение строк 100—140 в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, но различные сроки перечисления НДФЛ. Вместе с тем порядок определения даты перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного с отпускных, с 2016 года регулируется специальной нормой (абзац второй п.

6 ст. 226 НК РФ): при выплате таких доходов налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Это означает, что срок перечисления НДФЛ с доходов в виде отпускных определяют как последнее число месяца, в котором фактически произведена выплата отпускных.

Это означает, что срок перечисления НДФЛ с доходов в виде отпускных определяют как последнее число месяца, в котором фактически произведена выплата отпускных.

Соответственно, именно эту дату нужно отразить по строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении вида дохода «Суммы отпускных выплат». Мнение эксперта Поляков Пётр Борисович Адвокат с 6-летним стажем.

Специализация — гражданское право. Опыт более 3 лет в составлении договоров. Операцию по выплате работнику 27.06.2016 отпускных нужно отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие, составляемого на отчетную дату 30.06.2016, следующим образом: по строке 100 указывают дату 27.06.2016; по строке 110 — 27.06.2016; по строке 120 — 30.06.2016; по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

Оплату отпуска производят не позднее чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК РФ). Расчет среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска (ст. 139 ТК РФ) производится исходя из фактически начисленной работнику заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя зарплата.

При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Вместе с тем в приведенном примере дата окончания расчетного периода для исчисления среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска (30.06.2016) наступила уже после срока оплаты отпуска. В связи с чем после окончания календарного месяца средний заработок пересчитывают, а работнику в ближайший день выплаты зарплаты производят соответствующую доплату.

После окончания календарного месяца в связи с пересчетом среднего заработка работнику в ближайший день выплаты зарплаты (08.07.2016) произведена соответствующая доплата отпускных. Так как эта выплата фактически произведена уже в июле 2016 г., то отражать ее нужно будет в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г.

(на 30 сентября) следующим образом: по строке 100 указывают дату 08.07.2016; по строке 110 — 08.07.2016; по строке 120 — 01.08.2016 (с учетом п.

7 ст. 6.1 НК РФ); по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели. Положением об оплате труда организации может быть предусмотрена единовременная выплата к ежегодному отпуску.

Данная выплата не является материальной помощью (социальной выплатой), а представляет собой, по сути, поощрительную (стимулирующую) выплату, которая начисляется и выплачивается одновременно с отпускными выплатами и в полном объеме облагается НДФЛ.

Статья 129 Трудового кодекса определяет стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) как один из элементов заработной платы (оплаты труда работника). Отсюда можно сделать вывод, что единовременная выплата к отпуску, носящая стимулирующий, поощрительный характер, в целях главы 23 Налогового кодекса не может быть отнесена к виду дохода с кодом 2000

«Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)»

. Какого-либо особого порядка исчисления, удержания и уплаты НДФЛ, а также отдельного кода для такого вида дохода, как единовременная выплата к ежегодному отпуску, предусмотренная Положением об оплате труда, нет.

По мнению автора, рассматриваемая единовременная выплата может быть отнесена к иным доходам по коду дохода 4800.

В связи с тем, что положениями главы 23 Налогового кодекса установлены различные сроки перечисления налога с доходов в виде отпускных выплат и в виде поощрительных (стимулирующих) выплат, отнесение данной единовременной выплаты к виду дохода «Суммы отпускных выплат» может повлечь некорректное заполнение строки 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

При этом в разделе 2 формы 6-НДФЛ применительно к такому доходу отражают следующие даты: по строке 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» указывают день выплаты (перечисления) единовременной выплаты к отпуску (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ); по строке 110 раздела 2 «Дата удержания налога» — ту же дату, что и в строке 100, то есть дату выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ); по строке 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» — день, следующий за датой выплаты рассматриваемого дохода (п.

6 ст. 226 НК РФ). Не надо путать фактическую дату уплаты и срок уплаты НДФЛ. Исходя из положений абзаца второго пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226 Налогового кодекса правомерным является перечисление удержанного НДФЛ как в день выплаты дохода в виде отпускных, так и в любой последующий день текущего месяца (включая последнее число месяца, в котором выплачены отпускные).

Если сотрудникам платили отпускные или увольняющиеся работники получали компенсации за отпуск, который не успели использовать, эти доходы нужно облагать налогом и включать в Расчет по форме 6-НДФЛ.

Отражение в Расчете таких доходов и НДФЛ, удержанного с них, имеет свои особенности, поскольку отпускные выплаты и компенсация к оплате труда не относятся. Как заполнить форму 6-НДФЛ, если имела место оплата отпусков или выплата отпускной компенсации увольняющемуся сотруднику, рассмотрим в этой статье.

Увольняющемуся с работы сотруднику нужно выплатить компенсацию за все отпуска, которые тот не успел использовать до момента своего ухода (ст.

127 ТК РФ). Компенсацию за отпуск не считают доходом в виде оплаты труда, но и к отпускным выплатам ее отнести тоже нельзя, поэтому дата получения здесь определяется как день перечисления или выплаты компенсации работнику (пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ). Напомним, что в отличие от других компенсаций при увольнении, отпускная облагается подоходным налогом.

Поскольку в день увольнения выплачиваются все суммы, причитающиеся работнику, отпускная компенсация выплачивается одновременно с расчетом по зарплате (ст. 140 ТК РФ). НДФЛ с компенсации следует уплатить в бюджет в тот же срок, что и налог с зарплаты — день, следующий за днем выплаты денег работнику.

В ООО «Остров» 16 августа был уволен сотрудник.

В тот же день ему было выплачено:

  1. НДФЛ с удержан в общей сумме 2990 рублей.

В Разделе 2 зарплата сотрудникам будет отражена по месяцам в общем порядке, а зарплату и компенсацию уволенному сотруднику выделим отдельным блоком: Строка 120 – сроки уплаты в бюджет НДФЛ с зарплаты и отпускной компенсации совпадают — это день, следующий за днем их выплаты работнику, то есть 17.08.16.

  1. строка 040 — начисленный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
  2. строка 070 — удержанный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
  3. строка 020 — сумма отпускных, выплаченных в отчетном периоде (включая НДФЛ)

Отражается сумма отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода, на каждую дату выплаты отпускных.

  1. строка 140 — сумма НДФЛ
  2. строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных
  3. строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)
  4. строка 100 — дата выплаты отпускных
  5. строка 110 — дата выплаты отпускных

Если последний день месяца выплаты отпускных (строка 120) приходится на выходной день, то указывается первый рабочий день следующего месяца (Письма ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@; от 01.08.2016 № БС-3-11/3504@; от 01.08.2016 №

  1. строка 070 — 7 150
  1. строка 120 — 31.03.2017
  2. строка 140 — 3 900
  3. строка 120 — 31.01.2017
  4. строка 140 — 3 250
  5. строка 100 — 20.03.2017
  6. строка 110 — 20.01.2017
  7. строка 100 — 20.01.2017
  8. строка 110 — 20.03.2017

Рекомендуем статьи в Школе бухгалтера:

  1. строка 040 — 3 900
  2. строка 070 — 3 900
  1. строка 120 — 30.04.2017
  2. строка 110 — 04.04.2017
  3. строка 100 — 04.04.2017
  4. строка 140 — 3 900

В Письме ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@ рассмотрена ситуация, при которой отпускные начислены и выплачены в одном налоговом периоде, а срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде.

  1. строка 040 — 3 900
  2. строка 070 — 3 900

Раздел 2 за 1 квартал 2017 года

  1. строка 120 — 09.01.2017
  2. строка 110 — 30.12.2016
  3. строка 140 — 3 900
  4. строка 100 — 30.12.2016

Датой фактического получения дохода при выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, является последний рабочий день.

Поэтому компенсация за неиспользованный отпуск отражается в расчете 6-НДФЛ за период, на который приходится последний день работы (Письмо ФНС РФ от 11.05.2016 №

  1. строка 070 — 3 900
  2. строка 040 — 3 900
  1. строка 110 — 24.03.2017
  2. строка 120 — 31.03.2017
  3. строка 140 — 3 900
  4. строка 100 — 24.03.2017

Согласно HK РФ, ст.223, датой получения вознаграждения физлицами за выполнение трудовых обязанностей, считается последний день текущего месяца. Но отражение отпускных в 6 НДФЛ предусмотрено законодательством по другим параметрам. В данном случае не имеет значения, что дата начала отпуска может быть в следующем месяце или даже отчетного периоде.

Нарушение норм ТК РФ чревато серьезными последствиями для работодателя. Датой удержания налога с отпускных является день фактичекского перечисления средств физлицу.

Работодатель обязан произвести удержание в день выплаты данного вида прибыли. В отношении срока перечисления отпускных тоже есть нюансы, в отличии, например от перевода НДФЛ с зарплаты. Показать операцию отчисления отпускных в 6 НДФЛ необходимо до конца месяца, в котором они были выплачены работнику.

Показать операцию отчисления отпускных в 6 НДФЛ необходимо до конца месяца, в котором они были выплачены работнику. Но если 30 (31) число приходится на выходной день, то перевод средств придется произвести в следующем месяце (в первый рабочий день).

Даты получения отпускных и удержания налога совпадают, а его перечисление в региональный бюджет должно быть произведено в рамках того же календарного месяца. Заполнение отчетности по разделам несколько отличается порядком внесения данных:

  • Во 2 разделе формы 6 НДФЛ отражаются значения за 3 месяца, с учетом дат произведенных выплат за этот период. В этой части операции проводятся с учетом требований, рассмотренных ранее.
  • В первой части сведения фиксируются нарастающим итогом с января, то есть по истечении 12 месяцев (отчетный период), отражается совокупное значение произведенных выплат по каждому виду дохода, в данном случае отпускных.

Если детальнее рассмотреть заполнение 1 раздела, то выплата отпускных должна быть произведена либо в текущем периоде, либо в предыдущих (фиксируется суммарное значение произведенных выплат с начала года). Для отражения сведений используются строки:

  1. 040 – исчисленный НДФЛ;
  2. 020 – начисленные отпускные (включая НДФЛ);
  3. 070 – удержанный подоходный налог.

При заполнении декларации могут возникнуть затруднения с тем, как отразить в отчете 6 НДФЛ отпускные, рассчитанные и начисленные физицу при уходе на законные 28 календарных дней отдыха (или часть из них).

Процедура отличается от проведения аналогичных операций по доходу в виде оплаты труда. Порядок отражения по разделам: Мнение эксперта Поляков Пётр Борисович Адвокат с 6-летним стажем. Специализация — гражданское право.

Опыт более 3 лет в составлении договоров. Что касается отражения рассматриваемого вида вознаграждения, переходящего на другой отчетный квартал, то здесь все осуществляется по стандартным правилам:

  1. во второй части отчетности необходимо показать даты и суммы дохода с НДФЛ (удержанного и перечисленного в бюджет) соответствующие дню непосредственной выплаты.

То есть порядок заполнения отчетности в данном случае определяется фактом начисления и выплаты денежных средств сотрудникам, уходящим в отпуск.

Не исключены ситуации, когда может потребоваться перерасчет произведенных отчислений после сдачи отчетности:

  • При начислении НДФЛ была допущена ошибка или сведения отражены некорректно. В этом случае придется сдать уточненный отчет с внесенными исправлениями.
  • Перерасчет может быть произведен по законным основаниям (отзыв из отпуска раньше срока, оформление листа нетрудоспособности в период пребывания на отдыхе и т.д.). Здесь оформление отличается от предыдущего случая. Отразить пересчитанные суммы можно в отчете того квартала, в котором они были произведены.

Автор статьи Адвокат с 6-летним стажем. Специализация — гражданское право.

Опыт более 3 лет в составлении договоров.

Отличная статья 0 Помогла статья?

Оцените её

Загрузка.

Особенности заполнения 6-НДФЛ с учетом нерабочих дней

В 2020 году из-за пандемии коронавирусной инфекции срок сдачи отчета 6-НДФЛ за I квартал был перенесен на 30 июля. Таким образом, у бухгалтеров возникла необходимость сдачи в июле сразу двух отчетов 6-НДФЛ: за I и II квартал 2020 года.

Как правильно отразить сведения в отчете, как повлияли продолжительные нерабочие дни на порядок заполнения и по каким правилам отчет будут принимать инспекторы, рассмотрим в данной статье. Читайте также: «». Содержание После слов Владимира Путина в своем видеообращении к населению, были объявлены нерабочие дни с 30 марта по 30 апреля, а также 6, 7 и 8 мая. Многие предприятия действительно прекратили свою деятельность на время карантина, однако, обязанность по выплате заработной платы на этот период за ними сохранялась.

Если происходило перечисление заработной платы, то и возникала необходимость в удержании подоходного налога и перечислении его в бюджет.

Информацию по строкам 100 и 110 необходимо заполнить в соответствии с действующими правилами. А информация о сроках перечисления налога по строке 120 зависит непосредственно оттого, имелся ли у предприятия допуск на осуществление деятельности во время карантина. Рассмотрим возможные примеры. В таком случае бухгалтера заполняют форму 6-НДФЛ в обычном порядке.
В таком случае бухгалтера заполняют форму 6-НДФЛ в обычном порядке.

Информацию по строке 120 нужно указывать в соответствии с существующими правилами:

  1. для остальных выплат – это следующий день после осуществления выплаты
  2. срок перечисления НДФЛ для больничных и отпускных – последний день месяца, в котором происходила выплата

Разрешение на возобновление работы могли дать власти региона, которых позже наделили такими полномочиями.

В этом случае порядок заполнения 6-НДФЛ немного меняется. Возможность перечисления НДФЛ в бюджет появляется после того как была разрешена работа предприятия, а значит именно эту дату укажите по строке 120. Разберем пример. Региональные власти дали разрешение на осуществление деятельности ОАО «Лучик» с 20 апреля.

Бухгалтерией была произведена выплата работникам и удержан соответствующий НДФЛ.

Перечисление в бюджет должно быть совершено в течение первого рабочего дня, то есть 20 апреля. Пример заполнения представлен ниже. В таком случае существует другой вариант заполнения отчета 6-НДФЛ.

С заработной платы, перечисленной работникам в период с 30 марта по 8 мая, подоходный налог подлежит перечислению в бюджет 12 мая текущего года. Если в мае имели место больничные или отпускные, то для них срок перечисления устанавливается в обычном порядке, то есть до 1 июня.

ОАО «Цветик» приостанавливало свою деятельность с 30 марта по 8 мая. Заработная плата сотрудникам выплачивалась в установленный договорами срок.

Таким образом строки 100, 110 и 120 раздела при заполнении информации о совершенных выплатах будут выглядеть так: В этом случае организациям при заполнении отчета необходимо ориентироваться на порядок, приведенный в пункте 3 данной статьи.

Поскольку региональные власти не могут оказать влияние на порядок предоставления формы 6-НДФЛ, в этом случае учитываются только Указы Президента. Соответственно по строке 120 нужно поставить дату 12 мая.

Рекомендуем прочесть:  Отчет об аттестации сотрудников

Все последующие выплаты отражаются в отчете по общепринятым правилам.

Магазин ООО «Рассвет» не работал вплоть до 8 мая, после чего региональными властями было принято решение о продлении нерабочих дней до 20 мая. Выплата заработной платы производилась своевременно. Перечисление подоходного налога должно произойти 12 мая.

Пример отражения информации в отчете: Налоговые органы обращают пристальное внимание на выполнение этих требований при сдаче отчета.

Будет проверяться действительно ли организация имела право на осуществление деятельности в указанные дни, и как дата указана по 120 строке. Если предприятие не осуществляло свою деятельность на протяжении всего периода ограничений, но по 120 строке указала дату с 30 марта по 8 мая, то максимальное наказание какое может применить налоговая инспекция — это штраф в 500 рублей.

Поскольку в этом случае не произошло занижение или завышение суммы налога.

Если же организации, напротив, разрешили осуществлять свою деятельность, но срок уплаты налога в отчете был указан 12 мая, то это грозит более серьезными санкциями.

Так налоговая вправе назначить штраф и пеню за каждый день просрочки.

Летом Президентом было принято решение об объявлении двух дополнительных нерабочих дней 24 июня и 1 июля. В первый происходил парад, посвященный Дню Победы, второй выделялся для голосования по поправкам в Конституцию. Если организацией производились выплаты непосредственно 23 и (или) 30 июня, то по установленным правилам налог должен быть перечислен на следующий день.

Однако, нерабочие дни не учитываются при установлении сроков, а значит соответствующий налог должен быть перечислен не позже 25 июня и (или) 2 июля, значит именно эти даты будут отражены в строке 120 отчета 6-НДФЛ.

Если крайний срок перечисления налога выпал на 2 июля, то весь блок строк 100, 110 и 120 по этой выплате нужно будет отразить в отчете за 9 месяцев. Определить в отчетность за какой период необходимо отразить данного рода выплаты можно на основании крайнего срока перечисление НДФЛ. Для отпускных и больничных в марте срок перечисления не должен быть позже 31 числа, однако этот день объявлен нерабочим.
Для отпускных и больничных в марте срок перечисления не должен быть позже 31 числа, однако этот день объявлен нерабочим.

В отчете за первый квартал должны присутствовать только крайние мартовские даты, если по строке 120 появляется более поздняя дата, то выплату необходимо отразить в расчете за полугодие.

Как правильно поступить организации, если срок выплаты заработной платы выпал на пятницу 27 марта?

В этом случае рекомендуется не удерживать налог, а вычесть его из следующей выплаты. В таком случае данная выплата будет отражена сразу в двух отчетах 6-НДФЛ.

В расчете за I квартал выплата будет отражена в первом разделе по строкам 20 и 40, а в расчете за полугодие в первом разделе по строке 70, во втором по соответствующим строкам 100, 110, 120.

Если же бухгалтерия удержала налог именно 27 марта, а перечисление произвела в первый рабочий день, то данную сумму необходимо отразить по строкам 40 и 70 раздела 1 за I квартал.

А строки 100, 110 и 120 по данной выплате будут заполнены в разделе 2 отчета за полугодие, так как срок фактического перечисления будет относиться ко II кварталу. В таком случае зарплату за март необходимо отразить следующим образом: В соответствии с письмами ФНС допускаются случаи, когда дата по строке 110 указана раньше, чем по строке 100. Это не является ошибкой, но если организация хочет избежать дополнительных объяснений по отчету, то данную выплату можно провести как прочий доход, тогда строки нужно заполнить следующим образом: Если у организаций выплата заработной платы происходила в штатном режиме, то эту соответствующую информацию нужно будет отражать при сдаче двух отчетов 6-НДФЛ.

Первый раз в разделе 1 за I квартал по строкам о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога, второй раз – в разделе 2 за полугодие по строкам 100, 110. 120. Пример заполнения раздела 2 за полугодие приведен ниже. Если у организации в марте возникла обязанность по оплате больничных листов и отпускных сотрудникам, то эти суммы нужно будет отразить в разделе 1 расчета за I квартал в строках 020, 040 и 070.

При сдаче расчета 6-НДФЛ за полугодие информацию по этим же выплатам нужно отразить во втором разделе по строкам 100, 110, 120. Пример заполнения мартовских отпускных. В случае, если перечисление подоходного налога с подобных выплат фактически произошло в марте, то в таком случае сведения о больничных и отпускных нужно отражать в разделах 1 и 2 расчета за I квартал.

Такое решение не является ошибкой.

Главное, чтобы реальное перечисление налога в бюджет произошло в пределах даты, указанной по строке 120 расчета.

В противном случае, придется объясняться с налоговой инспекцией. Если организация частично допускалась к осуществлению своей деятельности в период затяжных нерабочих дней, то срок перечисления допускается подвинуть на ближайший рабочий день, т.е. на день, когда было получено разрешение на возобновление работы.

Читайте также:

  1. Бухгалтерская отчетность
  2. ПФР
  3. ФСС
  4. ФНС

Как образуется переплата, что делать с выявленной переплатой и о порядке возврата или зачета излишне уплаченных сумм рассказала ФНС. Разберемся, является ли выплата дивидендов имуществом объектом обложения НДС и в чем заключается разница между понятиями «реализация» и «доход».

Какие изменения по УСН ожидать в 2021 году, согласно поправкам Федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ: дополнительные ставки, новый порядок расчета суммы налога к уплате в бюджет и авансовых платежей.

ФНС объяснила, как отразить в 6‑НДФЛ отпускные и больничные за март 2020 года

05 июня 2020 в 09:24 Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться 

Фото: Prapass Pulsub/GettyImages Компания в марте 2020 года произвела выплаты отпускных и пособий по временной нетрудоспособности. В каком периоде нужно отразить эти доходы при заполнении раздела 2 расчета 6-НДФЛ: в расчете за первый квартал 2020 года или за полугодие? Федеральная налоговая служба (ФНС) ответила в письме от 28 мая 2020 года № самом деле ответ зависит от того, распространялся на организацию режим нерабочих дней или нет.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ, дата фактического получения доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска определяется как день выплаты этих доходов. А пункт 4 статьи 6 статьи 226 НК РФ указывает, что НДФЛ с больничного и отпускных удерживается при их фактической выплате, а в бюджет перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Поскольку периоды с 30 марта по 30 апреля, а также с 6 по 8 мая являлись нерабочими, а дни с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая — выходными и нерабочими праздничными, то срок перечисления налоговыми агентами НДФЛ, приходящийся на период с 30 марта по 8 мая 2020 года, был перенесен на 12 мая.При этом срок уплаты НДФЛ продлевается только в том случае, если компания действительно не функционировала в течение нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля, а также с 6 по 8 мая.

В ином случае потребуется перечислить налог в стандартные сроки. Из этого следует, что на организацию распространялся режим нерабочих дней, то при заполнении формы 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года она должна включить отпускные за март и больничное пособие, выплаченные в марте, только в раздел 1. Сумму удержанного и перечисленного НДФЛ необходимо отразить в разделе 2 расчета за полугодие.ФНС приводит следующий пример заполнения раздела 2 расчета за полугодие при выплате отпускных и больничного:

  1. По строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
  2. По строке 110 «Дата удержания налога» — ХХ.03.2020.
  3. По строке 100 «Дата фактического получения дохода» — XX.03.2020.
  4. По строке 120 «Срок перечисления налога» — 12.05.2020.

В том случае, если организация работала в обычном режиме, то отпускные за март и больничное пособие, выплаченные в марте, необходимо отразить в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года:

  1. По строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
  2. По строке 100 «Дата фактического получения дохода» — XX.03.2020.
  3. По строке 110 «Дата удержания налога» — ХХ.03.2020.
  4. По строке 120 «Срок перечисления налога» — 31.03.2020.

Кстати, подготовить и сдать любую отчетность, включая 6-НДФЛ, вы легко можете с помощью онлайн-сервиса для предпринимателей .

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Только можно получить три месяца бесплатного доступа к сервису.

Строка 120 в 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года: какую дату ставить?

Copyright: фотобанк Лори Нерабочие дни внесли свои коррективы в правила заполнения .

Что надо учесть при составлении отчета за полугодие? Расчет 6-НДФЛ оформляется на , утвержденном ФНС приказом № от 14.10.2015 (в редакции от 17.01.2018).

Данный приказ устанавливает и алгоритм формирования сведений в Расчете.

Но ситуация с возникшей пандемией корректирует обычное течение работы компаний и, как следствие – формирование и представление налоговых отчетов. В частности, вопрос, как заполнить в 6-НДФЛ, волнует сегодня многих бухгалтеров, ответственных за оформление квартальной отчетности.

Попробуем ответить на него. Форма 6-НДФЛ информирует налоговиков о размерах выплат физлицам, удержании с этих доходов налога и сроках его уплаты в бюджет. Форма содержит два раздела. В объединяется общая информация, накапливающаяся с начала года (отчет 2 квартала должен аккумулировать данные за полугодие).

посвящен операциям по выплате доходов и удержании НДФЛ с них за последние 3 месяца (в Расчете за полугодие – за апрель-июнь). Совпадающие по времени выплаты и операции по налогообложению аккумулируются в отдельные блоки 2-го раздела формы, состоящие из строк 100 — 140. Все сведения, фиксируемые в этих строках, взаимозависимы.

В указывают дату фактического получения дохода, а в отражают его величину без вычета НДФЛ. Выделяют размер налога, исчисленного с этой суммы, в отдельной .

Ключевую роль в расчете играют даты – важно не ошибиться в указании дат удержания и срока уплаты налога.

Удержать налог следует при выплате дохода физлицу. В 6-НДФЛ дата удержания налога отображается в , а крайний срок его уплаты – в стр.

120. Согласно НК РФ, обязанностью налогового агента является удержание и уплата НДФЛ на следующий рабочий день после осуществления выплат персоналу (а также нештатным работникам и сторонним физлицам) зарплаты или иного дохода. Т.е. в 6-НДФЛ дата перечисления, фиксируемая в стр. 120, будет по хронологии событий следующей за указанной в стр.

110. Исключением из этого правила являются выплаты начисленных сумм отпускных и пособий по листам нетрудоспособности. По ним налог следует перечислить до завершения месяца, в котором эти доходы выплачивались. Если день уплаты НДФЛ выпадает на выходной (или нерабочий праздник), то он автоматически передвигается на следующий ближайший рабочий день.

На фоне объявленного в связи с пандемией продолжительного периода нерабочих дней именно этот нюанс вводит в заблуждение многих бухгалтеров при заполнении строки 120. Пандемия коронавируса существенно повлияла на экономику страны.

Президентскими указами отрезок времени с 30-го марта по 8-е мая 2020 объявлен нерабочим, что означает невозможность отражения в стр.

120 Расчета 6-НДФЛ даты перечисления налога в этом периоде. Поэтому срок уплаты НДФЛ, совпадающий с нерабочими днями, фигурирующий в строке 120, переносится на первую рабочую дату после окончания нерабочего периода и нерабочих праздничных дней 9-11 мая, то есть, на 12 мая 2020 ( НК РФ).

Такое отражение срока уплаты актуально для компаний, не осуществлявших деятельность в означенном периоде, но выплачивавшим персоналу зарплату. Для предприятий, на которые Указы Президента о нерабочих днях , и функционировавших в прежнем нормальном режиме, дата перечисления налога не переносится – срок уплаты НДФЛ датируется днем, следующим за датой выплаты зарплаты или последним днем месяца, если это оплата отпусков или больничных пособий (письмо ФНС России от 15.05.2020 № ).

Рассмотрим на примерах обе ситуации с оформлением строки 120 в 6-НДФЛ.

В связи со спецификой производства компания работала в нерабочие дни 30 марта-8 мая 2020 г. в обычном режиме. 03.04.2020 была выплачена зарплата за март – 400 тыс.

руб., с которой удержан налог 13% — 52 тыс. руб. Соответственно, в стр. 100 будет отражена дата фактического получения дохода – 31.03.2020, дата удержания НДФЛ (стр. 110) – 03.04.2020, а срок уплаты НДФЛ по стр.

120 — 06.04.2020 (т.к. 4 и 5 апреля – суббота и воскресенье). Также 03.06.2020 был оплачен больничный (20 000 руб.) и с него при выплате удержан НДФЛ (2600 руб.).

Соответственно, дата 03.06.2020 будет указана по стр. 100 и 110, а 30.06.2020 – срок уплаты налога с больничного пособия (стр. 120). Никаких преференций по продлению срока уплаты НДФЛ этой фирме не полагается.

Во 2-м квартале предприятие вело обычную деятельность, начисляя и выплачивая зарплату за апрель и май персоналу и перечисляя с нее НДФЛ. За апрель зарплата перечислена 6 мая, за май – 3 июня 2020 г. Таким образом, для субъектов, на которые не распространялись Указы о нерабочих днях и которые вели деятельность в этот период, строка 120 в 6-НДФЛ будет отражать обычный срок уплаты налога.

В данном случае раздел 2 Расчета за полугодие 2020 будет выглядеть так: Если предприятие в «нерабочий» период 30 марта – 8 мая 2020 г.

не работало, но выплачивало сотрудникам в эти дни доход, то срок перечисления НДФЛ переносится на ближайший рабочий день – 12.05.2020 и фиксируется в Расчете за полугодие 2020.

Например, компанией, которая не работала в «нерабочий» период, 31.03.2020 начислена зарплата за март (стр.100), 03.04.2020 она выплачена и удержан НДФЛ (стр. 110), срок уплаты налога при этом – 12.05.2020 (строка 120), поскольку уже вступил в силу режим нерабочих дней. 23.04.2020 выплачены отпускные (18 000 руб.), с которых удержан НДФЛ (2340 руб.).

30.04.2020 начислен и выплачен заработок за апрель 06.05.2020. Сроком для уплаты НДФЛ с указанных выплат также стала дата 12.05.2020. В форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 она будет фигурировать в нескольких блоках, поскольку объединяет несколько выплат, произведенных в нерабочий период.

Поскольку в июне режим нерабочих дней уже не действовал, срок уплаты налога с зарплаты за май, выплаченной 03.06.2020, не переносится: Таким образом, предприятия, не функционирующие в период нерабочих дней, проставляют в расчете 6-НДФЛ (строка 120) дату 12.05.2020 по выплатам, производимым в это время. Фирмы и ИП, которых не коснулся нерабочий период марта-мая, фиксируют в строке 120 даты, обозначающие стандартные сроки уплаты налога с осуществленных выплат.

Сдать расчет 6-НДФЛ за полугодие 2020 г. в ИФНС организациям и ИП предстоит не позже 30.07.2020.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Сюжет: Рубрики: Tags:

    , ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Налоги и взносы ИП Выплаты персоналу Командировки 6-НДФЛ Бухгалтерская отчетность 6-НДФЛ Налоги и взносы Заработная плата Проверки Экономика и бизнес Выплаты персоналу Налоги и взносы НДС ИП, Регистрация налогоплательщиков Кадровое делопроизводство Иностранные работники Законодательство Страховые взносы ФСС Иностранные работники НДФЛ Выплаты персоналу Кадровое делопроизводство Законодательство Прием на работу Регистрация налогоплательщиков Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский учет Декретный отпуск Налог на имущество Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

3 thoughts on “6 ндфл отпускные 2020посдедний день выходной

  1. отпускные, примерно: 22988 / 29,4 х 9 = 7037,14
    зарлата за ноябрь: 22988 / 21 х 14 = 15325,33
    (7037,14 + 15325,33) — 13% = 19455,35
    отпуск предоставляется и оплачивается в календарных днях, но нерабочие праздничные дни установленные ст. 112 ТК РФ в отпуск не включаются и не оплачиваются.
    за время нахождения в отпуске работник получает отпускные, естественно, зарплату за это время ему не платят.

  2. извините, не совсем точно поняла вопрос.
    значит так: з/п Вашего мужа за 12 месяцев 275856 руб (с НДФЛ) . получается, среднедневной заработок 781,90 руб
    отпуск 8 дней, т. е. отпускные 6255,2 руб
    з/п за ноябрь: всего было 21 рабочий день, а Ваш муж отработал 15, значит его з/п = 15/21 * 22988 руб. = 16420
    общая сумма выплат = 16420 + 6255,2 = 22675,2 с НДФЛ, т. е. 19727,2 на руки

  3. с 22.11 по 29.11 — 8 дней отпуска, исходя из оклада оплата за отпуск 6 234,03, заработная плата за ноябрь 15 рабочих дней 16 420,00 Итого 22 654,03. отпуск в календарных днях, поэтому за выходные отдельно не оплачивается. уже все включено в отпускных. да, заработная плата выплачивается за оставшиеся рабочие дни, т. к. за отпуск вы получили отпускные. Единственное, мне не понятна фраза заработная плата Вами указана с НДФЛ иили то, что он получает на руки.

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+